KPiR, облік виручки та курсові різниці

JDG (індивідуальний підприємець, аналог ФОП) на податковій шкалі (skala podatkowa) чи лінійному податку (podatek liniowy) веде в Norman книгу доходів і витрат (KPiR), а на ryczałt (паушальний податок з виручки) облік виручки (ewidencja przychodów). На підставі цих записів Norman розраховує авансові платежі з PIT, внески ZUS і річну декларацію. Компанія sp. z o.o. (польське товариство з обмеженою відповідальністю) веде бухгалтерські книги: див. Перші кроки: sp. z o.o..

Підтвердьте виставлені рахунки

Виставлені рахунки потрапляють до розділу Рахунки на перевірку.

1. Натисніть Перевірити й провести.
2. Підтвердьте Дата обліку, тобто дату виникнення виручки відповідно до документа. Не чекайте на оплату.
3. Натисніть Підтвердити запис.

Доки рахунок за відповідний рік не підтверджено, Norman не розраховує авансовий платіж з PIT і внески. Якщо ви зміните зміст рахунку, його потрібно підтвердити знову.

Додайте документ

Натисніть Додати документ і заповніть:

• Дата обліку, Номер документа, Опис,
• Графа KPiR (2026): 9 Продажі, 10 Інша виручка, 12 Товари та матеріали, 13 Супутні витрати на закупівлю, 14 Зарплати, 15 Інші витрати,
• Податкова сума (PLN): без ПДВ, який ви відраховуєте, і без витрат, що не зменшують податок,
• Прив'язаний документ: прив'яжіть файл, щоб його подальшу оплату не було враховано вдруге.

Внески ZUS не додавайте як документ: Norman враховує їх за підтвердженими операціями.

Коригування внесіть зі знаком мінус або плюс, зазначивши його причину в полі Примітки / причина коригування. Записи, що впливають на авансовий платіж, позначений як сплачений, змінити не можна.

Виправте неправильно враховану виручку

Якщо виручка потрапила до обліку з помилкою, відкрийте меню ⋯ біля запису. Що можна зробити, залежить від джерела виручки.

Рахунок у KSeF, виставлений у Norman або завантажений з KSeF, залишається в обліку, бо він є в KSeF. Змінити його можна лише коригувальним рахунком (faktura korygująca). Див. Коригувальні рахунки в KSeF (KOR).

• Виставити коригування до нуля: для дубліката або рахунку, виставленого помилково. Виберіть причину й натисніть Надіслати коригування до KSeF. Norman надішле коригувальний рахунок (KOR). Коли KSeF його прийме, коригування потрапить до обліку в місяці виправленого рахунку й обнулить його виручку, бо виправляє помилку (art. 14 ust. 1o закону про PIT). Доти біля запису видно, що коригування чекає на KSeF, а PIT за цей місяць чекає на коригування.
• Змінити дату доходу: якщо дата надання послуги в рахунку неправильна, наприклад скопійована з попереднього рахунку. Вкажіть дату й причину. Дохід виникає в день надання послуги, не пізніше дня виставлення рахунку або оплати (art. 14 ust. 1c закону про PIT). Norman запише дату й причину в Примітки, перерахує аванс з PIT і внесок на охорону здоров'я (składka zdrowotna) та збереже дату, навіть якщо рахунок знову прийде з KSeF. Якщо покупцеві потрібна правильна дата в самому рахунку, виставте коригування в KSeF. Повернути дату з рахунку скасовує зміну.

Виручка із завантаженого документа або операції (без номера KSeF): натисніть Прибрати з реєстру й виберіть причину: не мій дохід, дублікат, повернення або рекламація, тестовий документ чи інша. Запис залишається в обліку позначеним як прибраний, з інформацією, хто, коли й чому його прибрав. Він не входить ні до PIT, ні до ZUS, ні до сум, ні до річного JPK. Документ і операція залишаються в Norman. Повернути до реєстру скасовує це.

Рахунок, виставлений у Norman і не надісланий до KSeF: Виправити рахунок відкриває його. Виправте або анулюйте його як будь-який рахунок.

У місяці, за який аванс з PIT подано або сплачено, прибрати запис чи змінити його дату не можна: спершу виправте розрахунок. Коригування до нуля рахунку з такого місяця чекає там на ваше підтвердження.

Norman позначає рахунок, дати якого схожі на скопійовані з іншого, наприклад «Перевірте дату послуги: така сама, як у рахунку 2/07/2026»:

• дата послуги припадає на місяць до виставлення рахунку й збігається з датою в іншому рахунку тому самому покупцеві з тими самими позиціями та сумою,
• або строк оплати раніше за дату виставлення.

Сам Norman нічого не змінює. Перевірте дату й за потреби натисніть Змінити дату доходу.

Статус рахунку не змінює виручку: неоплачений чи безнадійний рахунок усе одно є виручкою. Зменшує її лише коригування.

Ryczałt: ставки для категорій виручки

На ryczałt встановіть ставку для кожної категорії виручки в розділі Ставки ryczałt для категорій виручки. Ставка залежить від виду діяльності, з якої надходить виручка. Без ставки Norman не розрахує авансовий платіж і вкаже категорію, для якої її бракує. Один рахунок має одну ставку.

Документи в іноземній валюті

Рахунок або документ в іноземній валюті (EUR, USD, GBP, CHF) Norman перераховує в злоті за середнім курсом NBP (таблиця A) останнього робочого дня перед датою документа (art. 11a ust. 1 закону про PIT). У записі ви побачите суму у валюті, курс, його дату та номер таблиці.

Якщо NBP ще не опублікував курс, запис має статус Очікується курс NBP, а Norman проведе його, щойно курс з'явиться. Доти він не розрахує авансовий платіж за цей період.

Коригування рахунку в іноземній валюті бере курс рахунку, що коригується, тому спершу потрібно провести цей рахунок.

Курсові різниці

Коли документ в іноземній валюті оплачено операцією, пов'язаною з ним, Norman сам проводить реалізовану курсову різницю (art. 24c закону про PIT) датою оплати:

• додатну в графі 10 (інша виручка),
• від'ємну в графі 15 (інші витрати).

Документ Norman оцінює за середнім курсом NBP останнього робочого дня перед датою документа (art. 11a ust. 1 закону про PIT). Оплату з рахунку в злотих він оцінює за курсом, який фактично застосував банк, тобто за сумою в злотих, яку банк списав або зарахував за суму у валюті (art. 24c ust. 4 закону про PIT). Середній курс NBP останнього робочого дня перед днем оплати Norman застосовує лише тоді, коли фактичний курс неможливо встановити, наприклад під час оплати готівкою в іноземній валюті або з валютного рахунку. Різниця між цими вартостями і є реалізованою курсовою різницею. Якщо місяць уже закрито, зміна курсової різниці чекає на вас як пропозиція виправлення в початковому місяці й ураховується лише після підтвердження. На ryczałt додатна різниця є виручкою за ставкою рахунку, а від'ємна зменшує виручку.

Такі записи мають позначку Курсова різниця, їх не можна редагувати, і вони розраховуються з платежів: не додавайте їх повторно.

Платежі, з яких Norman не може розрахувати різницю (аванс до дати виручки, повернення, платіж в іншій валюті, платіж у злотих частинами), потрапляють до розділу Курсові різниці для внесення. Натисніть Додати різницю й додайте її як документ із датою оплати.

Залишки товарів (remanent) ви зазначаєте в річній декларації PIT-36 або PIT-36L.

Експорт книги

Натисніть Експорт поруч із Перейти до податків і виберіть:

• Період: місяць, вибраний на сторінці, весь рік або Власний період у межах одного року.
• Формат: PDF для друку, Excel (XLSX), CSV або файл JPK_PKPIR чи JPK_EWP (XML).

PDF повторює зразок KPiR або ewidencja przychodów із розпоряджень, чинних з 2026 року. У ньому дані фірми, а під кожною сторінкою підсумки: сума сторінки, перенесення з попередньої сторінки і сума з початку року (KPiR) або з початку місяця (ewidencja przychodów). В Excel суми й дати залишаються числами, з підсумком за кожен місяць.

До експорту входять підтверджені записи книги. Рахунки для перевірки та пропозиції, що чекають на ваше підтвердження, до нього не входять. Якщо книга в Norman починається протягом року, а вибраний період охоплює раніші місяці, PDF і Excel починаються з рядка з сумами з книг, які велися до переходу в Norman.

Файл JPK потрібен, щоб передати книгу, коли її запросить податкова (art. 193a Ordynacji podatkowej). Norman його не надсилає. Для JPK_PKPIR вкажіть вартість інвентаризації (spis z natury) на початок року і на кінець періоду: 0, якщо товарів і матеріалів немає.