JPK_V7: як Norman його готує та надсилає

JPK_V7 подають платники VAT (czynny podatnik VAT): файл містить записи з ПДВ (ewidencja) за період і декларацію. Norman готує файл на основі ваших документів і після вашого підтвердження надсилає його до urząd skarbowy (податкової). Компанія, звільнена від ПДВ, не подає JPK_V7.

Щомісяця або щокварталу

• JPK_V7M: файл щомісяця, строк до 25-го числа наступного місяця.
• JPK_V7K: файл так само щомісяця. За перші два місяці кварталу ви подаєте лише записи (у Norman: JPK_V7K облікові записи з місяцем і позначкою Лише облікові записи, ПДВ із кварталом). Файл за третій місяць містить декларацію за весь квартал. Norman надішле квартальний файл лише після того, як буде подано записи за перші два місяці.

Строки, що припадають на вихідний чи святковий день, переносяться на наступний робочий день: див. Податкові строки та нагадування. Періодичність можна змінити в Акаунт → Податки, розділ ПДВ. Norman створює звіти JPK відповідно до цього налаштування.

Що потрапляє до файлу

• Рахунки на продаж із Norman та імпортовані з KSeF (національної системи електронних рахунків), у місяці поставки або надання послуги (а якщо такої дати немає, у місяці виставлення). Рахунки, прийняті KSeF, мають номер KSeF. Див. Рахунки, які не потрапили до KSeF.
• Документи про купівлю, за якими відраховується ПДВ. Див. Документи на покупки та вхідний ПДВ.
• Суми в іноземній валюті Norman перераховує за курсом NBP останнього робочого дня перед виникненням податкового обов'язку.

Перш ніж готувати файл

Якщо ваша компанія застосовує касовий метод для власного ПДВ (art. 21), підготуйте JPK поза Norman разом із бухгалтером.

Norman потрібні: NIP, підтверджена податкова та адреса електронної пошти компанії. Для JDG (індивідуального підприємця, аналог ФОП) також ім'я та прізвище власника і номер PESEL, з якого Norman зчитує дату народження.

Надлишок ПДВ із попередньої декларації (P_39) Norman бере з попереднього періоду. Якщо визначити його не вдається, наприклад у перший місяць роботи в Norman, зазначте його в полі Надлишок ПДВ з попередньої декларації (P_39) на сторінці звіту. Якщо надлишку не було, впишіть 0.

1. Перевірте звіт

1. Відкрийте Податки й виберіть звіт JPK за потрібний період.
2. Натисніть Переглянути й завантажити XML. Якщо чогось бракує, Norman покаже над кнопками документи та причини.
3. Перевірте суми: вихідний ПДВ, вхідний ПДВ і ПДВ до сплати.

На сторінці звіту дві вкладки:

• Декларація: суми й до 3 підказок Чому покупок немає в цій сумі, наприклад витрата з ПДВ без рахунку, рахунок, отриманий пізніше, або чек без вашого NIP. Кожна підказка веде до виправлення.
• Реєстр ПДВ: рядки продажів і покупок у тому вигляді, у якому вони потраплять до файлу, з посиланнями на документи, позначками й полями декларації. Рядок покупки, відрахований за вашим рішенням, має позначку «відраховано за рішенням власника» (див. ПДВ у Norman крок за кроком). У розділі Не в цьому місяці видно документи, яких немає в цьому місяці, з причиною, наприклад рахунок, отриманий пізніше, який потрапить до іншого періоду, або чек понад 450 zł, для якого потрібен рахунок.

Якщо операція й документ на покупку відрізняються, реєстр ПДВ показує біля рядка попередження, наприклад «NIP продавця з операції: у документі інший». Розбіжність із рахунком із KSeF Norman показує помітніше («Відрізняється від рахунку з KSeF, податкова їх порівнює»). Рядок із неперевіреної операції позначено Не перевірена.

Якщо в періоді є неперевірені операції, сторінка звіту й крок надсилання показують, наприклад, «3 операції ще не перевірені» з посиланням Перевірити. Подати JPK_V7 можна й так, але краще спершу їх перевірити.

Надлишок ПДВ: перенесення або повернення

Якщо вхідний ПДВ більший за вихідний, Norman за замовчуванням переносить надлишок на наступний період (Перенести на наступний період). На сторінці відкритого звіту можна вибрати Повернути на мій банківський рахунок, усю суму або частину, і Строк (art. 87 закону про ПДВ):

• 40 днів: основний строк (ust. 2),
• 25 днів на rachunek VAT (ust. 6a),
• 25 днів, оплачені рахунки за покупки (ust. 6),
• 15 днів, онлайн-каси (ust. 6d і 6e),
• 180 днів, без оподатковуваних продажів (ust. 5a).

Строк 180 днів доступний, лише якщо в періоді не було оподатковуваних продажів, в інших випадках його вибрати не можна. Строки 25 днів за оплачених рахунків і 15 днів вимагають, серед іншого, 12 місяців у статусі платника VAT і надлишку з попередніх декларацій не більше 3000 zł, а 15 днів ще й подання JPK вчасно. Norman перевіряє те, що бачить, а решту умов ви підтверджуєте самі. Повернення надійде на рахунок, заявлений у податковій (у CEIDG або NIP-1, видно в biała lista): номер рахунку в JPK не зазначається.

Sp. z o.o.: хто підписує JPK

JPK_V7 компанії підписує фізична особа: кваліфікованим підписом або Profil Zaufany (довіреним підписом). Компанія не може підписати його даними для авторизації або кваліфікованою електронною печаткою. Тому, хто підписує, зокрема члену правління, потрібна довіреність UPL-1, зареєстрована податковою, інакше MF відхилить файл із кодом 420. UPL-1 подає правління за правилами представництва з KRS, найпростіше в e-Urząd Skarbowy, щонайменше за робочий день до надсилання (як призначити довірену особу).

У розділі Надіслати JPK Norman питає Хто підпише й надішле JPK компанії? і запам'ятовує відповідь на наступні періоди:

• Підпишу кваліфікованим підписом: Norman надішле JPK після вашого підпису (кроки нижче). Кваліфікований сертифікат із вашим PESEL видає постачальник із реєстру NCCert, наприклад Certum (SimplySign), Sigillum, mSzafir або EuroCert. Зазвичай він коштує від 200 до 400 zł брутто за перший рік, із карткою та зчитувачем або в хмарі.
• Подам сам у Klient JPK_WEB: завантажте файл кнопкою Завантажити XML, відкрийте його в безкоштовному застосунку MF Klient JPK_WEB, підпишіть Profil Zaufany або кваліфікованим підписом особи з UPL-1 і надішліть. Потім у Norman введіть Номер референції з UPO або завантажте файл UPO і натисніть Позначити як поданий. Norman збереже номер у звіті; підтвердженням подання є ваше UPO.
• Подасть мій бухгалтер (UPL-1): подайте на бухгалтера UPL-1 і запросіть його до Norman у розділі Акаунт → Команда. Бухгалтер підписує JPK власним підписом. Якщо він надсилає його зі своєї програми, потім введіть номер UPO в Norman.

e-Urząd Skarbowy не надсилає JPK_V7 компанії: акаунт організації призначений для листів і заяв, а e-mikrofirma призначена для JDG.

2. Надішліть із Norman

У розділі Надіслати JPK на сторінці звіту виберіть, як ви підпишете файл (Як ви хочете підписати JPK?):

• Дані для авторизації (лише для JDG): зазначте суму виручки з декларації або річного розрахунку податку за позаминулий рік, точно як у декларації. Це виручка (przychód), а не дохід. Якщо за той рік декларації не було, впишіть 0. Платний сертифікат не потрібен.
• Profil Zaufany (довірений профіль; для JDG, компанія поки підписує кваліфікованим підписом): натисніть Підготувати до підпису й завантажте файл кнопкою Завантажити файл для підпису. Натисніть Підписати на gov.pl, завантажте отриманий файл у сервісі gov.pl і підпишіть його через Profil Zaufany. Завантажте підписаний XML-файл і додайте його в Norman (до 100 КБ). Підпис безкоштовний.
• Кваліфікований електронний підпис (для JDG і компаній): натисніть Підготувати до підпису, завантажте файл кнопкою Завантажити файл для підпису, підпишіть його у своєму застосунку для підпису (наприклад, SimplySign, формат XAdES із підписом усередині файлу) і додайте підписаний файл. У компанії підписує особа з довіреністю UPL-1, зокрема член правління.

Потім позначте Я перевірив(-ла) дані й суми у звіті. і натисніть Надіслати JPK до податкової. Перед цим Norman покаже повідомлення: «Norman надішле JPK_V7 до податкової. Це і є подання декларації.»

Надіслати файл може лише власник компанії з підтвердженою адресою електронної пошти та тарифом із надсиланням: JDG або, для sp. z o.o., Sp. z o.o. Max. На інших тарифах ви завантажите файл і надішлете його самостійно.

3. UPO і підтвердження

Після надсилання сторінку можна закрити. Norman перевіряє результат у Міністерстві фінансів (MF) і зберігає UPO (офіційне підтвердження отримання), щойно приймання підтверджено. Ви побачите Подано: MF прийняло декларацію та видало UPO і кнопки Завантажити UPO та Завантажити поданий JPK. Обидва файли також потрапляють до розділу Файли. Ви отримаєте сповіщення в застосунку, push-сповіщення та лист з UPO у вкладенні.

Якщо MF відхилить файл, Norman покаже код MF і причину. Якщо ви бачите Результат надсилання потребує перевірки, не надсилайте файл повторно: натисніть Перевірити статус, а якщо референсного номера немає, напишіть до служби підтримки.

4. Сплатіть ПДВ

Сплатіть ПДВ податковим переказом на свій mikrorachunek podatkowy (індивідуальний податковий рахунок) до 25-го числа наступного місяця. Номер рахунку можна дізнатися в генераторі на podatki.gov.pl. У переказі вкажіть символ форми VAT7 (або VAT7K) і період, наприклад 26M09 за вересень 2026 р. або 26K03 за третій квартал.

Коригування JPK_V7

Norman коригує лише декларацію, яку подав сам.

1. На сторінці поданого звіту натисніть Подати коригування.
2. Norman заново підготує весь файл на основі актуальних документів і покаже подані суми поруч із виправленими.
3. Зазначте обґрунтування коригування. Воно обов'язкове, якщо з коригування випливає переплата понад 10 000 zł (art. 81 § 2b Податкового кодексу (Ordynacja podatkowa)). В інших випадках його можна не зазначати.
4. Підтвердьте, що коригування замінить декларацію, прийняту MF, і натисніть Надіслати коригування до податкової.

Якщо коригування змінює надлишок, перенесений до наступної, уже поданої декларації, Norman попросить скоригувати й її. Декларацію, подану не через Norman, ви коригуєте самостійно.

Якщо ви зміните в документі на покупку Дата отримання так, що покупка переходить до місяця або з місяця з поданим JPK, Norman попросить підтвердження. Після Зберегти й підготувати коригування він позначить подану декларацію для коригування й підготує обґрунтування. Декларацію, подану не через Norman, Norman теж позначить, але коригування ви подасте самі.

Самостійне надсилання: Klient JPK_WEB

Ви також можете завантажити XML-файл і надіслати його в застосунку Міністерства фінансів Klient JPK_WEB. Там його можна підписати кваліфікованим електронним підписом, довіреним підписом (Profil Zaufany) або, у JDG, даними для авторизації. Потім позначте звіт у Norman як поданий. Компанія при цьому зберігає номер UPO (варіант Подам сам у Klient JPK_WEB). Застосунок e-mikrofirma для цього не підходить: він надсилає лише JPK, підготовлений у ньому самому.

Податковий автопілот

У Податки → Податковий автопілот, вкладка Подання JPK, можна ввімкнути автоматичну підготовку: Norman підготує завершений період, а ви перевірите документи й суми та затвердите їх кнопкою Підтвердити й вибрати авторизацію. Саме підтвердження нічого не надсилає: потім ви авторизуєте надсилання в автопілоті або на сторінці звіту. Див. Затвердження JPK_V7: підготуйте, перевірте й затвердіть.