VAT-9M і VAT-8: ПДВ з покупок за кордоном для звільнених від ПДВ

Звільнення від ПДВ стосується того, що ви продаєте, а не того, що купуєте за кордоном. Якщо компанія, звільнена від ПДВ, купує послугу в іноземної компанії або товари в постачальника з ЄС без ПДВ, вона сама нараховує з цієї покупки польський ПДВ і зазначає його в декларації VAT-9M або VAT-8.

Це стосується компаній, звільнених за обсягом продажів (art. 113) або за видом діяльності (art. 43). Платник ПДВ (czynny podatnik VAT) зазначає ті самі покупки в JPK_V7 і не подає жодної з цих декларацій.

Які покупки

• Послуги з-за кордону (імпорт послуг, art. 17 ust. 1 pkt 4): наприклад, Google Ads, реклама Meta або програми від компанії з Ірландії (art. 28b), а також послуга від компанії з-поза ЄС.
• Товари, ПДВ з яких сплачує покупець (art. 17 ust. 1 pkt 5): товари, які іноземний постачальник без польської реєстрації з ПДВ постачає в Польщі.
• Товари від компаній з ЄС (WNT): товари, на які постачальник з ЄС виставив рахунок без ПДВ. Так він може зробити лише за вашим номером PL VAT-UE. Звільнена компанія нараховує з них ПДВ, коли її покупки товарів у ЄС перевищать 50 000 zł за рік або коли вона повідомить постачальникам номер VAT-UE (art. 10).

Norman знаходить такі покупки в документах на покупки та операціях: за країною постачальника, видом покупки (товари чи послуги) і номером VAT постачальника з ЄС.

VAT-9M чи VAT-8

Обидві декларації подають до 25-го числа наступного місяця, і до того самого дня треба сплатити ПДВ (art. 99 ust. 8 і 9). Norman використовує форми VAT-9M (11) і VAT-8 (12), які застосовують починаючи зі звітності за березень 2025 року. Суми зазначають у цілих злотих.

Звільнена компанія не може відрахувати цей ПДВ. Для податку на доходи він є витратою (art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. b закону про PIT, art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. b закону про CIT), і Norman проводить його як витрату.

Спершу реєстрація для VAT-UE

До першої послуги, купленої в компанії з ЄС (art. 28b), першого WNT або першої послуги, проданої компанії з ЄС, зареєструйтеся як платник VAT-UE через форму VAT-R в urząd skarbowy (податкова) (art. 97 ust. 2 і 3). Реєстрація не скасовує звільнення. Номер PL VAT-UE складається з PL і вашого NIP: повідомте його постачальникам з ЄС.

Потім вкажіть його в Акаунт → Податки, розділ Дані компанії, поле Номер VAT-UE (NIP UE). Поки номера немає, список завдань місяця нагадує про нього кнопкою Додати номер VAT-UE.

У Norman крок за кроком

1. Додайте документи на покупки або завантажені рахунки за місяць чи проведіть їхні операції. Звіт VAT-9M або VAT-8 з'явиться сам невдовзі після цього.
2. На сторінці Податки картка місяця показує крок Подати VAT-9M (або Подати VAT-8, або Подати VAT-9M і VAT-UE, якщо в місяці є також VAT-UE). Кожна декларація має свій рядок із сумою ПДВ, строком і кнопкою Відкрити.
3. Звіт показує покупки за позиціями: послуги від компаній з ЄС, послуги з-поза ЄС, товари від компаній з ЄС (WNT) і товари, ПДВ з яких сплачує покупець. Для кожної позиції зазначено вартість нетто й ПДВ у цілих злотих, а наприкінці ПДВ до сплати.
4. Натисніть Переглянути та завантажити XML і подайте файл самостійно через e-Deklaracje (podatki.gov.pl). Надіслати ці декларації просто з Norman поки не можна.
5. Поверніться до Norman і натисніть Позначити як поданий.
6. Сплатіть ПДВ податковим переказом на свій mikrorachunek podatkowy із символом форми VAT9M або VAT8 і періодом, наприклад 26M10 за жовтень 2026 року. Norman пов'яже переказ зі звітом і позначить його як оплачений.

Norman нагадує про строк до 25-го числа. Якщо 25-те число припадає на вихідний або свято, строк переноситься на наступний робочий день.

Коригування

Якщо покупки за місяць змінилися після подання, відкрийте звіт і завантажте XML ще раз. Файл, завантажений після того, як звіт позначено як поданий, є коригуванням. Подайте його через e-Deklaracje і доплатіть ПДВ, якого бракує, з тим самим символом і періодом.

Приклад

JDG, звільнена за обсягом продажів (art. 113), у жовтні 2026 року платить 300 євро за Google Ads. Google Ireland виставляє рахунок без ПДВ на її номер PL VAT-UE.

• Norman перераховує 300 євро за курсом NBP за робочий день перед наданням послуги, припустимо 4,25: 1 275 zł.
• ПДВ 23%: 293 zł у цілих злотих.
• У жовтні не було WNT, тож компанія подає VAT-9M за жовтень і сплачує 293 zł із символом VAT9M і періодом 26M10, і те, і те до 25 листопада 2026 року.
• Norman проводить 293 zł як частину витрат на рекламу.

Див. також VAT-UE і VAT-UEK, Сплата податків і ZUS і З якої суми платити ПДВ.

Джерела: ustawa o VAT, art. 10, 17, 28b, 97 i 99, rozporządzenie w sprawie wzorów VAT-8 i VAT-9M, Dz.U. 2025 poz. 131, podatki.gov.pl: VAT.