Закон о прозрачности платформ (PStTG / DAC7) 2026: что eBay, Etsy и Vinted сообщают налоговой Германии

С 1 января 2023 года цифровые платформы (eBay, Etsy, Vinted, Amazon, Airbnb, Uber и другие) обязаны ежегодно передавать данные о продавцах в Федеральное центральное налоговое управление (BZSt). Правовая основа — Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG), немецкая имплементация европейской директивы DAC7. В 2026 году первые массовые обмены данными между платформами и Finanzamt становятся ощутимы: многие продавцы уже получают первые письма из налоговой.

Коротко: PStTG за 30 секунд

• Что это? Только обязанность платформ сообщать данные, а не новый налог. Платформа сообщает данные в BZSt раз в год, до 31 января следующего года.
• Когда вас сообщают? Как только на платформе за год набирается более 30 продаж или более 2.000 € выручки, достаточно одного из двух порогов.
• Сообщили — значит налог? Нет. Настоящие частные продажи бывших в употреблении вещей повседневного пользования остаются без налога, сколько бы их ни было. Налог возникает, только если вы торгуете коммерчески или перепродаёте ценные вещи с прибылью в течение года.
• Пришло письмо? Не игнорировать. Определить, частная это продажа или коммерческая, и при коммерческой деятельности зарегистрировать Gewerbe задним числом и составить EÜR.

Что такое PStTG?

Закон обязывает операторов платформ передавать данные активных продавцов в BZSt раз в год, до 31 января следующего года. Цель — выявление неуплаченных налогов с доходов на платформах. По оценкам, ежегодные потери бюджета Германии в этой сфере — свыше 300 миллионов евро.

Отчёт за 2025 календарный год должен был поступить в налоговую до конца января 2026. После этого Finanzamt получает данные по Steuer-ID и сверяет их с вашими декларациями. Важно понимать: PStTG не создаёт нового налогового права. Будет ли налог и в каком размере, по-прежнему решает обычное законодательство о подоходном налоге и НДС. Ново лишь то, что Finanzamt теперь видит ваши доходы с платформ автоматически.

Какие платформы попадают под закон?

Под закон попадают все платформы, через которые проходят:

Чисто доски объявлений без встроенной обработки платежей под закон не попадают, но как только через платформу работает система «безопасной оплаты», обязанность сообщать данные применяется.

Порог: 30 продаж или 2.000 €

Платформа обязана сообщать данные только если в календарном году превышен хотя бы один из критериев:

• более 30 релевантных сделок (транзакций), или
• более 2.000 € валовой выручки (включая доставку, до вычета комиссий платформы).

Если вы как хобби-продавец избавляетесь от старых вещей на Vinted или Kleinanzeigen и не превышаете ни одно из значений, вас не сообщают. Но внимание: на Vinted и Kleinanzeigen 30 транзакций набираются быстрее, чем кажется: разобранный гардероб легко даёт 40 отдельных продаж. И как только превышен один порог, платформа передаёт все данные за год, а не только продажи сверх порога.

Что именно передаётся?

По каждому продавцу платформа отправляет:

• ФИО, адрес, дату рождения
• Steuer-ID (личный идентификационный номер, не Steuernummer)
• банковский счёт (IBAN)
• количество транзакций по кварталам
• валовую выручку по кварталам за вычетом комиссий, провизий и удержанных налогов
• у коммерческих продавцов дополнительно USt-IdNr. и номер в торговом реестре

Finanzamt видит с точностью до квартала, сколько и где вы продали, и сверяет это с вашей EÜR или налоговой декларацией. Именно поэтому стоит с первого дня фиксировать доходы с платформ в том же квартальном разрезе, в котором они сообщаются.

Сообщили — не значит обложили: как правильно классифицировать частные продажи

Именно здесь большинство паникует напрасно. Сообщение не означает, что налог автоматически возникает. Важно, что вы продаёте и с каким намерением. Нужно различать три случая:

Вещи повседневного пользования — это норма. Продажа разобранного гардероба, старой мебели или б/у телефона не стоит вам ни цента налога, даже если в итоге возникает небольшая прибыль и даже при сотне продаж. Законодатель прямо вывел «предметы повседневного пользования» из-под налога.

Ценные вещи — исключение. Если вы продаёте украшения, искусство, коллекцию часов или монеты в течение года после покупки с прибылью, эта прибыль — частная сделка по реализации. Только когда сумма всех таких прибылей за год достигает 1.000 € и более, она становится налогооблагаемой (Freigrenze, повышенный с 600 € до 1.000 € в 2024 году). Если между покупкой и продажей прошло больше года, прибыль и так не облагается.

Совет при работе по найму: Если вы продаёте параллельно с трудоустройством и всё же получаете коммерческий или прочий побочный доход, есть буфер через Härteausgleich (§ 46 EStG): побочный доход до 410 € в год остаётся без налога, до 820 € учитывается лишь частично.

Когда нужно регистрировать Gewerbe?

Как только вы регулярно закупаете товары для перепродажи (винтажная одежда, б/у электроника) или сами изготавливаете и продаёте продукцию (изделия ручной работы на Etsy), это коммерческая деятельность, независимо от PStTG. Finanzamt проверяет три признака:

• Повторяемость: вы продаёте планомерно и регулярно, а не разово.
• Намерение извлечь прибыль: вы стремитесь к положительному результату.
• Выход на рынок: вы выступаете как продавец (магазин, отзывы, объёмы).

Если эти признаки есть, нужно зарегистрировать Gewerbe (15–60 €), получить Steuernummer, проверить Kleinunternehmerregelung (освобождение от НДС) и указывать доход в Anlage G (или S для фрилансеров). Подробная пошаговая инструкция именно для магазинов на платформах — в статье Продажи на Etsy. Больше контекста о статусе и переходе — в статьях Фрилансер или предприниматель и Самозанятость по совместительству.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Пришло письмо из Finanzamt — что делать?

Если в 2026 придёт письмо со ссылкой на «Mitteilung nach § 14 PStTG» или «Plattformeinkünfte» (доход от платформы):

1. Не игнорировать. Налоговая уже располагает конкретными данными. Молчание расценивается как сокрытие, и сроки идут.
2. Определить: частная или коммерческая продажа. Если это были настоящие частные продажи б/у вещей повседневного пользования, обычно достаточно короткого делового письменного объяснения с доказательствами (например, скриншотами продаж).
3. При коммерческой деятельности: зарегистрировать Gewerbe задним числом, составить EÜR за соответствующие годы и доплатить/задекларировать доход, при необходимости через Selbstanzeige.

Selbstanzeige (добровольное раскрытие), поданная до получения официального уведомления, обычно избавляет от уголовного дела. Но окно закрывается, как только сообщение поступило в Finanzamt и дело «раскрыто». Поэтому, если вы знаете, что продавали коммерчески, не стоит ждать письма.

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог только потому, что меня сообщили?

Нет. Сообщение — это лишь информация для Finanzamt. Налог возникает, только если по обычному налоговому праву есть налогооблагаемая прибыль или коммерческая выручка. Настоящие частные продажи б/у вещей повседневного пользования остаются без налога.

Сообщают ли о продажах ниже порога?

Нет. Если за календарный год вы на платформе ниже и 30 продаж, и 2.000 € выручки, ничего не передаётся. Но учтите: каждая платформа считается отдельно: если вы активны на нескольких, вас могут сообщить на каждой по отдельности.

Выручка считается до или после комиссий платформы?

Для порога 2.000 € берётся валовая выручка с учётом доставки. Комиссии платформа сообщает отдельно, чтобы Finanzamt мог проследить ваше чистое поступление.

Я продаю только свою старую одежду на Vinted — это меня касается?

Вас могут сообщить (если превысите 30 продаж), но налога нет. Б/у одежда — это «предмет повседневного пользования» и потому не облагается по § 23 EStG, независимо от количества.

Что будет, если игнорировать письмо?

Finanzamt может оценить выручку, доначислить налог, а при подозрении на умысел — возбудить уголовное налоговое дело. Короткий честный ответ всегда лучше молчания, именно потому, что данные у налоговой уже есть.

Распространяется ли PStTG на Airbnb и Uber?

Да. Помимо продажи товаров закон охватывает аренду недвижимости (Airbnb, Booking.com), аренду транспорта и услуги физических лиц (Uber, Helpling). Те же пороги — 30 транзакций или 2.000 €.

Заключение

PStTG не меняет налоговое законодательство; он лишь делает доходы с платформ видимыми для налоговой. Кто продаёт б/у вещи повседневного пользования, остаётся без налога даже при сообщении. Но кто регулярно торгует с намерением получить прибыль на Etsy, eBay или Vinted и превышает пороги 30 транзакций или 2.000 €, в 2026 году самое время оценить, нужно ли Gewerbe, и аккуратно документировать доход.

С Norman доходы с платформ автоматически фиксируются через банковскую интеграцию, сортируются по кварталам и попадают в чистую EÜR, без хаоса в Excel. Декларация для самозанятых формируется прямо из бухгалтерских данных.