XRechnung и ZUGFeRD в Германии 2026: различия, требования и какой формат нужен вашему бизнесу

С 1 января 2025 года в Германии действует обязательный электронный счёт (E-Rechnung) в сфере B2B. Если ваша GmbH или самозанятость выставляет счета другим компаниям, необходимо уметь принимать и отправлять структурированные электронные счета. Два главных формата — XRechnung и ZUGFeRD. Многие предприниматели не понимают разницы. Вот исчерпывающий ответ.

Коротко: XRechnung или ZUGFeRD?

• XRechnung — это чистый XML-файл без видимого PDF-представления. Обязателен для счетов государственным органам и публичным заказчикам (B2G).
• ZUGFeRD — это гибридный формат: обычный на вид PDF со встроенным XML. Практичный выбор для большинства счетов B2B между компаниями.
• Оба соответствуют европейскому стандарту EN 16931 и действительны для E-Rechnung. Обычный PDF без структурированного XML электронным счётом не считается.
• Правило простое: выставляете счёт органу власти — берите XRechnung. Выставляете счёт компании — обычно удобнее ZUGFeRD: ваш клиент видит читаемый PDF, а ваша программа автоматически считывает данные.

Что такое XRechnung?

XRechnung — это чисто машиночитаемый XML-формат. Он содержит все данные счёта в структурированном XML-файле, без визуального представления для человека. XRechnung — официальный немецкий стандарт для счетов B2G (бизнес–государство) и обязателен для счетов федеральным органам власти с 2020 года. Формат соответствует европейскому стандарту EN 16931. Просмотреть его как PDF невозможно: он обрабатывается только совместимым программным обеспечением. Актуальная действующая версия — XRechnung 3.0.2.

Что такое ZUGFeRD?

ZUGFeRD — это гибридный формат: PDF-файл со встроенным XML. Счёт выглядит для получателя как обычный PDF, но одновременно содержит все данные в машиночитаемом XML внутри документа. Актуальная версия — ZUGFeRD 2.4 (действует с января 2026 года); в июне 2026 года уже вышла версия ZUGFeRD 2.5. ZUGFeRD соответствует EN 16931 и технически идентичен французскому стандарту Factur-X, то есть счёт ZUGFeRD понимают и во Франции.

XRechnung и ZUGFeRD: различия в прямом сравнении

Ключевое различие — в читаемости: ZUGFeRD показывает получателю привычный PDF, тогда как XRechnung без подходящего ПО вообще не читается. Юридически оба равноценны, если встроенный XML соответствует EN 16931.

Какой формат нужен вам? Решение с одного взгляда

Правило простое: формат определяет получатель. Для органов власти обойтись без XRechnung не получится. В обычном B2B у вас свободный выбор, и ZUGFeRD чаще оказывается удобнее, потому что клиент может открыть счёт без специальной программы.

Профили ZUGFeRD: какие подходят для обязательного счёта?

Не всякий ZUGFeRD одинаков. Формат насчитывает шесть профилей с разным объёмом данных. Только профили с полным содержанием счёта соответствуют норме EN 16931, а значит, и требованию E-Rechnung.

Важно: убедитесь, что ваше ПО создаёт как минимум профиль EN 16931. Более облегчённые профили Minimum и Basic WL не дают получателю права на вычет входного НДС, поскольку не содержат полного счёта.

Кому нужен какой формат?

• Счета федеральным органам власти (B2G): обязателен XRechnung. ZUGFeRD принимается только при соответствии встроенного XML профилю XRechnung.
• B2B-счета с 2025 года: должны соответствовать EN 16931. Оба формата, XRechnung и ZUGFeRD (профили EN 16931 или Extended), удовлетворяют требованию.
• Для большинства GmbH и самозанятых в B2B: ZUGFeRD — более практичный выбор, поскольку вы одновременно получаете PDF, который можно отправить, просмотреть и архивировать.
• Счета частным лицам (B2C): здесь обязанность E-Rechnung не действует. Достаточно обычного PDF.

Как Kleinunternehmer по §19 UStG вы сами не обязаны выставлять электронные счета, но с 2025 года должны уметь их принимать и архивировать.

Обязательный E-Rechnung: сроки для GmbH и самозанятых

Обязанность принимать электронные счета действует без исключений для всех внутренних компаний с 1 января 2025 года. Для выставления счетов, напротив, действуют поэтапные переходные сроки, в зависимости от оборота за предыдущий год.

Рекомендация: начните использовать ZUGFeRD или XRechnung уже сейчас, до введения обязанности выставления. Своевременный переход на подходящее ПО позволит избежать спешки и спокойно освоить новый формат.

Как создавать соответствующие электронные счета

Самый простой путь — бухгалтерское ПО со встроенной поддержкой E-Rechnung: вы создаёте счёт как обычно, а совместимый файл генерируется автоматически. Для XRechnung существует официальный валидатор KoSIT, позволяющий проверить файл перед отправкой. Выбрать помогает наше сравнение программ для электронных счетов.

Пошаговые инструкции для обоих форматов: как создать XRechnung и как создать счёт ZUGFeRD.

Частые вопросы о XRechnung и ZUGFeRD

ZUGFeRD — это электронный счёт?

Да, если встроенный XML соответствует как минимум профилю EN 16931. Тогда счёт ZUGFeRD считается полноценным электронным счётом по норме EN 16931 и выполняет требование E-Rechnung. Профили Minimum и Basic WL для этого недостаточны.

PDF — это электронный счёт?

Нет. Обычный PDF без встроенных структурированных данных юридически является «прочим счётом», а не электронным счётом. Только машиночитаемый XML (как в ZUGFeRD или XRechnung) превращает PDF в действительный E-Rechnung.

Можно ли открыть и прочитать XRechnung?

Не без вспомогательных средств. XRechnung — это чистый XML, и без просмотрщика он отображается только как код. Для чтения нужна совместимая программа или просмотрщик XRechnung. ZUGFeRD снимает эту проблему, поскольку PDF-представление видно всегда.

Какой формат использовать самозанятому?

Для счетов другим компаниям ZUGFeRD обычно самый практичный: клиент получает читаемый PDF, а вы одновременно выполняете требование. XRechnung нужен только при выставлении счетов органам власти.

Действителен ли ZUGFeRD за рубежом?

ZUGFeRD технически идентичен французскому Factur-X. Поэтому счёт ZUGFeRD в профиле EN 16931 принимается как соответствующий электронный счёт и во Франции. Для других стран ЕС общим знаменателем служит ядро EN 16931.

Вывод

XRechnung и ZUGFeRD — два главных формата E-Rechnung в Германии. Для государственных счетов используйте XRechnung; для B2B — ZUGFeRD. Оба должны соответствовать EN 16931, и обычного PDF недостаточно. Norman поддерживает оба формата: вы создаёте счёт как обычно, а совместимый файл генерируется автоматически.