Система трёх счетов для самозанятых и GmbH в Германии 2026: операционный, налоговый и резервный

Если прибыль лежит на бизнес-счёте и в конце квартала Finanzamt тихо снимает 4 000 € НДС — у вас проблема не с деньгами, а со структурой. Система трёх счетов решает это. Вместо того чтобы держать всё на одном бизнес-счёте, вы автоматически разделяете каждый входящий платёж на три счёта: операционный, налоговый, резервный. То, что остаётся, чётко распределено, и ни одного евро не лежит в виде «доступных» денег, если это на самом деле деньги налоговой.

Коротко: система трёх счетов на одном экране

• Счёт 1 — операционный: сюда приходят все платежи клиентов, отсюда идут все текущие расходы. Ваш рабочий счёт.
• Счёт 2 — налоговый: фиксированный процент каждого платежа (15–35 % в зависимости от формы) сразу уходит сюда и остаётся неприкосновенным до срока UStVA или Vorauszahlung.
• Счёт 3 — резервный: 10–20 % профицита на подушку ликвидности, обязательные резервы и инвестиции (лучше под проценты).
• Эффект: НДС никогда не ощущается как выручка, потому что его уже нет, прежде чем вы успели его потратить. Настройка занимает около часа.

Почему одного счёта недостаточно

Один бизнес-счёт смешивает три совершенно разных вида денег:

• Операционные средства: то, что нужно для оплаты софта, закупок, подрядчиков и аренды.
• Деньги Finanzamt: НДС с клиентских счетов, будущая Vorauszahlung по подоходному, промысловый или корпоративный налог.
• Ваша прибыль: то, что реально остаётся для инвестиций, дивидендов или резерва.

Пока всё на одном счёте, НДС ощущается как выручка. И тратится. Через три месяца приходит уведомление по UStVA, а счёт пустой. Система трёх счетов делает эту ошибку структурно невозможной.

Счёт 1: Операционный

На операционный счёт приходят все платежи от клиентов. С него идут все текущие расходы: подписки на софт, закупка товаров, оплата подрядчикам, представительские расходы, реклама. Это рабочая лошадка.

Для GmbH или UG отдельный бизнес-счёт обязателен по закону: принцип разделения по HGB требует этого, а двойную бухгалтерию без чётких счетов вести чисто практически невозможно. Для самозанятых это не требование закона, но любой налоговый консультант настойчиво рекомендует: иначе придётся выбирать из 600 смешанных проводок в EÜR и угадывать, какие из них были бизнесом.

Счёт 2: Налоговый (15–35 % от выручки)

Как только клиент платит, вы сразу переводите фиксированный процент на второй счёт, налоговый. Насколько высоким должен быть процент, зависит от вашей формы:

НДС — простая часть: то, что вы указали в счёте, никогда не ваше. При 19 % НДС это примерно 16 центов с каждого евро брутто, которые сразу уходят дальше. Подоходный оценивайте консервативно: лучше отложить на 5 % больше и иметь запас к концу года, чем получить доначисление, которое застанет врасплох.

Налоговый счёт — табу. Между сроками UStVA и Vorauszahlung его не трогают. Когда приходит начисление по НДС, деньги уже есть. Когда наступает квартальная Vorauszahlung в марте, июне, сентябре или декабре, деньги есть.

Счёт 3: Резервный и прибыльный

На третий счёт ежемесячно уходит фиксированная доля операционного профицита (обычно 10–20 %). Он покрывает три задачи:

• Резервы GmbH: для UG по закону обязательны 25 % годовой прибыли, пока уставный капитал не достигнет 25 000 €.
• Подушка ликвидности: три месяца операционных расходов на случай, если клиент не платит или контракты обрываются.
• Инвестиции: новое железо, курс, большая лицензия на софт.

Этот счёт лучше держать под процентами: Tagesgeld или фонд денежного рынка. Это работающие деньги, а не операционные.

Пример расчёта: пришло 11 900 €

Допустим, вы самозанятый с НДС 19 % и выставляете счёт на 10 000 € нетто. Клиент переводит 11 900 € брутто. Вот как разделить:

Из 11 900 € сумма в 4 200 € никогда не была вашими деньгами: она ждёт на Счёте 2 отчёта UStVA и налогового начисления. 1 500 € работают в резерве. Оставшиеся 6 200 € покрывают текущие расходы, а то, что остаётся после этого, — настоящая прибыль. Ключевая разница: вы видите эти 6 200 € такими, какие они есть, вместо того чтобы считать доступными все 11 900 €.

Пошагово: как разделить на практике

1. Откройте счета: операционный (Qonto, Holvi, Kontist), налоговый и резервный (Trade Republic, DKB, Comdirect Tagesgeld).
2. Настройте постоянные платежи или правила: каждую пятницу 30 % операционного остатка идут на налоговый счёт, 15 % — в резерв.
3. При крупных входящих платежах (> 5 000 €) разделяйте в тот же день, не ждите.
4. Внесите сроки UStVA в календарь: 10-е число следующего месяца или квартала. Перевод с налогового счёта.
5. Раз в квартал проверяйте BWA и подстраивайте проценты, если реальная налоговая нагрузка отличается.

Как автоматизировать это с Norman

Три счёта означают три банковских фида, три выписки, в три раза больше ручной сверки, если делать вручную. Norman импортирует все счета параллельно, автоматически классифицирует каждую транзакцию (налоговый перевод, операционный расход, перевод в резерв) и в реальном времени показывает, покрывает ли ваш налоговый резерв текущий НДС-долг.

Для GmbH или UG ИИ-бухгалтерия Norman также ведёт двойную запись и UStVA, без ручных проводок. Для самозанятых тот же процесс работает через EÜR. Счета-фактуры и бухгалтерия бесплатны; налоговая декларация отправляется прямо из Norman в Finanzamt.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Частые вопросы о системе трёх счетов

Разве не хватит двух счетов: бизнес и налоги?

Два счёта уже намного лучше одного. Но третий счёт отделяет прибыль и обязательные резервы от текущей операционной деятельности. Без него профицит снова оказывается на операционном счёте и часто всё равно тратится. Дисциплинированному человеку хватит и двух счетов; третий просто делает разделение герметичным.

Какой процент откладывать на налоги?

Правило: Kleinunternehmer 15–20 % от прибыли, самозанятые с НДС 35–40 % с брутто (из них 19 % — чистый НДС), UG/GmbH около 30 % с чистой выручки. Проверьте процент после первого налогового начисления и скорректируйте: лучше чуть выше, чем ниже.

Нужен ли Kleinunternehmer вообще налоговый счёт?

Да. По § 19 UStG Kleinunternehmer не платит НДС, но подоходный налог всё равно есть. Без резерва первая Vorauszahlung по подоходному ударит так же сильно. В большинстве случаев хватает 15–20 % от прибыли на отдельном счёте.

Обязательно ли налоговый счёт делать бизнес-счётом?

Нет. Для налогового и резервного счетов подойдёт обычный Tagesgeld или сберегательный счёт, желательно под проценты. Только операционный счёт должен быть настоящим бизнес-счётом, а для GmbH/UG это в любом случае обязательно.

Как автоматизировать разделение, не переводя каждый день?

Настройте еженедельный постоянный платёж, который переводит фиксированный процент операционного остатка на налоговый и резервный счета. Крупные разовые платежи разделяйте вручную в тот же день. Norman дополнительно показывает, покрывает ли резерв текущий налоговый долг, чтобы вы корректировали процент на основе реальных данных.

Заключение

Система трёх счетов — не упражнение в усложнении, а самый простой способ больше никогда не быть застигнутым врасплох UStVA. Операционные деньги остаются операционными. Налоговые — налоговыми. Прибыль — прибылью. Если настроите сегодня, уйдёт час, а к концу года, скорее всего, спасёт от бессонной ночи. В сочетании с честным планированием ликвидности и нормальной рутиной самостоятельной бухгалтерии вы контролируете свои деньги, а не наоборот.