Списать расходы на переезд в Германии 2026: гид для самозанятых и GmbH

Переезд в Германии быстро обходится в несколько тысяч евро: транспортная фирма, двойная аренда, ремонт, комиссия маклера. Хорошая новость: как самозанятый или директор GmbH ты вернёшь большую часть через налоговую декларацию. Правила отличаются от тех, что действуют для обычных работников. Разбираем, что применяется в 2026 году, с актуальными ставками паушали и разницей между Betriebsausgaben и Werbungskosten.

Коротко о главном

• Самозанятые списывают фактические расходы на переезд как Betriebsausgabe (§ 4 Abs. 4 EStG) в EÜR; паушаль за переезд на них не распространяется.
• GmbH проводит переезд бизнес-помещений на 100 % как коммерческий расход с полным вычетом входного НДС.
• Директор GmbH списывает личный, связанный с работой переезд как Werbungskosten, вместе с паушалью 964 € плюс 643 € за каждого дополнительного члена семьи.
• Если переезд не связан с работой, часто выручает § 35a EStG: 20 % трудовых затрат транспортной фирмы, до 4 000 € в год.
• Везде одно условие: счёт + безналичная оплата и доказательство профессиональной мотивации.

Когда переезд считается «связанным с работой»

Налоговая признаёт переезд для налогового вычета только если профессиональная мотивация преобладает. Федеральный финансовый суд (BFH) выделяет три случая:

• Сокращение ежедневной дороги до работы как минимум на 1 час (туда и обратно вместе) — классический случай.
• Переезд бизнес-помещений (офис, практика, мастерская, коворкинг) — действует и для самозанятых, и для GmbH.
• Первое трудоустройство или перевод — актуально для директоров GmbH с трудовым договором.

Свадьба, более просторное жильё, желание быть ближе к семье или красивее адрес — не подойдут. Finanzamt проверяет мотивацию по объективным критериям, и самым надёжным доказательством служат скриншоты картографических сервисов до и после переезда.

Какая правовая форма идёт каким путём — показывает дерево решений:

Самозанятые: переезд как Betriebsausgabe в EÜR

У самозанятых критическое отличие: паушаль за переезд (Umzugskostenpauschale) не применяется. Это инструмент Werbungskosten для наёмных работников. Ты списываешь фактические расходы как Betriebsausgabe по § 4 Abs. 4 EStG в Einnahmenüberschussrechnung (EÜR), обычно в строке «прочие неограниченно вычитаемые операционные расходы». Плата за это: нужен чек на каждый пункт, паушального зачёта нет.

К вычету идут: транспортная компания или арендованный грузовик, упаковочные материалы, ремонт старого офиса при выезде, комиссия маклера за новые помещения и двойная аренда сроком до шести месяцев. 19 % НДС по счёту транспортной фирмы возвращаешь через ближайшую UStVA.

Если переезжаешь вместе с домашним офисом (Arbeitszimmer), делим расходы по доле бизнес-площади. 18 % площади новой квартиры — кабинет? Значит 18 % всех расходов на переезд идут в Betriebsausgaben, остальное остаётся личным. Внимание к мотиву: переезд только ради того, чтобы впервые оборудовать рабочий кабинет, по решению BFH от 05.02.2025 (VI R 3/23) не вычитается. Должна быть другая деловая причина (сокращение дороги, смена бизнес-помещений).

GmbH: бизнес-помещения и переезд директора

У GmbH расходятся два сценария:

• Переезд бизнес-помещений GmbH: транспорт, перевозка, ремонт старых помещений, комиссия маклера, разница залога, двойная аренда — 100 % коммерческие расходы GmbH с полным вычетом входного НДС. Бухгалтерия — счета расходов GmbH «расходы на помещения» или «прочие операционные расходы».
• Личный переезд директора: директор GmbH считается работником собственного общества. При связанном с работой переезде он списывает расходы как Werbungskosten в Anlage N своей подоходной декларации, вместе с паушалью за переезд.

Если GmbH возмещает директору личный переезд (например, потому что меняется адрес самой GmbH), возмещение освобождено от налога по § 3 Nr. 16 EStG, в пределах ставок Закона о расходах на переезд (BUKG). Всё, что выше, облагается зарплатным налогом.

Umzugskostenpauschale 2026: актуальные ставки

Циркуляр Минфина (BMF) от 21.07.2023 установил новые ставки с 1 марта 2024 года, и они действуют без изменений в 2025 и 2026. Решающая дата — день завершения переезда (§ 10 BUKG):

Важно: паушаль покрывает мелкие расходы: чаевые грузчикам, косметический ремонт при сдаче квартиры. Дополнительно списываются фактические затраты на транспортную фирму, перевозку, маклера, двойную аренду и поездки на просмотр квартиры. Этой паушалью пользуются только наёмные работники и директора GmbH при личном переезде; самозанятые нет.

Что списывается и что нет

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Нет деловой причины? § 35a EStG как запасной вариант

Если профессиональной мотивации нет (ты переезжаешь чисто по личным причинам), переезд не Betriebsausgabe и не Werbungskosten. Но с пустыми руками ты не останешься: через § 35a EStG (бытовые услуги, haushaltsnahe Dienstleistungen) ты вычитаешь 20 % трудовых и транспортных затрат транспортной фирмы прямо из суммы налога, максимум 4 000 € в год. Работы ремесленников (например, монтаж кухни) идут дополнительно по 20 %, потолок 1 200 € в год.

Два жёстких условия: должен быть правильный счёт, а оплата — безналичной (перевод); наличные Finanzamt по § 35a не признаёт. Чистые материальные затраты не льготируются, только доля работ и поездок.

Ловушка домашнего офиса: BFH VI R 3/23

После решения от 05.02.2025 ясно: кто переезжает только ради того, чтобы впервые оборудовать рабочий кабинет (Arbeitszimmer) или место для домашнего офиса, не может списать расходы на переезд как Werbungskosten, даже при обязанности работать из дома. Желание получить больше места для работы BFH не считает объективной деловой мотивацией. Нужна одна из трёх признанных причин (сокращение дороги, смена бизнес-помещений, перевод). Сам кабинет затем остаётся вычитаемым пропорционально как Betriebsausgabe, но переезд только если тянет другая деловая причина.

Двойное домохозяйство как альтернатива

Если не хочешь переезжать полностью, а снимаешь вторую квартиру по месту работы, действует doppelte Haushaltsführung (двойное домохозяйство). К списанию идут до 1 000 € в месяц расходов на жильё плюс одна семейная поездка домой в неделю (0,30 €/км, с 21-го километра 0,38 €). Условие: основной дом остаётся центром жизни, и ты финансово участвуешь в его содержании. Доступно и самозанятым, и директорам GmbH.

Чеки и проводка переезда в Norman

Собирай все счета, старый и новый договоры аренды, Meldebescheinigung, скриншоты картографических сервисов о сокращении дороги и (для директора GmbH) документ о переводе. Norman принимает чеки переезда по фото, автоматически проставляет правильную категорию счёта и переносит их в EÜR или бухгалтерию GmbH. Входной НДС попадает в ближайшую UStVA. При смешанной деловой и личной мотивации задаёшь коэффициент один раз; ИИ рассчитывает вычитаемую долю по каждому чеку автоматически.

Частые вопросы (FAQ)

Могут ли самозанятые использовать паушаль за переезд?

Нет. Паушаль 964 € — это инструмент Werbungskosten для наёмных работников. Самозанятые списывают только фактические, подтверждённые чеками расходы как Betriebsausgabe, зато без верхнего предела.

Каков размер паушали за переезд в 2026?

964 € для переезжающего, 643 € за каждого дополнительного члена семьи, 193 € для лиц без собственного жилья накануне и до 1 286 € дополнительной потребности на обучение ребёнка. Ставки не менялись с 1 марта 2024 года.

Можно ли списать чисто личный переезд?

Частично да: через § 35a EStG ты вычитаешь 20 % трудовых и транспортных затрат транспортной фирмы из суммы налога, максимум 4 000 € в год. Условие — счёт и оплата переводом.

Списывается ли переезд ради домашнего офиса?

Нет, если он служит только для оборудования кабинета (BFH VI R 3/23 от 05.02.2025). Переезд вычитается лишь при другой деловой причине, например, сокращении дороги или смене бизнес-помещений.

Как доказать профессиональную мотивацию?

Надёжнее всего скриншотами картографических сервисов до и после переезда (подтверждение сокращения дороги минимум на час в день). Директора GmbH дополнительно используют трудовой договор или документ о переводе, для помещений — новый договор аренды.

Заключение

Самозанятые списывают фактические расходы на переезд как Betriebsausgaben, GmbH относит переезд бизнес-помещений на 100 % к расходам, а директорам GmbH доступна паушаль (964 € + 643 € за дополнительного члена семьи) при связанных с работой личных переездах. Если деловой причины нет, остаётся § 35a. Аккуратная документация и грамотная бухгалтерия легко экономят четырёхзначные суммы в 2026 году. По теме: коворкинг как налоговый вычет и самозанятость и работа по найму.