Нулевая декларация UStVA: что делать, если не было доходов

Не было доходов в прошлом месяце или квартале? Предварительную декларацию по НДС (UStVA) подавать всё равно нужно. Нулевая декларация (Nullmeldung) — это та же UStVA, в которой все поля заполнены нулями. Она обязательна так же, как обычная декларация.

Коротко: если вы плательщик НДС, предварительную декларацию (UStVA) нужно подать в срок даже без оборота, тогда как Nullmeldung, заполненную нулями. Исключение — только Kleinunternehmer по § 19 UStG, которые UStVA не подают вовсе. Важно: если оборота не было, но были расходы с входящим НДС, это не нулевая декларация: вы указываете входящий НДС и получаете возврат. Срок — 10-е число после окончания периода (на месяц позже при продлении срока).

Что такое Nullmeldung?

Nullmeldung — это предварительная декларация по НДС, в которой не указываются ни обороты, ни входящий НДС. Налоговая инспекция (Finanzamt) ожидает её в установленный срок, даже если в отчётном периоде не было ни единого евро дохода.

Причина проста: пока вы зарегистрированы как плательщик НДС, налоговая исходит из того, что вы ведёте деятельность. Если декларация не поступает, инспекция не знает, был ли у вас нулевой оборот или вы просто забыли подать, и в сомнительном случае оценивает налог самостоятельно. Nullmeldung — это активное подтверждение: в этом периоде облагать было нечего.

Типичные ситуации, когда нужна нулевая декларация:

• Вы только начали и ещё не выставили ни одного счёта
• Проект завершился, и в отчётном периоде новых поступлений не было
• Декретный отпуск, болезнь или длительная пауза без оборота
• Сезонный бизнес, который работает лишь часть года

Мнение эксперта

Это, наверное, тема, которую мы обсуждаем с клиентами чаще всего. Если не было ни оборота, ни расходов, подавать всё равно нужно, и это касается как UStVA, так и годовой декларации. Да, даже если вы заработали меньше необлагаемого минимума. Да, даже если это ноль. Finanzamt просто этого не знает. Откуда налоговой знать, что вы ничего не заработали, если вы ей об этом не сказали? У нас есть клиенты, которые спрашивают, нужно ли подавать, даже получив письмо из Finanzamt, и всё равно не верят, когда мы говорим «да».

Nullmeldung или лучше заявить входящий НДС?

Самая частая ошибка: тот, у кого не было оборота, машинально заполняет всё нулями. Это верно только в том случае, если в периоде не было и расходов с НДС.

Если же расходы были (подписки на софт, канцелярия, новый ноутбук, аренда с НДС), в этих счетах заложен входящий НДС. Этот входящий НДС можно вернуть из налоговой даже без единого евро оборота. Тогда это не нулевая декларация, а обычная UStVA с превышением входящего НДС, и налоговая переводит деньги вам.

Правило: нулевая декларация уместна, только когда действительно нет ни доходов, ни вычитаемого входящего НДС. Иначе вы дарите государству деньги.

Кто обязан подавать нулевую декларацию?

Подавать UStVA обязаны в принципе все предприниматели, которые не подпадают под режим Kleinunternehmer. Это касается:

• Фрилансеров и самозанятых, зарегистрированных как плательщики НДС
• GmbH и UG
• Индивидуальных предпринимателей (Gewerbetreibende)

Kleinunternehmer (малые предприниматели по § 19 UStG) с 2024 года полностью освобождены от UStVA и не подают ни обычную декларацию, ни нулевую. Тот, кто выбрал общий режим налогообложения или превысил лимиты оборота, снова обязан подавать.

Как часто нужно подавать UStVA?

Периодичность зависит от суммы НДС к уплате за предыдущий год (§ 18 Abs. 2 UStG). На 2026 год значения не изменились:

Для новых компаний до конца 2026 года действует важное послабление: прежняя обязанность в год основания и в следующий год подавать ежемесячно приостановлена. Вместо этого Finanzamt определяет периодичность по прогнозной годовой сумме налога. Кто ожидает менее 9 000 € НДС, с самого начала отчитывается ежеквартально. Это послабление истекает 31 декабря 2026 года.

Сроки нулевой декларации в 2026 году

Сроки те же, что и для обычных деклараций: подача до 10-го числа после окончания периода. Если 10-е выпадает на субботу, воскресенье или праздник, срок переносится на следующий рабочий день. Для тех, кто отчитывается ежеквартально, в 2026 году это следующие даты:

При ежемесячной подаче действует 10-е число следующего месяца (например, декларация за январь — до 10.02.2026). При наличии продления срока (Dauerfristverlängerung) вы получаете дополнительный месяц: 10-е число смещается на 10-е число через месяц.

Как подать нулевую декларацию?

Через Norman это займёт несколько секунд:

1. Войдите в свой аккаунт Norman
2. Перейдите в раздел «Налоги»
3. Выберите нужный отчётный период. Norman автоматически определит нулевой оборот и заполнит все поля нулями
4. Нажмите «Подать». Norman отправит декларацию прямо в налоговую

Без ELSTER-аккаунта и ручного ввода.

Если вы хотите пойти через Mein ELSTER, откройте там форму «Umsatzsteuer-Voranmeldung», выберите период, впишите 0 во все поля оборота и входящего НДС и отправьте с аутентификацией. Важно: пустая форма без единой записи не годится: нули должны быть указаны явно, иначе декларация не считается поданной.

Официальная форма UStVA (актуальная версия)

Официальный бланк предварительной декларации НДС в PDF, чтобы разобраться и подготовиться.

E-mail *

Company website

Я хочу получить форму UStVA и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить форму

Что будет, если пропустить нулевую декларацию?

Пропустить нулевую декларацию — серьёзное нарушение, даже если вы ничего не должны. Если вы не подадите, Finanzamt оценит ваши обороты самостоятельно (как правило, не в вашу пользу) и начислит сумму к уплате, которую потом придётся оспаривать.

Важное отличие от годовой декларации: для предварительной декларации штраф за просрочку — это право, а не обязанность налоговой. Он не начисляется автоматически, и поскольку Nullmeldung показывает 0 EUR налога, при разовой просрочке его обычно не применяют (10% от 0 EUR — это 0 EUR). Настоящий риск — это оценка, а тот, кто регулярно опаздывает или не подаёт вовсе, рискует и штрафом за просрочку, и принудительным штрафом несмотря на нулевой налог, потому что задерживает процесс начисления.

Коротко: нулевая декларация занимает пять минут, а её пропуск может дорого обойтись. Как рассчитываются и отменяются штрафы, читайте в статье штрафы за просрочку подачи и уплаты.

Нулевые декларации не должны стоить дорого! Напишите в поддержку Norman, и мы дадим вам скидку 50% на подачу UStVA.

Частые вопросы

Нужно ли подавать нулевую декларацию, если не было оборота? Да, если вы плательщик НДС. Обязанность подавать UStVA не зависит от того, был ли оборот. Без оборота вы подаёте Nullmeldung, где все поля заполнены нулями. Полностью освобождены только Kleinunternehmer по § 19 UStG.

Достаточно ли просто отправить пустую форму ELSTER? Нет. В полях оборота и входящего НДС должен явно стоять 0. Полностью пустая форма может считаться неподанной. Norman вписывает нули автоматически и отправляет декларацию в срок.

Что если оборота не было, но были расходы? Тогда это не нулевая декларация. Вы указываете входящий НДС по расходам и получаете его возврат как превышение входящего НДС. Заполнять нулями при наличии входящего НДС — значит дарить деньги.

Каков размер штрафа за просрочку при нулевой декларации? Для предварительной декларации штраф за просрочку — на усмотрение налоговой и зависит от суммы налога. Поскольку Nullmeldung показывает 0 EUR, при разовой просрочке он обычно остаётся 0 EUR. Больший риск — оценка, а при повторных нарушениях принудительный штраф до 25 000 €.

Должны ли Kleinunternehmer подавать нулевую декларацию? Нет. Kleinunternehmer по § 19 UStG с 2024 года полностью освобождены от предварительной декларации по НДС и не подают ни обычную, ни нулевую.

Обязан ли новичок сразу отчитываться ежемесячно? Нет. Прежняя обязанность подавать ежемесячно в год основания приостановлена до конца 2026 года. Налоговая определяет периодичность по прогнозной годовой сумме, и если она ниже 9 000 €, вы отчитываетесь ежеквартально.

Итог

Нулевая декларация подаётся быстро, но легко забывается. Если вы плательщик НДС и в отчётном периоде не было доходов, декларацию всё равно нужно подать вовремя, если только нет вычитаемого входящего НДС, тогда выгоднее обычная UStVA с возвратом. Norman делает и то, и другое автоматически: определяет нулевой оборот, заполняет декларацию, учитывает входящий НДС и отправляет всё прямо в налоговую.