KPiR, реестр выручки и курсовые разницы

JDG (индивидуальный предприниматель) на налоговой шкале (skala podatkowa) или линейном налоге (podatek liniowy) ведёт в Norman книгу доходов и расходов (KPiR), а на ryczałt (паушальный налог с выручки) реестр выручки (ewidencja przychodów). По этим записям Norman рассчитывает авансовые платежи по PIT, взносы ZUS и годовую декларацию. Компания sp. z o.o. (польское общество с ограниченной ответственностью) ведёт бухгалтерские книги: см. Первые шаги: sp. z o.o..

Подтвердите выставленные счета

Выставленные счета попадают в раздел Счета на проверку.

1. Нажмите Проверить и провести.
2. Подтвердите Дата учёта, то есть дату возникновения выручки по документу. Не ждите оплаты.
3. Нажмите Подтвердить запись.

Пока счёт за соответствующий год не подтверждён, Norman не рассчитывает авансовый платёж по PIT и взносы. Если вы измените содержание счёта, его нужно подтвердить заново.

Добавьте документ

Нажмите Добавить документ и заполните:

• Дата учёта, Номер документа, Описание,
• Графа KPiR (2026): 9 Продажи, 10 Прочая выручка, 12 Товары и материалы, 13 Сопутствующие расходы на закупку, 14 Зарплаты, 15 Прочие расходы,
• Налоговая сумма (PLN): без НДС, который вы вычитаете, и без расходов, не уменьшающих налог,
• Привязанный документ: привяжите файл, чтобы его последующая оплата не была учтена второй раз.

Взносы ZUS не добавляйте как документ: Norman учитывает их по подтверждённым операциям.

Корректировку внесите со знаком минус или плюс, указав её причину в поле Примечания / причина корректировки. Записи, которые влияют на авансовый платёж, отмеченный как уплаченный, изменить нельзя.

Исправьте неверно учтённую выручку

Если выручка попала в реестр с ошибкой, откройте меню ⋯ у записи. Что можно сделать, зависит от источника выручки.

Счёт в KSeF, выставленный в Norman или загруженный из KSeF, остаётся в реестре, потому что он есть в KSeF. Изменить его можно только корректировочным счётом (faktura korygująca). См. Корректировочные счета в KSeF (KOR).

• Выставить корректировку до нуля: для дубликата или счёта, выставленного по ошибке. Выберите причину и нажмите Отправить корректировку в KSeF. Norman отправит корректировочный счёт (KOR). Когда KSeF его примет, корректировка попадёт в реестр в месяце исправляемого счёта и обнулит его выручку, потому что исправляет ошибку (art. 14 ust. 1o закона о PIT). До этого у записи видно, что корректировка ждёт KSeF, а PIT за этот месяц ждёт корректировку.
• Изменить дату дохода: если дата оказания услуги в счёте неверна, например скопирована из предыдущего счёта. Укажите дату и причину. Доход возникает в день оказания услуги, не позже дня выставления счёта или оплаты (art. 14 ust. 1c закона о PIT). Norman запишет дату и причину в Примечания, пересчитает аванс по PIT и взнос на здравоохранение (składka zdrowotna) и сохранит дату, даже если счёт снова придёт из KSeF. Если покупателю нужна верная дата в самом счёте, выставьте корректировку в KSeF. Вернуть дату из счёта отменяет изменение.

Выручка из загруженного документа или операции (без номера KSeF): нажмите Убрать из реестра и выберите причину: не мой доход, дубликат, возврат или рекламация, тестовый документ или другая. Запись остаётся в реестре помеченной как убранная, с информацией, кто, когда и почему её убрал. Она не входит ни в PIT, ни в ZUS, ни в суммы, ни в годовой JPK. Документ и операция остаются в Norman. Вернуть в реестр отменяет это.

Счёт, выставленный в Norman и не отправленный в KSeF: Исправить счёт открывает его. Исправьте или аннулируйте его как любой счёт.

В месяце, за который аванс по PIT подан или оплачен, убрать запись или изменить её дату нельзя: сначала исправьте расчёт. Корректировка до нуля счёта из такого месяца ждёт там вашего подтверждения.

Norman отмечает счёт, даты которого похожи на скопированные из другого, например «Проверьте дату услуги: такая же, как в счёте 2/07/2026»:

• дата услуги приходится на месяц раньше выставления счёта и совпадает с датой в другом счёте тому же покупателю с теми же позициями и суммой,
• или срок оплаты раньше даты выставления.

Сам Norman ничего не меняет. Проверьте дату и при необходимости нажмите Изменить дату дохода.

Статус счёта не меняет выручку: неоплаченный или безнадёжный счёт всё равно остаётся выручкой. Уменьшает её только корректировка.

Ryczałt: ставки для категорий выручки

На ryczałt задайте ставку для каждой категории выручки в разделе Ставки ryczałt для категорий выручки. Ставка зависит от вида деятельности, от которой поступает выручка. Без ставки Norman не рассчитает авансовый платёж и покажет категорию, для которой она не задана. У одного счёта одна ставка.

Документы в иностранной валюте

Счёт или документ в иностранной валюте (EUR, USD, GBP, CHF) Norman пересчитывает в злотые по среднему курсу NBP (таблица A) последнего рабочего дня перед датой документа (art. 11a ust. 1 закона о PIT). В записи вы увидите сумму в валюте, курс, его дату и номер таблицы.

Если NBP ещё не опубликовал курс, запись получает статус Ожидается курс NBP, а Norman проведёт её, когда курс появится. До этого он не рассчитает авансовый платёж за этот период.

Корректировка счёта в иностранной валюте берёт курс корректируемого счёта, поэтому сначала нужно провести этот счёт.

Курсовые разницы

Когда документ в иностранной валюте оплачен операцией, связанной с ним, Norman сам проводит реализованную курсовую разницу (art. 24c закона о PIT) датой оплаты:

• положительную в графе 10 (прочая выручка),
• отрицательную в графе 15 (прочие расходы).

Документ Norman оценивает по среднему курсу NBP последнего рабочего дня перед датой документа (art. 11a ust. 1 закона о PIT). Оплату со счёта в злотых он оценивает по курсу, который фактически применил банк, то есть по сумме в злотых, которую банк списал или зачислил за сумму в валюте (art. 24c ust. 4 закона о PIT). Средний курс NBP последнего рабочего дня перед днём оплаты Norman применяет только тогда, когда фактический курс установить нельзя, например при оплате наличными в иностранной валюте или с валютного счёта. Разница между этими стоимостями и есть реализованная курсовая разница. Если месяц уже закрыт, изменение курсовой разницы ждёт вас как предложение исправления в исходном месяце и учитывается только после подтверждения. На ryczałt положительная разница является выручкой по ставке счёта, а отрицательная уменьшает выручку.

Такие записи помечены как Курсовая разница, их нельзя редактировать, и они рассчитываются по платежам: не добавляйте их повторно.

Платежи, по которым Norman не может рассчитать разницу (аванс до даты выручки, возврат, платёж в другой валюте, платёж в злотых частями), попадают в раздел Курсовые разницы для внесения. Нажмите Добавить разницу и внесите её как документ с датой оплаты.

Остатки товаров (remanent) вы указываете в годовой декларации PIT-36 или PIT-36L.

Экспорт книги

Нажмите Экспорт рядом с Перейти к налогам и выберите:

• Период: месяц, выбранный на странице, весь год или Свой период в пределах одного года.
• Формат: PDF для печати, Excel (XLSX), CSV или файл JPK_PKPIR либо JPK_EWP (XML).

PDF повторяет образец KPiR или ewidencja przychodów из распоряжений, действующих с 2026 года. В нём данные фирмы, а под каждой страницей итоги: сумма страницы, перенос с предыдущей страницы и сумма с начала года (KPiR) или с начала месяца (ewidencja przychodów). В Excel суммы и даты остаются числами, с итогом за каждый месяц.

В экспорт входят подтверждённые записи книги. Счета для проверки и предложения, которые ждут вашего подтверждения, в него не входят. Если книга в Norman начинается в течение года, а выбранный период захватывает более ранние месяцы, PDF и Excel начинаются со строки с суммами из книг, которые велись до перехода в Norman.

Файл JPK нужен, чтобы передать книгу, когда её запросит налоговая (art. 193a Ordynacji podatkowej). Norman его не отправляет. Для JPK_PKPIR укажите стоимость инвентаризации (spis z natury) на начало года и на конец периода: 0, если товаров и материалов нет.