JPK_V7: как Norman его готовит и отправляет

JPK_V7 подают плательщики VAT (czynny podatnik VAT): файл содержит записи по НДС (ewidencja) за период и декларацию. Norman готовит файл по вашим документам и после вашего подтверждения отправляет его в urząd skarbowy (налоговую). Компания, освобождённая от НДС, не подаёт JPK_V7.

Ежемесячно или ежеквартально

• JPK_V7M: файл каждый месяц, срок до 25-го числа следующего месяца.
• JPK_V7K: файл тоже каждый месяц. За первые два месяца квартала вы подаёте только записи (в Norman: JPK_V7K учётные записи с месяцем и пометкой Только учётные записи, НДС с кварталом). Файл за третий месяц содержит декларацию за весь квартал. Norman отправит квартальный файл только после того, как будут поданы записи за первые два месяца.

Сроки, которые выпадают на выходной или праздник, переносятся на следующий рабочий день: см. Налоговые сроки и напоминания. Периодичность можно изменить в Аккаунт → Налоги, раздел НДС. Norman создаёт отчёты JPK в соответствии с этой настройкой.

Что попадает в файл

• Счета продаж из Norman и импортированные из KSeF (национальной системы электронных счетов), в месяце поставки или оказания услуги (а если такой даты нет, в месяце выставления). У счетов, принятых KSeF, есть номер KSeF. См. Счета, которые не попали в KSeF.
• Документы о покупках, по которым вычитается НДС. См. Документы на покупки и входящий НДС.
• Суммы в иностранной валюте Norman пересчитывает по курсу NBP последнего рабочего дня перед возникновением налоговой обязанности.

Перед подготовкой файла

Если ваша компания применяет кассовый метод для собственного НДС (art. 21), подготовьте JPK вне Norman вместе с бухгалтером.

Norman нужны: NIP, подтверждённая налоговая и адрес электронной почты компании. Для JDG (индивидуального предпринимателя) также имя и фамилия владельца и номер PESEL, из которого Norman берёт дату рождения.

Превышение НДС из предыдущей декларации (P_39) Norman берёт из предыдущего периода. Если определить его не получается, например в первый месяц работы в Norman, укажите его в поле Превышение НДС из предыдущей декларации (P_39) на странице отчёта. Если превышения не было, впишите 0.

1. Проверьте отчёт

1. Откройте Налоги и выберите отчёт JPK за нужный период.
2. Нажмите Просмотреть и скачать XML. Если чего-то не хватает, Norman покажет над кнопками документы и причины.
3. Проверьте суммы: исходящий НДС, входящий НДС и НДС к уплате.

На странице отчёта две вкладки:

• Декларация: суммы и до 3 подсказок Почему покупок нет в этой сумме, например расход с НДС без счёта, счёт, полученный позже, или чек без вашего NIP. Каждая подсказка ведёт к исправлению.
• Регистр НДС: строки продаж и покупок в том виде, в каком они попадут в файл, со ссылками на документы, отметками и полями декларации. У строки покупки, вычтенной по вашему решению, есть пометка «вычтен по решению владельца» (см. НДС в Norman шаг за шагом). В разделе Не в этом месяце видны документы, которых нет в этом месяце, с причиной, например счёт, полученный позже, который попадёт в другой период, или чек больше 450 zł, для которого нужен счёт.

Если операция и документ на покупку различаются, регистр НДС показывает у строки предупреждение, например «NIP продавца из операции: в документе другой». Расхождение со счётом из KSeF Norman показывает заметнее («Отличается от счёта из KSeF, налоговая их сравнивает»). Строка из непроверенной операции отмечена Не проверена.

Если в периоде есть непроверенные операции, страница отчёта и шаг отправки показывают, например, «3 операции ещё не проверены» со ссылкой Проверить. Подать JPK_V7 можно и так, но лучше сначала их проверить.

Превышение НДС: перенос или возврат

Если входящий НДС больше исходящего, Norman по умолчанию переносит превышение на следующий период (Перенести на следующий период). На странице открытого отчёта можно выбрать Вернуть на мой банковский счёт, всю сумму или часть, и Срок (art. 87 закона о НДС):

• 40 дней: основной срок (ust. 2),
• 25 дней на rachunek VAT (ust. 6a),
• 25 дней, оплаченные счета на покупки (ust. 6),
• 15 дней, онлайн-кассы (ust. 6d и 6e),
• 180 дней, без облагаемых продаж (ust. 5a).

Срок 180 дней доступен, только если в периоде не было облагаемых продаж, в остальных случаях его выбрать нельзя. Сроки 25 дней при оплаченных счетах и 15 дней требуют, среди прочего, 12 месяцев в статусе плательщика VAT и превышения из прошлых деклараций не более 3000 zł, а 15 дней ещё и подачи JPK в срок. Norman проверяет то, что видит, а остальные условия вы подтверждаете сами. Возврат поступит на счёт, заявленный в налоговой (в CEIDG или NIP-1, виден в biała lista): номер счёта в JPK не указывается.

Sp. z o.o.: кто подписывает JPK

JPK_V7 компании подписывает физическое лицо: квалифицированной подписью или Profil Zaufany (доверенной подписью). Компания не может подписать его данными для авторизации или квалифицированной электронной печатью. Тому, кто подписывает, в том числе члену правления, нужна доверенность UPL-1, зарегистрированная налоговой, иначе MF отклонит файл с кодом 420. UPL-1 подаёт правление по правилам представительства из KRS, проще всего в e-Urząd Skarbowy, минимум за рабочий день до отправки (как назначить доверенное лицо).

В разделе Отправить JPK Norman спрашивает Кто подпишет и отправит JPK компании? и запоминает ответ на следующие периоды:

• Подпишу квалифицированной подписью: Norman отправит JPK после вашей подписи (шаги ниже). Квалифицированный сертификат с вашим PESEL выдаёт поставщик из реестра NCCert, например Certum (SimplySign), Sigillum, mSzafir или EuroCert. Обычно он стоит от 200 до 400 zł брутто за первый год, с картой и считывателем или в облаке.
• Подам сам в Klient JPK_WEB: скачайте файл кнопкой Скачать XML, загрузите его в бесплатное приложение MF Klient JPK_WEB, подпишите Profil Zaufany или квалифицированной подписью человека с UPL-1 и отправьте. Затем в Norman введите Номер референции из UPO или загрузите файл UPO и нажмите Отметить как поданный. Norman сохранит номер в отчёте; подтверждением подачи служит ваше UPO.
• Подаст мой бухгалтер (UPL-1): подайте на бухгалтера UPL-1 и пригласите его в Norman в разделе Аккаунт → Команда. Бухгалтер подписывает JPK своей подписью. Если он отправляет его из своей программы, потом введите номер UPO в Norman.

e-Urząd Skarbowy не отправляет JPK_V7 компании: аккаунт организации нужен для писем и заявлений, а e-mikrofirma предназначена для JDG.

2. Отправьте из Norman

В разделе Отправить JPK на странице отчёта выберите, как вы подпишете файл (Как вы хотите подписать JPK?):

• Данные для авторизации (только для JDG): укажите сумму выручки из декларации или годового расчёта налога за позапрошлый год, точно как в декларации. Это выручка (przychód), а не доход. Если за тот год декларации не было, впишите 0. Платный сертификат не нужен.
• Profil Zaufany (доверенный профиль; для JDG, компания пока подписывает квалифицированной подписью): нажмите Подготовить к подписи и скачайте файл кнопкой Скачать файл для подписи. Нажмите Подписать на gov.pl, загрузите скачанный файл в сервисе gov.pl и подпишите его через Profil Zaufany. Скачайте подписанный XML-файл и загрузите его в Norman (до 100 КБ). Подпись бесплатная.
• Квалифицированная электронная подпись (для JDG и компаний): нажмите Подготовить к подписи, скачайте файл кнопкой Скачать файл для подписи, подпишите его в своём приложении для подписи (например, SimplySign, формат XAdES с подписью внутри файла) и загрузите подписанный файл. В компании подписывает лицо с доверенностью UPL-1, в том числе член правления.

Затем отметьте Я проверил(а) данные и суммы в отчёте. и нажмите Отправить JPK в налоговую. Перед этим Norman покажет сообщение: «Norman отправит JPK_V7 в налоговую. Это и есть подача декларации.»

Отправить файл может только владелец компании с подтверждённым адресом электронной почты и тарифом с отправкой: JDG или, для sp. z o.o., Sp. z o.o. Max. На других тарифах вы скачаете файл и отправите его самостоятельно.

3. UPO и подтверждение

После отправки страницу можно закрыть. Norman проверяет результат в Министерстве финансов (MF) и сохраняет UPO (официальное подтверждение получения), когда приём подтверждён. Вы увидите Подано: MF приняло декларацию и выдало UPO и кнопки Скачать UPO и Скачать поданный JPK. Оба файла также попадают в раздел Файлы. Вы получите уведомление в приложении, push-уведомление и письмо с UPO во вложении.

Если MF отклонит файл, Norman покажет код ошибки MF и причину. Если вы видите Результат отправки требует проверки, не отправляйте файл повторно: нажмите Проверить статус, а если референсного номера нет, напишите в поддержку.

4. Уплатите НДС

Уплатите НДС налоговым переводом на свой mikrorachunek podatkowy (индивидуальный налоговый счёт) до 25-го числа следующего месяца. Номер счёта можно узнать в генераторе на podatki.gov.pl. В переводе укажите символ формы VAT7 (или VAT7K) и период, например 26M09 за сентябрь 2026 г. или 26K03 за третий квартал.

Корректировка JPK_V7

Norman корректирует только декларацию, которую подал сам.

1. На странице поданного отчёта нажмите Подать корректировку.
2. Norman заново подготовит весь файл по актуальным документам и покажет поданные суммы рядом с исправленными.
3. Укажите обоснование корректировки. Оно обязательно, если по корректировке возникает переплата больше 10 000 zł (art. 81 § 2b Налогового кодекса (Ordynacja podatkowa)). В остальных случаях его можно не указывать.
4. Подтвердите, что корректировка заменит декларацию, принятую MF, и нажмите Отправить корректировку в налоговую.

Если корректировка меняет превышение, перенесённое в следующую, уже поданную декларацию, Norman попросит скорректировать и её. Декларацию, поданную не через Norman, вы корректируете самостоятельно.

Если вы измените в документе на покупку Дата получения так, что покупка переходит в месяц или из месяца с поданным JPK, Norman попросит подтверждения. После Сохранить и подготовить корректировку он отметит поданную декларацию для корректировки и подготовит обоснование. Декларацию, поданную не через Norman, Norman тоже отметит, но корректировку вы подадите сами.

Самостоятельная отправка: Klient JPK_WEB

Можно также скачать XML-файл и отправить его в приложении Министерства финансов Klient JPK_WEB. Там его можно подписать квалифицированной электронной подписью, доверенной подписью (Profil Zaufany) или, в JDG, данными для авторизации. Затем отметьте отчёт в Norman как поданный. Компания при этом сохраняет номер UPO (вариант Подам сам в Klient JPK_WEB). Приложение e-mikrofirma для этого не подходит: оно отправляет только JPK, подготовленный в нём самом.

Налоговый автопилот

В Налоги → Налоговый автопилот, вкладка Отправка JPK, можно включить автоматическую подготовку: Norman подготовит завершённый период, а вы проверите документы и суммы и подтвердите их кнопкой Подтвердить и выбрать авторизацию. Само подтверждение ничего не отправляет: затем вы авторизуете отправку в автопилоте или на странице отчёта. См. Подтверждение JPK_V7: подготовьте, проверьте и подтвердите.