Документы на покупки и входящий НДС

Входящий НДС (VAT naliczony) по покупкам попадает в JPK_V7 из документов в Norman: входящих счетов, загруженных из KSeF (национальная система электронных счетов), и документов, которые вы загружаете или добавляете вручную. Как добавлять документы, описано в статье Расходы, чеки и входящие счета.

При покупке основного средства в JDG укажите в реестре первоначальную стоимость с учётом НДС, который вы не вычитаете.

Какие документы попадают в JPK_V7

Входящие счета из KSeF Norman считывает из файла FA(3), и суммы берутся из него. Дата получения это день присвоения номера KSeF (art. 106na ust. 3 закона о НДС), и изменить её нельзя. Долю вычета и счёт основного средства Norman берёт из расхода, с которым вы свяжете счёт. Если в расходе другие суммы, чем в счёте, это будет видно в регистре НДС.

Загруженные и добавленные вручную документы попадают в файл, если:

• это счёт или чек с NIP вашей компании на сумму до 450 zł брутто, то есть упрощённый счёт (art. 106e ust. 5 pkt 3 закона о НДС); чек без NIP компании или больше 450 zł в файл не попадает,
• в нём не указан другой покупатель и указана ваша компания, либо он проведён как расход или счёт к оплате,
• у него есть номер, дата и суммы в злотых с польской ставкой НДС (23%, 8% или 5%),
• NIP поставщика, если он есть в документе, польский; документ иностранного поставщика учитывается как зарубежная покупка (см. ниже).

Документ в иностранной валюте попадает в файл, если вы провели его операцией в той же валюте. Norman пересчитает его по среднему курсу NBP последнего рабочего дня перед датой документа (art. 31a ust. 1 закона о НДС), а не по курсу платежа. Документ в иностранной валюте, проведённый в злотых, в файл не попадает.

Счёт-фактура или чек

В карточке документа в поле Документ выберите Счёт-фактура или Чек (paragon). Norman определяет это по распознанным данным. Чек с номером и NIP продавца Norman отмечает в регистре НДС как документ, похожий на счёт: проверьте его и измените вид. Если в чеке не указан NIP вашей компании, карточка документа сообщает, что НДС по нему не будет вычтен, и подсказывает, что сделать. Вычет НДС по такому чеку по вашему решению описан в статье НДС в Norman шаг за шагом.

Дата получения

Покупка попадает в JPK за месяц более поздней из двух дат: даты документа и даты получения (art. 86 ust. 10 и 10b pkt 1 закона о НДС). В поле Дата получения по умолчанию стоит день, когда документ попал в Norman. Если счёт дошёл до вас раньше, укажите фактический день: не раньше даты выставления и не позже сегодняшнего дня.

Если новая дата переносит покупку в месяц или из месяца, за который JPK_V7 уже подан, Norman попросит подтверждения. Сохранить и подготовить корректировку сохранит дату и отметит поданный JPK для корректировки с заполненным обоснованием. Оставить дату ничего не изменит.

Операция решает, документ даёт факты

Из операции документа (созданной из документа, а если её нет, из единственного расхода, связанного с документом) Norman берёт страну поставщика, обратное начисление, НДС, суммы нетто и НДС, разбивку по позициям, долю вычета каждой позиции и счёт основного средства. Из документа он берёт номер, даты, NIP, номер KSeF и валюту. Если они различаются, регистр НДС показывает предупреждение, например «Ставка НДС из операции: в документе другая». Расхождение со счётом из KSeF Norman показывает заметнее («Отличается от счёта из KSeF, налоговая их сравнивает»), потому что налоговая сравнивает JPK_V7 с KSeF. Суммы из документа Norman берёт, если операции из документа нет, а документ связан с несколькими расходами или с одним непроверенным, а также если расход в другой валюте.

Если один и тот же счёт есть в Norman дважды (из KSeF и загруженный вручную), Norman учитывает его один раз, по копии из KSeF. Счёт поставщика, который работает по кассовому методу (metoda kasowa), попадает в JPK за месяц, в котором он оплачен полностью.

Чего не хватает в конкретном месяце, видно на странице отчёта JPK, на вкладке Регистр НДС, в разделе Не в этом месяце.

НДС к вычету

В карточке документа в поле НДС к вычету выберите:

• Согласно бухгалтерскому счёту проводки (по умолчанию),
• Полностью (100%),
• Половина (50%): транспортное средство, которое используется и в личных целях (art. 86a),
• Нет (0%): например, услуги общепита и проживания или покупки для продаж, освобождённых от НДС,
• По пропорции (art. 90): покупки и для облагаемых, и для освобождённых от НДС продаж. Пропорцию можно задать в Аккаунт → Налоги, раздел НДС, часть Пропорция вычета НДС: см. НДС в Norman шаг за шагом.

По умолчанию Norman вычитает 50% НДС по топливу и эксплуатации транспортного средства и 0% по услугам общепита. В sp. z o.o. (польское общество с ограниченной ответственностью): 0% по представительским расходам и 50% по расходам на транспортные средства. Настройка в документе имеет приоритет над категорией.

В KPiR (книга доходов и расходов) расход проводится без НДС, который вы вычитаете, и вместе с НДС, который вы не вычитаете. Расходы на автомобиль с вычетом 50% НДС учитываются в размере 75%, вместе с невычтенным НДС.

Зарубежные покупки и обратное начисление НДС

В карточке операции заполните Страна поставщика (Польша, В Европейском Союзе, Вне Европейского Союза), Тип продажи (товары или услуги) и номер VAT поставщика. Norman сам отражает исходящий и входящий НДС в одном и том же месяце для:

• услуг от компании из ЕС (импорт услуг, art. 28b),
• услуг от компании за пределами ЕС,
• товаров от компании из ЕС (внутриобщинное приобретение, WNT),
• товаров от иностранного продавца, не зарегистрированного как плательщик VAT в Польше (art. 17 ust. 1 pkt 5).

Ставка по умолчанию 23%, если в проводке вы не укажете другую польскую ставку. Доля вычета касается только входящего НДС: исходящий НДС Norman показывает полностью.

Если поставщик начислил иностранный НДС, в поле Был ли начислен НДС? выберите Начислен иностранный НДС. Тогда документ не попадёт в JPK.

Товары по art. 17 ust. 1 pkt 5

В документе в поле НДС по этой покупке выберите вариант для товаров от иностранного продавца, не зарегистрированного как плательщик VAT в Польше. Внутреннее обратное начисление НДС (odwrotne obciążenie) для услуг отменили в 2019 году. Если счёт из KSeF помечен как обратное начисление, но не касается таких товаров, попросите продавца выставить корректировку.

Импорт товаров

НДС при импорте товаров определяется по таможенному документу. В счёте поставщика в поле НДС по этой покупке выберите:

• Импорт товаров, НДС уплачен на таможне или
• Импорт товаров, НДС учитывается в декларации (art. 33a),

и заполните Номер таможенного документа, Дата таможенного документа, Налоговая база по таможенному документу (PLN) и НДС по таможенному документу (PLN). Импорт попадает в JPK за месяц даты таможенного документа. При учёте в декларации (art. 33a) тот же НДС одновременно является исходящим, а ежеквартальная отчётность недоступна: выберите ежемесячный JPK.

Когда файл JPK приостановлен

Если по покупке не хватает данных, Norman приостанавливает файл и показывает до 10 документов с пояснением, чего не хватает: таможенного документа, вида покупки (товары или услуги), номера VAT UE поставщика, номера документа или суммы. Дополните данные или подготовьте файл вне Norman.

Sp. z o.o.

В sp. z o.o. каждый счёт с польским НДС нужно проверить (NIP, даты, право на вычет и его долю), прежде чем он попадёт в JPK. Копия из KSeF должна совпадать со счётом. В бухгалтерских книгах компании зарубежные покупки, обратное начисление и импорт отправляются на проверку: Norman не создаёт для них автоматически записи исходящего и входящего НДС.

В книгах компании Norman вычитает НДС только из документов, которые попадают в JPK_V7. По чеку без NIP компании, чеку больше 450 zł или расходу без документа вся сумма брутто идёт на счёт затрат. Покупку основного средства, проведённую на счёт 010, 020 или 080 и связанную с основным средством из реестра, Norman показывает в JPK_V7 как приобретение основного средства (K_40 и K_41): см. Основные средства и амортизация.