Документы на покупки и входящий НДС

Входящий НДС (VAT naliczony) по покупкам попадает в JPK_V7 из документов в Norman: входящих счетов, загруженных из KSeF (национальная система электронных счетов), и документов, которые вы загружаете или добавляете вручную. Как добавлять документы, описано в статье Расходы, чеки и входящие счета.

Какие документы попадают в JPK_V7

Входящие счета из KSeF Norman считывает из файла FA(3). Датой получения считается дата из номера KSeF.

Загруженные и добавленные вручную документы попадают в файл, если:

• это счёт или чек с NIP вашей компании,
• суммы указаны в злотых, с польской ставкой НДС (23%, 8% или 5%),
• в документе есть правильный польский NIP поставщика и номер,
• он проведён как расход или как счёт к оплате.

Датой получения считается день, когда документ попал в Norman. Документ попадает в JPK за месяц более поздней из двух дат: поставки и получения.

Если один и тот же счёт есть в Norman дважды (из KSeF и загруженный вручную), Norman учитывает его один раз, по копии из KSeF. Счёт поставщика, который работает по кассовому методу (metoda kasowa), попадает в JPK за месяц, в котором он оплачен полностью.

НДС к вычету

В карточке документа в поле НДС к вычету выберите:

• Согласно бухгалтерскому счёту проводки (по умолчанию),
• Полностью (100%),
• Половина (50%): транспортное средство, которое используется и в личных целях (art. 86a),
• Нет (0%): например, услуги общепита и проживания или покупки для продаж, освобождённых от НДС.

По умолчанию Norman вычитает 50% НДС по топливу и эксплуатации транспортного средства и 0% по услугам общепита. В sp. z o.o. (польское общество с ограниченной ответственностью): 0% по представительским расходам и 50% по расходам на транспортные средства. Настройка в документе имеет приоритет над категорией.

В KPiR (книга доходов и расходов) расход проводится без НДС, который вы вычитаете, и вместе с НДС, который вы не вычитаете. Расходы на автомобиль с вычетом 50% НДС учитываются в размере 75%, вместе с невычтенным НДС.

Зарубежные покупки и обратное начисление НДС

В карточке транзакции заполните Страна поставщика (Польша, В Европейском Союзе, Вне Европейского Союза), Тип продажи (товары или услуги) и номер VAT поставщика. Norman сам отражает исходящий и входящий НДС в одном и том же месяце для:

• услуг от компании из ЕС (импорт услуг, art. 28b),
• услуг от компании за пределами ЕС,
• товаров от компании из ЕС (внутриобщинное приобретение, WNT),
• товаров от иностранного продавца, не зарегистрированного как плательщик VAT в Польше (art. 17 ust. 1 pkt 5).

Ставка по умолчанию 23%, если в проводке вы не укажете другую польскую ставку. Доля вычета касается только входящего НДС: исходящий НДС Norman показывает полностью.

Если поставщик начислил иностранный НДС, в поле Был ли начислен НДС? выберите Начислен иностранный НДС. Тогда документ не попадёт в JPK.

Товары по art. 17 ust. 1 pkt 5

В документе в поле НДС по этой покупке выберите вариант для товаров от иностранного продавца, не зарегистрированного как плательщик VAT в Польше. Внутреннее обратное начисление НДС (odwrotne obciążenie) для услуг отменили в 2019 году. Если счёт из KSeF помечен как обратное начисление, но не касается таких товаров, попросите продавца выставить корректировку.

Импорт товаров

НДС при импорте товаров определяется по таможенному документу. В счёте поставщика в поле НДС по этой покупке выберите:

• Импорт товаров, НДС уплачен на таможне или
• Импорт товаров, НДС учитывается в декларации (art. 33a),

и заполните Номер таможенного документа, Дата таможенного документа, Налоговая база по таможенному документу (PLN) и НДС по таможенному документу (PLN). Импорт попадает в JPK за месяц даты таможенного документа. При учёте в декларации (art. 33a) тот же НДС одновременно является исходящим, а ежеквартальная отчётность недоступна: выберите ежемесячный JPK.

Когда файл JPK приостановлен

Если по покупке не хватает данных, Norman приостанавливает файл и показывает до 10 документов с пояснением, чего не хватает: таможенного документа, вида покупки (товары или услуги), номера VAT UE поставщика, номера документа или суммы. Дополните данные или подготовьте файл вне Norman.

Sp. z o.o.

В sp. z o.o. каждый счёт с польским НДС нужно проверить (NIP, даты, право на вычет и его долю), прежде чем он попадёт в JPK. Копия из KSeF должна совпадать со счётом. В бухгалтерских книгах компании зарубежные покупки, обратное начисление и импорт отправляются на проверку: Norman не создаёт для них автоматически записи исходящего и входящего НДС.

Чего Norman пока не делает

• Не добавляет невычтенный НДС к первоначальной стоимости основного средства.
• Счёт от поставщика на кассовом методе, оплачиваемый частями, ждёт полной оплаты.