KSeF с 1 января 2027 года для JDG и малых фирм: конец лимита 10 000 zł

С 1 января 2027 года каждая JDG (индивидуальный предприниматель) и каждая малая фирма выставляет счета другим фирмам в KSeF, в том числе освобождённые от VAT и работающие на ryczałt. Истекает исключение, которое до 31 декабря 2026 года позволяет выставлять счета вне KSeF, пока их сумма брутто за месяц не превышает 10 000 злотых (art. 145m закона о VAT).

Правовое состояние: 20 октября 2026 года.

Штрафы не меняют саму обязанность. 20 октября 2026 года правительство направило в Сейм проект, который переносит штрафы за ошибки в KSeF на 1 января 2028 года, но дата 1 января 2027 года для счетов остаётся. Ниже: кого это касается, что меняется в январе, что закон говорит о штрафах и что сделать до конца года.

Кого касается KSeF с 1 января 2027 года

Обязанность вытекает из закона о VAT, поэтому ни правовая форма, ни форма налогообложения PIT значения не имеют. Министерство финансов прямо отвечает, что каждый налогоплательщик, активный и освобождённый, который обязан выставить счёт, выставляет его в KSeF.

Если вы вообще не выставляете счета, например продаёте только потребителям через кассу и никто не просит счёт, KSeF ваши продажи не меняет. Входящие счета от польских поставщиков всё равно приходят через KSeF.

Как работает лимит 10 000 злотых до 31 декабря 2026 года

До конца 2026 года можно выставлять бумажные счета или PDF, если общая стоимость продаж с VAT, документированных такими счетами, за месяц не превышает 10 000 злотых. Правила подсчёта по данным Министерства финансов:

1. Учитываются только счета, которые обычно нужно выставлять в KSeF. Счета потребителям, счета с кассы и чеки с NIP до 450 злотых не учитываются.
2. Счёт относится к месяцу даты выставления, а не месяцу продажи.
3. Счёт, которым вы превышаете 10 000 злотых, уже должен попасть в KSeF, как и каждый следующий. Более низкие продажи в следующем месяце этого не отменяют.

Пример: графический дизайнер на JDG

Анна ведёт JDG и является активным плательщиком VAT. В ноябре 2026 года она выставляет вне KSeF счёт фирме на 4 920 злотых брутто (4 000 злотых нетто + 23% VAT) и второй на 3 690 злотых (3 000 + 690 злотых). Счёт частному клиенту на 1 230 злотых в лимит не входит.

Счёт фирме C превышает 10 000 злотых, поэтому Анна выставляет его в KSeF, а с него и все следующие счета фирмам. С января 2027 года этот выбор исчезает для всех.

Подробности лимита для компаний, права доступа и режимы offline описаны в статье KSeF в sp. z o.o..

Что меняется 1 января 2027 года

• Конец лимита 10 000 злотых. Каждый счёт фирме создаётся в KSeF. Счёт, отправленный по почте в PDF вне KSeF, обязанность уже не выполняет.
• Конец счетов с кассы. Счета с кассового аппарата и чеки с NIP до 450 злотых как упрощённые счета оставались вне KSeF только до 31 декабря 2026 года (art. 145n закона о VAT). Пояснительная записка к правительственному проекту подтверждает, что с 1 января 2027 года выставлять счета с касс будет невозможно.
• Номер KSeF в переводе. Для платежей с 1 января 2027 года активный плательщик VAT, который платит другому активному плательщику VAT банковским переводом, указывает в назначении номер KSeF счёта (art. 108g закона о VAT).
• Счета для покупателей без доступа к KSeF. Частному клиенту или иностранной фирме вы передаёте счёт согласованным способом, например в PDF с QR-кодом, который ведёт к счёту в системе (art. 106gb ust. 4 и 5 закона о VAT).

Штрафы: что говорит закон и что предлагает правительственный проект

По закону начальник налоговой инспекции может наложить штраф до 100% VAT со счёта, выставленного вне KSeF, а по счёту без VAT до 18,7% общей суммы к оплате (art. 106ni ust. 1 закона о VAT). Само по себе невыполнение обязанности KSeF не ведёт к уголовно-фискальному производству (art. 106ni ust. 4).

Совет министров принял проект о переносе штрафов 20 октября 2026 года, и печатный документ № 3245 поступил в Сейм в тот же день. Это проект, а не закон: его должны принять Сейм и Сенат и подписать президент. Даже если он вступит в силу, налоговая администрация (KAS) в пояснительной записке обещает сначала напоминать об обязанности, а затем проверять, не ведут ли счета вне KSeF к недостоверному расчёту VAT.

Отдельный депутатский проект (печатный документ № 2321), который меняет срок KSeF для микропредприятий, с 13 марта 2026 года ждёт первого чтения. Не стройте на нём планы.

Что сделать до 31 декабря 2026 года: 8 шагов

1. Посчитайте счета фирмам за последние месяцы. Если вы уже превысили 10 000 злотых в каком-то месяце, обязанность у вас уже сегодня, а не с января.
2. Войдите в Aplikacja Podatnika KSeF. Владелец JDG получает права владельца автоматически и входит через Profil Zaufany или квалифицированную подпись. Уведомление ZAW-FA обычно не нужно.
3. Проверьте входящие счета. Получение через KSeF действует с 1 февраля 2026 года. Счёт считается полученным в день присвоения номера KSeF (art. 106na ust. 3 закона о VAT), а система не отправляет уведомлений.
4. Дайте права бухгалтеру или бухгалтерскому бюро. Право можно дать всему бюро, а оно укажет своих сотрудников. Сертификат KSeF, выданный на вас, вы никому не передаёте.
5. Выберите, где будете выставлять счета. Бесплатно: Aplikacja Podatnika KSeF, мобильное приложение KSeF или e-mikrofirma в e-Urząd Skarbowy; кроме них, программы, подключённые к KSeF. Если сегодня вы выставляете счета с кассы, с января вы выставляете их в KSeF.
6. Выставьте пробный счёт в версии Demo. Aplikacja Podatnika в версии Demo использует настоящий вход, но счета не имеют налоговых последствий.
7. Получите сертификат KSeF типа 2. Без него вы не отметите счёт offline вторым QR-кодом, если пропадёт интернет. Сертификат действует не более 2 лет.
8. Подготовьте клиентов и банк. Договоритесь с иностранными клиентами и потребителями, как они получат PDF с QR-кодом. С января в назначении перевода активному плательщику VAT вы указываете номер KSeF счёта.

Бесплатные инструменты для KSeF

• Aplikacja Podatnika KSeF (онлайн): выставление и загрузка счетов, права доступа, токены и сертификаты. Пошагово это описывает руководство как выставить счёт в KSeF бесплатно.
• Мобильное приложение KSeF для Android и iOS: выставление и получение счетов на телефоне.
• e-mikrofirma в e-Urząd Skarbowy: только для JDG, счета в KSeF и их перенос в регистр VAT.
• Генератор счетов KSeF: без аккаунта вы готовите файл FA(3), который загружаете в Aplikacja Podatnika.

Токены KSeF для бухгалтерских программ остаются бессрочными, а не только до конца 2026 года. Министерство финансов объявило об изменении распоряжения по этому вопросу.

Как помогает Norman

Norman отправляет счета в KSeF и загружает из него входящие счета. 30 дней вы пользуетесь им бесплатно и без карты, а выставление и получение счетов в KSeF остаётся бесплатным и после пробного периода. В плане JDG за 39 zł в месяц без НДС он ведёт KPiR или учёт выручки, считает PIT и ZUS и готовит JPK_V7, который утверждаете вы; sp. z o.o. получает CIT, VAT и JPK_V7 в плане Max за 119 zł. Отдельный счёт без аккаунта можно подготовить в генераторе счетов KSeF, а о самом Norman читайте на главной странице.

Если вы думаете, оставаться ли на JDG при растущих продажах, посмотрите сравнение JDG или sp. z o.o..

Частые вопросы

Должна ли JDG, освобождённая от VAT, выставлять счета в KSeF?

Да, каждый счёт фирме с 1 января 2027 года, а при продажах выше 10 000 злотых брутто в месяц уже в 2026 году. Освобождение от VAT не освобождает от KSeF. Вне KSeF остаются счета потребителям и освобождение в процедуре SME.

На ryczałt тоже нужно использовать KSeF?

Да. KSeF вытекает из закона о VAT, поэтому шкала, линейный налог и ryczałt значения не имеют. Важно, выставляете ли вы счета фирмам.

Заплачу ли я штраф за счёт вне KSeF в 2027 году?

По действующему закону штрафы применяются с 1 января 2027 года. Правительственный проект от 20 октября 2026 года (печатный документ № 3245) переносит их на 1 января 2028 года, но до принятия это только проект. Обязанность выставлять счета в KSeF с января действует в обоих вариантах.

Нужно ли подавать ZAW-FA как JDG?

Обычно нет. KSeF присваивает владельцу JDG права владельца автоматически, а входите вы через Profil Zaufany или квалифицированную подпись. ZAW-FA нужно, если ваша подпись не содержит ни NIP, ни PESEL.

Что со счетами частным клиентам?

Счета физическим лицам, не ведущим деятельность, не обязаны попадать в KSeF (art. 106ga ust. 2 pkt 4 закона о VAT). Их можно выставлять в KSeF добровольно и передать клиенту PDF с QR-кодом.