Dywidenda czy wynagrodzenie
Wpisz roczny zysk spółki i wynagrodzenie, a kalkulator pokaże, ile zostaje Ci na rękę w porównaniu z samą dywidendą i przy jakiej kwocie wynagrodzenia z powołania zostaje najwięcej. Bez rejestracji.
Stan prawny: 13 października 2026 r.
Dane
Przychody minus koszty, jeszcze bez Twojego wynagrodzenia i bez CIT.
9% dla małego podatnika i w roku rozpoczęcia działalności, przy przychodach do 2 mln euro w roku.
Reszta zysku po CIT trafia do Ciebie jako dywidenda. Wpisz 0, aby porównać z samą dywidendą.
Wynik za rok
Zostaje Ci na rękę
231 438,00 zł
To o 10 308,00 zł więcej niż przy samej dywidendzie.
Przy tych danych najwięcej zostaje przy wynagrodzeniu z powołania około 10 250,00 zł miesięcznie: 231 597,00 zł rocznie.
Wynagrodzenie to jedyny Twój dochód opodatkowany według skali, z kwotą zmniejszającą 3 600 zł. Umowa o pracę: składka wypadkowa 1,67%, bez PPK.
Porównanie
| Rocznie | Tylko dywidenda | Wynagrodzenie i dywidenda |
|---|---|---|
| Wynagrodzenie brutto | 0,00 zł | 120 000,00 zł |
| Koszt wynagrodzenia dla spółki | 0,00 zł | 120 000,00 zł |
| Składka zdrowotna (9%) | 0,00 zł | 10 800,00 zł |
| PIT od wynagrodzenia | 0,00 zł | 10 440,00 zł |
| CIT spółki | 27 000,00 zł | 16 200,00 zł |
| Podatek od dywidendy (19%) | 51 870,00 zł | 31 122,00 zł |
| Wynagrodzenie na rękę | 0,00 zł | 98 760,00 zł |
| Dywidenda na rękę | 221 130,00 zł | 132 678,00 zł |
| Razem na rękę | 221 130,00 zł | 231 438,00 zł |
| Podatki i składki razem | 78 870,00 zł | 68 562,00 zł |
Jak liczymy
1. Dywidenda
Od zysku spółka płaci CIT 9% albo 19% (art. 19 ust. 1 ustawy o CIT). Z zysku po CIT wspólnik dostaje dywidendę, od której spółka pobiera 19% podatku (art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT). Dywidendy nie łączy się z dochodami ze skali (art. 30a ust. 7) i nie płaci się od niej składek ZUS.
2. Wynagrodzenie z powołania
Wynagrodzenie członka zarządu jest kosztem spółki (art. 15 ust. 1 ustawy o CIT), więc zmniejsza zysk do CIT. Powołanie nie jest tytułem do ubezpieczeń społecznych (art. 6 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych). Składka zdrowotna to 9% całego wynagrodzenia (art. 81 ust. 8 pkt 11a ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej) i nie zmniejsza podatku.
3. PIT według skali
Od wynagrodzenia odejmujemy koszty 250 zł miesięcznie (art. 22 ust. 2 i ust. 9 pkt 5 ustawy o PIT). Podatek roczny to 12% do 120 000 zł dochodu minus 3 600 zł kwoty zmniejszającej, a nadwyżka 32% (art. 27 ust. 1). Przy powołaniu spółka pobiera w ciągu roku zaliczki 12% bez kwoty zmniejszającej, a różnica wraca w zeznaniu rocznym.
4. Umowa o pracę
Spółka dopłaca składki pracodawcy (20,48% przy stopie wypadkowej 1,67%), a z wynagrodzenia potrąca składki pracownika 13,71% i zdrowotną 9%. Liczymy to tak samo jak kalkulator kosztów pracodawcy, z limitem 30-krotności.
5. Jedyny wspólnik
Jedyny wspólnik i tak płaci ZUS wspólnika. Składki społeczne zapłacone na własne ubezpieczenia odlicza od dochodu ze skali (art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o PIT), a składkę zdrowotną płaci osobno z każdego tytułu (art. 82 ust. 1 ustawy o świadczeniach). Najkorzystniejszą kwotę szukamy w krokach po 50 zł.
Czego kalkulator nie liczy
- Estońskiego CIT, kontraktu menedżerskiego i umowy zlecenia.
- Innych dochodów ze skali, wspólnego rozliczenia z małżonkiem i ulg w PIT.
- Daniny solidarnościowej 4% od dochodów ze skali ponad 1 000 000 zł (art. 30h ustawy o PIT). Dywidendy jej nie podlegają.
- Warunków wypłaty dywidendy z Kodeksu spółek handlowych (art. 191–195 KSH) i terminów uchwał.
- PPK, premii i zmian wynagrodzenia w ciągu roku.
Często zadawane pytania
Co się bardziej opłaca: dywidenda czy wynagrodzenie zarządu?
Do 120 000 zł dochodu ze skali więcej zostaje z wynagrodzenia z powołania: około 79 zł ze 100 zł zysku, wobec 73,71 zł z dywidendy przy CIT 9% i 65,61 zł przy CIT 19%. Powyżej progu z powołania zostaje około 59 zł, więc resztę lepiej wypłacić jako dywidendę. Przy 300 000 zł zysku i CIT 9% sama dywidenda daje 221 130 zł, a powołanie 10 250 zł miesięcznie plus dywidenda 231 597 zł.
Jakie wynagrodzenie z powołania mieści się w progu 12%?
10 250 zł miesięcznie: 123 000 zł rocznie minus 3 000 zł kosztów to 120 000 zł dochodu. Jedyny wspólnik odlicza jeszcze własne składki społeczne ZUS (21 459,48 zł w 2026 r.), więc ten sam dochód osiąga przy około 12 040 zł miesięcznie.
Czy umowa o pracę z własną spółką się opłaca?
Przy CIT 9% kalkulator nie znajduje kwoty, przy której umowa o pracę zostawia więcej niż dywidenda: składki pracodawcy i pracownika to około 34% wynagrodzenia brutto. Składki budują jednak emeryturę i prawo do zasiłków. Jedyny wspólnik nie zawrze skutecznie umowy o pracę ze swoją spółką (Sąd Najwyższy, I PZP 7/95).
Czy od dywidendy płaci się ZUS albo daninę solidarnościową?
Nie. Dywidenda nie jest tytułem do składek, a danina solidarnościowa obejmuje dochody ze skali, podatku liniowego i niektórych innych źródeł, ale nie dywidendy z art. 30a ustawy o PIT (art. 30h ust. 2).
Czy wartości na 2027 r. są pewne?
Stawki CIT, PIT i dywidendy liczymy według obecnych przepisów. Limit 30-krotności i składki wspólnika na 2027 r. opierają się na prognozie przeciętnego wynagrodzenia z projektu ustawy budżetowej (druk sejmowy 3150). Projekt zmian w PIT i CIT (druk 3147) jest dopiero w Sejmie i kalkulator go nie uwzględnia.
Kalkulator ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Obliczenia działają w przeglądarce, niczego nie zapisujemy.