Промысловый доход
Отправная точка — прибыль промыслового бизнеса. Добавления и уменьшения меняют её только в особых случаях, например при больших расходах на финансирование.
Калькулятор промыслового налога
Введите прибыль и коммуну. Калькулятор покажет базовую сумму, промысловый налог и сколько из него ИП засчитывает в подоходный налог.
Ваши данные
Правовая форма
Выберите коммуну или введите её Hebesatz вручную.
Результат
Промысловый налог за год
4 970,00 €
- Промысловый доход (округлён вниз до 100 €)60 000 €
- Необлагаемая сумма− 24 500 €
- Базовая сумма налога (3,5 %)1 242,50 €
- Hebesatz400 %
- Зачёт в подоходный налог (§ 35 EStG)− 4 970,00 €
- Нагрузка после зачёта0,00 €
- Авансовый платёж за квартал1 242,50 €
Зачёт ограничен подоходным налогом, который приходится на промысловую прибыль. Добавления и уменьшения (§§ 8, 9 GewStG) не учтены.
Hebesätze: © Statistische Ämter des Bundes und der Länder, Deutschland, 2026, Regionaldatenbank, таблица 71231-03-01-5, на 31.12.2024. Лицензия: Datenlizenz Deutschland – Namensnennung – Version 2.0. Изменено: только ставки промыслового налога, названия без дополнений.
Ваши налоги, прямо из бухгалтерии
Norman оценивает ваши налоги по чекам и счетам, бесплатно. Декларация по промысловому налогу входит в платные тарифы.
Начать бесплатноКак считает налоговая
Вычесть необлагаемую сумму
Доход округляется вниз до 100 €. ИП и товарищества затем вычитают 24 500 €, GmbH и UG — ничего.
Базовая сумма налога
Остаток умножается на 3,5 % — это Steuermessbetrag. Налоговая фиксирует его в Gewerbesteuermessbescheid.
Применить Hebesatz
Коммуна умножает базовую сумму на свою ставку Hebesatz, не меньше 200 %. Результат — ваш промысловый налог.
Зачёт в подоходный налог
ИП и участники товариществ: вычитают из подоходного налога 4-кратную базовую сумму (§ 35 EStG), но не больше уплаченного промыслового налога.
Hebesatz до 400 %: зачёт обычно полностью покрывает промысловый налог. Выше — остаток становится реальной нагрузкой.
Предел: Зачёт не больше подоходного налога, который приходится на промысловую прибыль. При убытках или больших вычетах он меньше.
GmbH и UG: зачёта не получают. Для них промысловый налог идёт в дополнение к налогу на прибыль.
Кто платит и когда?
Промысловые предприятия: ИП и товарищества с Gewerbe, а также любая GmbH и UG.
Фрилансеры (Freiberufler): не платят промысловый налог, например врачи, юристы, архитекторы или журналисты (§ 18 EStG).
Авансовые платежи: Коммуна берёт их раз в квартал: 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября.
Декларация: ИП и товарищества подают её, если промысловый доход выше 24 500 €. GmbH и UG подают её каждый год.
FAQ
Как рассчитать промысловый налог?
Округлите прибыль вниз до 100 €, как ИП вычтите 24 500 €, умножьте на 3,5 % и на Hebesatz коммуны. Пример: прибыль 60 000 € при Hebesatz 400 % даёт (60 000 − 24 500) × 3,5 % × 400 % = 4 970 €.
Какая необлагаемая сумма у Gewerbesteuer?
24 500 € в год для ИП и товариществ. У GmbH и UG её нет.
Можно ли зачесть промысловый налог в подоходный?
ИП и участникам товариществ — да: 4-кратная базовая сумма, но не больше уплаченного налога (§ 35 EStG). При Hebesatz до 400 % это обычно полностью покрывает промысловый налог.
Какой Hebesatz у моей коммуны?
В калькуляторе есть ставки всех коммун Германии на 31.12.2024 из региональной базы данных статистических ведомств. Коммуны могут менять ставку каждый год; актуальное значение есть в бюджете или на сайте коммуны.
Промысловый налог — это расход бизнеса?
Нет. С 2008 года его нельзя списывать как расход (§ 4 Abs. 5b EStG). ИП компенсируют его зачётом в подоходный налог.
Платят ли Kleinunternehmer промысловый налог?
Да, если у них есть Gewerbe и промысловый доход выше 24 500 €. Правило Kleinunternehmer касается только НДС.