Steuernummer, Steuer-ID и USt-IdNr в Германии 2026: в чём разница и как получить

Коротко о главном

• Steuer-ID (IdNr): 11 цифр, личный, пожизненный. Для подоходного налога, никогда не в деловом счёте.
• Steuernummer: 10–11 цифр, выдаёт Finanzamt. Для деклараций и внутренних счетов, может меняться.
• USt-IdNr: «DE» плюс 9 цифр, выдаёт BZSt. Обязателен для B2B-операций внутри ЕС.
• W-IdNr (новый с 2024): «DE» плюс 9 цифр плюс пятизначный отличительный признак. Национальный экономический номер, присваивается автоматически до конца 2026 года.
• В счёте указывают Steuernummer или USt-IdNr, но никогда — личную Steuer-ID.

Три номера, а с 2026 года — четвёртый

Когда вы открываете бизнес в Германии или регистрируетесь самозанятым, вы быстро сталкиваетесь с тремя разными налоговыми номерами: Steuer-ID, Steuernummer и USt-IdNr. Они звучат похоже, но означают совершенно разные вещи и оформляются по-разному.

Кратко: Steuer-ID — это ваш пожизненный личный номер. Steuernummer — рабочий номер в налоговой инспекции. USt-IdNr — для операций внутри ЕС. А с ноября 2024 года налоговая администрация поэтапно вводит четвёртый номер — Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr). Таблица ниже показывает различия наглядно.

Steuer-ID (налоговый идентификационный номер)

Steuer-ID (также: IdNr или TIN) — это 11-цифровой номер, который каждый зарегистрированный в Германии человек получает автоматически и сохраняет на всю жизнь. Выдаётся Федеральным центральным налоговым управлением (BZSt) при регистрации по месту жительства. Он не меняется ни при переезде, ни при вступлении в брак, ни при смене фамилии.

Формат: 11 цифр, никогда не начинается с 0 (пример: 47 864 502 378). Без букв и без косых черт.

Для чего: самозанятые и директора GmbH указывают её в личной налоговой декларации. На деловых счетах ставить её нельзя.

Потеряли номер? Steuer-ID указана в уведомлении о подоходном налоге (Steuerbescheid), в справке о зарплате (Lohnsteuerbescheinigung) и в письме, которым BZSt сообщил вам номер. Если ничего не нашли, бесплатно запросите его повторно через форму на сайте BZSt, номер пришлют по почте. Тем, кто переехал из-за границы, Steuer-ID обычно приходит через 2–3 месяца после регистрации по месту жительства.

Steuernummer (налоговый номер предприятия)

Steuernummer — это ваш номер в местной налоговой инспекции (Finanzamt). Состоит из 10–11 цифр, формат зависит от федеральной земли (Bundesland). Например, в Берлине: 21/815/08150, в Баварии: 222/456/78901. Часто пишется через две косые черты.

Вы получаете её после подачи Fragebogen zur steuerlichen Erfassung в Finanzamt. Обработка занимает примерно 2–6 недель в зависимости от инспекции. Для GmbH или UG номер присваивается после регистрации в торговом реестре (Handelsregister).

Для чего: все налоговые декларации и общение с Finanzamt. Указывается на выходящих счетах, пока у вас ещё нет USt-IdNr. Это касается и малых предпринимателей по §19 UStG, у которых USt-IdNr обычно вообще нет.

Важно: Steuernummer может измениться при смене Finanzamt (например, при переезде) или реструктуризации компании. В отличие от Steuer-ID, она не является пожизненной и идентифицирует ваше налоговое дело, а не вас как личность.

USt-IdNr (номер плательщика НДС)

USt-IdNr — это единый для всего ЕС идентификатор для предприятий. В Германии начинается с «DE», затем 9 цифр (пример: DE 123456789).

Подаётся бесплатно и онлайн через BZSt. Предварительное условие: вы уже поставлены на налоговый учёт. Часто USt-IdNr можно запросить прямо в Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Срок обработки — от нескольких дней до 4 недель. Подробная пошаговая инструкция — в статье как получить USt-IdNr.

Для чего: внутрисоюзные поставки и услуги в пределах ЕС, процедура Reverse Charge, Сводная декларация (ZM). Без USt-IdNr европейские партнёры не смогут выставить вам счёт без НДС, а вы сами не оформите освобождённую от НДС внутрисоюзную поставку.

Малым предпринимателям на заметку: даже используя Kleinunternehmerregelung, вы можете запросить USt-IdNr. Как только вы покупаете у поставщика из ЕС (например, ПО или рекламу), она часто нужна, чтобы счёт шёл без чужого НДС и по правилу Reverse Charge.

W-IdNr: новый четвёртый номер

С ноября 2024 года BZSt поэтапно выдаёт четвёртый номер — Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr). Это экономический аналог личной Steuer-ID: он должен однозначно идентифицировать каждого, кто ведёт хозяйственную деятельность: самозанятых, фрилансеров, GmbH и другие компании.

Формат: W-IdNr состоит из «DE» и 9 цифр, то есть имеет ту же структуру, что и USt-IdNr. У кого уже есть USt-IdNr, тот, как правило, получает ту же последовательность цифр в качестве W-IdNr. Дополнительно добавляется пятизначный отличительный признак (начиная с -00001), если разные виды деятельности нужно учитывать раздельно.

Что важно знать в 2026 году:

• Заявление не нужно. W-IdNr присваивается автоматически и сообщается по почте или через почтовый ящик Elster. Поэтапную выдачу всем затронутым планируют завершить к четвёртому кварталу 2026 года.
• Пока ничего не заменяет. Steuernummer, Steuer-ID и USt-IdNr остаются в силе и используются параллельно. В перспективе W-IdNr должен после переходного периода заменить Steuernummer.
• Делать ничего не нужно. Сейчас от вас не требуется никаких действий. Сохраните письмо с W-IdNr, когда оно придёт. Подробности — в статье про Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr).

Какой номер указывать в счёте?

Согласно §14 UStG, в счёте должна быть указана Steuernummer или USt-IdNr выставителя. Оба варианта допустимы, но для европейских операций следует использовать USt-IdNr. Личная Steuer-ID в деловых счетах указываться нельзя. Полный список обязательных реквизитов — в статье о обязательных реквизитах счёта.

Краткая шпаргалка:

• Steuer-ID: личный номер, в деловых счетах не указывается
• Steuernummer: в счетах внутри страны (если ещё нет USt-IdNr)
• USt-IdNr: предпочтительная во всех счетах, обязательна для европейских операций

Где и как получить каждый номер

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Частые ошибки и заблуждения

• Указывать Steuer-ID в счёте. Классическая ошибка новичков. 11-значная личная Steuer-ID не является обязательным реквизитом по §14 UStG. Нужна Steuernummer или USt-IdNr.
• Путать USt-IdNr и Steuernummer. USt-IdNr начинается с «DE», Steuernummer — нет. Если в процедуре Reverse Charge указать неверный номер, счёт может оказаться неполным.
• Не проверять USt-IdNr клиента из ЕС. Для освобождённых от НДС B2B-поставок вы обязаны подтвердить USt-IdNr партнёра в системе VIES (MIAS). Без действительной проверки налоговая может отказать в освобождении.
• Считать, что малому предпринимателю нужен USt-IdNr. Для чисто внутренних счетов малого предпринимателя достаточно Steuernummer. USt-IdNr нужен только при покупках или продажах внутри ЕС.

Частые вопросы

Steuernummer и Steuer-ID — это одно и то же? Нет. Steuer-ID — это ваш личный пожизненный 11-значный номер. Steuernummer выдаёт Finanzamt для вашего налогового дела, и она может меняться.

Нужен ли фрилансеру USt-IdNr? Только если вы продаёте или покупаете трансгранично в ЕС. Для чисто внутренних счетов достаточно Steuernummer. При этом USt-IdNr можно бесплатно запросить в любой момент.

В чём разница между USt-IdNr и новым W-IdNr? USt-IdNr нужен для операций с НДС в масштабах ЕС, а W-IdNr — это национальный экономический номер для идентификации внутри страны. У обоих может быть одна и та же последовательность цифр, но назначение разное.

Нужно ли подавать заявление на W-IdNr? Нет. Он присваивается автоматически до конца 2026 года и сообщается вам. Делать ничего не нужно.

Я потерял Steuernummer, где её найти? На любом налоговом уведомлении, в предыдущих декларациях и в вашем аккаунте ELSTER. Либо уточните в местном Finanzamt.

Вывод

Все номера существуют одновременно, но выполняют разные функции. Для повседневной деятельности важны Steuernummer (для налоговой инспекции и внутренних счетов) и USt-IdNr (для европейских операций). Steuer-ID остаётся на заднем плане для личных налоговых деклараций, а новый W-IdNr приходит к вам автоматически, без каких-либо действий с вашей стороны.

При выставлении счетов через Norman правильный номер подставляется автоматически, для обычных счетов и электронных счетов для госучреждений и крупных компаний.