Списать интернет на налоги в Германии 2026: доля, НДС и пример
Как самозанятому списать расходы на интернет в Германии: какую деловую долю можно заявить, почему паушаль за домашний офис не покрывает подключение и как вернуть входящий НДС.
- Категория
- Налоги
- Обновлено
- Автор
- Diana
Оптоволокно за 50 € в месяц, возможно вторая линия для офиса: интернет-подключение работает весь год и набегает на 500–700 € расходов у большинства самозанятых. Деловую долю вы списываете полностью как расход, а при обычном налоговом режиме ещё и возвращаете входящий НДС.
Тем не менее многие здесь теряют деньги: ставят деловую долю слишком осторожно, путают подключение с паушалем за домашний офис или вовсе забывают про НДС. За десять лет это легко превращается в четырёхзначную сумму, которая зря остаётся у налоговой.
В этой статье: какой деловая доля может быть реально, почему дневной паушаль за домашний офис не покрывает ваш интернет-договор и как правильно вернуть входящий НДС.
Коротко: как самозанятый вы списываете фактическую деловую долю интернет-подключения, а не паушаль 20 € для наёмных работников. Реалистично это обычно 40–70 %, а при отдельной деловой линии — 100 %. При обычном режиме вы дополнительно возвращаете пропорциональный входящий НДС. Долю вы кратко обосновываете письменно, почасовой журнал налоговая не требует. Дневной паушаль за домашний офис подключение не покрывает; его вы списываете дополнительно.
Можно ли вообще списать интернет?
Да: как только вы используете интернет в том числе для работы, пропорциональная часть расходов становится деловым расходом. Это касается стационарных линий (DSL, оптоволокно), мобильного интернета (тарифы на данные, мобильные роутеры, USB-модемы) и офисных подключений. В отличие от ноутбука, который списывается через моментальное списание или амортизацию, интернет-подключение — это текущий расход: вы проводите его помесячно по деловой доле.
Важно отделить от телефонии: комбинированный мобильный тариф с данными считается телекоммуникационными расходами и относится к статье Списать расходы на телефон. Здесь речь о чистом интернет-подключении (линии, через которую вы работаете).
Какую долю можно списать?
Вопрос не «сколько?», а «какая деловая доля?». Если одна линия используется и в личных, и в рабочих целях, вы оцениваете долю реалистично. На практике эти диапазоны обычно не вызывают споров:
| Профиль | Реалистичная доля |
|---|---|
| Полный рабочий день из дома (разработчик, дизайнер, копирайтер, консультант) | 50–70 % |
| Самозанятый с выездными встречами (коуч, тренер, фотограф) | 40–50 % |
| Подработка (основная работа вне дома, клиенты по вечерам) | 20–30 % |
Доля должна соответствовать реальности, но почасовой учёт налоговая не требует. Кто выходит в сеть только по работе (например, через отдельную офисную линию на имя компании) списывает 100 % и вообще не спорит при проверке.
Если хотите заявить больше 50 %
Чем выше доля, тем внимательнее смотрит налоговая. Хотите заявить, скажем, 80 % — самый сильный аргумент это короткий журнал использования за три показательных месяца: вы примерно фиксируете, какая часть вашего времени в сети приходится на работу (связь с клиентами, облако, поиск информации, загрузки). Если из него стабильно выходит очень высокая деловая нагрузка, долю можно перенести на весь год. При доле свыше 90 % возможен и полный вычет, но тогда налоговая обычно просит конкретное подтверждение. Самый чистый путь к 100 % — вторая линия исключительно под бизнес.
Внимание: паушаль 20 € не для самозанятых
Во многих руководствах фигурирует паушаль «на телефон и интернет» в размере 20 % от счёта, максимум 20 € в месяц (240 € в год). Это упрощение для наёмных работников по R 9.1 LStR; для вас как самозанятого оно не предназначено.
Даже если налоговая пропустит этот паушаль без вопросов, он почти всегда невыгоден: при тарифе 50 € и доле 60 % ваша фактическая часть уже 30 € в месяц, заметно больше ограниченных 20 €. Вы заявляете фактическую деловую долю и забираете каждый евро, который реально тратите на работу.
Паушаль за домашний офис не покрывает линию
Самая частая ошибка: дневной паушаль за домашний офис (6 € в день, максимум 1 260 € в год за 210 дней) покрывает использование части жилья как рабочего места. Он покрывает расходы на помещение, а не рабочие средства и не интернет-подключение.
Интернет, телефон, ноутбук и канцелярию вы списываете дополнительно к дневному паушалю. Даже если вы заявляете только дневной паушаль, а не отдельный рабочий кабинет, вы не теряете вычет за интернет. Одно с другим — разрешено.
Входящий НДС на расходы на интернет
Если вы на обычном режиме (не Kleinunternehmer по § 19 UStG), вы дополнительно возвращаете указанный НДС как входящий. При тарифе 50 € брутто это 7,98 € НДС в месяц. При деловой доле 60 % — 4,79 € входящего НДС ежемесячно. Условия:
- Корректный счёт с отдельно указанным НДС (PDF из личного кабинета подходит)
- Имя и адрес совпадают с данными вашего бизнеса
- Свыше 250 € брутто: налоговый номер или USt-IdNr. провайдера
Входящий НДС вы заявляете в предварительной декларации того месяца, когда получили счёт. Kleinunternehmer списывают сумму брутто как расход, но входящий НДС не возвращают.
Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии
Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.
Роутер, установка и разовые расходы
Списать можно не только ежемесячную абонплату. Проведёте эти позиции вместе с ней — заметно увеличите вычет:
- Роутер или модем: почти всегда меньше 800 € нетто, а значит, это малоценное имущество (GWG) и списывается сразу и полностью в год покупки, пропорционально деловой доле.
- Плата за подключение и активацию: разовые расходы в начале договора — текущий расход, относятся к году оплаты.
- Репитеры, mesh-системы, сетевые кабели: тоже рабочие средства, в зависимости от цены — GWG или в составе офисного оборудования.
Для всех этих позиций действует та же деловая доля, что и для подключения, а при обычном режиме вы возвращаете входящий НДС вместе с ними.
Пример расчёта: оптоволокно при 60% деловой доли
Оптоволоконное подключение стоит 49,99 € брутто в месяц, используете его на 60% по работе:
- Расход нетто: 42,01 € нетто × 12 × 60% = 302,47 € в год
- Входящий НДС: 7,98 € НДС × 12 × 60% = 57,46 € в год
- Экономия на налогах при предельной ставке 35%: около 163 € в год
За пять лет это больше 800 €, за линию, которую вы и так оплачиваете. Разница между обычным режимом и Kleinunternehmer наглядно:
| Позиция | Обычный режим | Kleinunternehmer |
|---|---|---|
| Списывается как расход | доля нетто (302,47 €) | доля брутто (359,93 €) |
| Возврат входящего НДС | да (57,46 €) | нет |
| Итог | нетто + НДС отдельно | только расход |
Куда вносить расходы?
Самозанятые проводят интернет как деловой расход и вносят его в форму EÜR в разделе ограниченно или неограниченно вычитаемых расходов, на практике в строку телекоммуникаций или прочих затрат. Входящий НДС идёт отдельно через предварительную декларацию. Как вычет попадает в годовую декларацию, смотрите в обзоре налоги для самозанятых.
Документы и бухгалтерия
Храните счета провайдера 10 лет и приложите короткое обоснование доли: «DSL-линия используется на 60% по работе: связь с клиентами, облако, поиск информации. 40% — личное». Большего налоговая при проверке не требует.
Norman подтягивает счёт Telekom, Vodafone или 1&1 прямо из банковского счёта, относит его к «телекоммуникациям» и автоматически считает входящий НДС и деловую долю. Вы задаёте долю один раз, остальное идёт само.
Частые вопросы
Какую долю интернета можно списать самозанятому?
Вы заявляете фактическую деловую долю. При полном рабочем дне из дома 50–70 % обычно не вызывают споров, при выездных встречах 40–50 %, при подработке 20–30 %. Отдельная деловая линия списывается на 100 %.
Действует ли паушаль 20 € для самозанятых?
Нет. Паушаль 20 % (максимум 20 € в месяц) — это упрощение для наёмных работников по R 9.1 LStR. Как самозанятый вы заявляете фактическую деловую долю, которая почти всегда выше.
Нужно ли доказывать налоговой использование интернета?
Для правдоподобной доли достаточно краткого письменного обоснования. Хотите заявить очень высокую долю (свыше 50–90 %) — журнал использования за три месяца усилит вашу позицию. Постоянный почасовой учёт не требуется.
Можно ли списать интернет дополнительно к паушалю за домашний офис?
Да. Дневной паушаль за домашний офис (6 € в день, максимум 1 260 € в год) покрывает только расходы на помещение. Интернет, телефон и рабочие средства вы списываете дополнительно.
Верну ли я НДС по интернет-договору?
Да, если вы на обычном режиме. Вы возвращаете пропорциональный входящий НДС через предварительную декларацию. Kleinunternehmer по § 19 UStG списывают сумму брутто как расход, но входящий НДС не возвращают.
Вывод
Списать интернет в 2026 году — значит: реалистично задать деловую долю (обычно 40–70%), обосновать письменно, при обычном режиме вернуть входящий НДС и не попасться на два мифа (паушаль 20 € только для наёмных работников, а дневной паушаль за домашний офис не покрывает подключение). Сделаете это аккуратно — за годы вернёте четырёхзначную сумму.
Провести счёт за интернет и вернуть НДС автоматически
Norman подтягивает счёт Telekom, Vodafone или 1&1 прямо из банковского счёта, распознаёт его как телекоммуникации, выделяет деловую долю и ставит входящий НДС в предварительную декларацию. Вы задаёте долю один раз, каждый следующий счёт проводится на нужный счёт сам. Бухгалтерия и счета в Norman бесплатны.