Kleingewerbe vs. Kleinunternehmer в Германии 2026: разница между торговой классификацией и НДС-статусом
Kleingewerbe и Kleinunternehmer звучат одинаково, но это два разных понятия: одно регулирует ведение бухгалтерии, другое — НДС. Разбираемся, кто вы в 2026 году.
- Категория
- Старт
- Обновлено
- Автор
- Diana
Если вы только открываете дело в Германии, термины Kleingewerbe и Kleinunternehmer кажутся синонимами. На самом деле это совершенно разные вещи: первое — торгово-правовая размерная категория, второе — особый режим НДС. Путаница ведёт к неверной регистрации в Finanzamt, ошибкам в счетах и пропуску перехода на обычный НДС. Этот гид разделяет эти понятия по правилам 2026 года.
Помощник
Тест за 2 минуты
Ответьте на 5 коротких вопросов и узнайте, доступна ли вам Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG), и выгодна ли она на самом деле. Актуально на 2026 год.
Коротко
- Kleingewerbe = торгово-правовая размерная категория. Она регулирует бухгалтерию: ниже 800 000 € выручки и 80 000 € прибыли достаточно простой EÜR (§241a HGB). Только для Gewerbetreibende.
- Kleinunternehmer = особый режим НДС. Он регулирует НДС: до 25 000 € выручки за прошлый год и ниже 100 000 € в текущем — вы не начисляете НДС (§19 UStG). Доступен всем.
- Эти два статуса независимы. Большинство начинающих поначалу — одновременно и Kleingewerbe, и Kleinunternehmer, но возможна и любая другая комбинация.
Главное отличие в одном предложении
Kleingewerbe определяет, как вы ведёте бухгалтерию (простая EÜR вместо двойной записи). Kleinunternehmer определяет, как вы работаете с НДС (не начисляете его и не возвращаете Vorsteuer). Эти два статуса независимы: можно иметь оба сразу, только один, или ни одного; у каждого свои пороги.
Что такое Kleingewerbe (HGB §241a)
Kleingewerbe — это зарегистрированный Gewerbe настолько небольшого размера, что он не попадает под торговое обязательство по двойной бухгалтерии. По §241a HGB: тот, кто два финансовых года подряд остаётся ниже 800 000 € выручки И ниже 80 000 € прибыли, может вести простой учёт доходов и расходов (EÜR), без баланса, инвентаризации и вступительного баланса. Kleingewerbe регистрируется как обычный Gewerbe, через Gewerbeanmeldung в местном Gewerbeamt.
Эти пороги были повышены для финансового года 2024 (раньше — 600 000 € выручки и 60 000 € прибыли) и без изменений действуют в 2026. Важно: «Kleingewerbe» — это не правовая форма. Вы остаётесь Einzelunternehmer или GbR, просто без обязанности составлять баланс. И этот статус доступен только Gewerbetreibende (предпринимателям-торговцам). Freiberufler (свободные профессии) могут вести EÜR независимо от выручки; они никогда не обязаны вести двойную запись.
От чего Kleingewerbe не освобождает — от Gewerbesteuer (промыслового налога): как только прибыль превышает необлагаемый минимум 24 500 €, налог начисляется независимо от того, ведёте вы EÜR или баланс.
Что такое Kleinunternehmer (§19 UStG)
Режим Kleinunternehmer по §19 UStG — это особый режим НДС. Тот, кто им пользуется, не начисляет НДС в исходящих счетах и не сдаёт UStVA (предварительные декларации по НДС). В обмен нельзя возвращать Vorsteuer с входящих счетов на расходы бизнеса.
Пороги после реформы 2025 года (действуют и в 2026): выручка за прошлый год до 25 000 € И выручка в текущем году ниже 100 000 €. Должны выполняться оба условия, а не одно. Как только в текущем году вы пересекаете 100 000 €, режим Kleinunternehmer прекращается сразу; следующий счёт уже должен выставляться с НДС. Выручка до момента превышения остаётся без НДС.
Режим доступен и Freiberufler, и Gewerbetreibende. От него можно отказаться при заполнении Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Внимание: отказ связывает вас с обычным НДС на пять лет.
Сравнение: Kleingewerbe vs. Kleinunternehmer 2026
| Критерий | Kleingewerbe | Kleinunternehmer |
|---|---|---|
| Правовая база | HGB §241a (торговое право) | §19 UStG (закон об НДС) |
| Что регулирует | метод бухгалтерии (EÜR вместо баланса) | статус НДС (освобождение от НДС) |
| Пороги 2026 | < 800 000 € выручки и < 80 000 € прибыли | ≤ 25 000 € прошлый год и < 100 000 € текущий |
| Кому доступно | только Gewerbetreibende | всем (Freiberufler, Gewerbetreibende, GbR) |
| Регистрация | Gewerbeanmeldung в Gewerbeamt | выбор в Fragebogen zur steuerlichen Erfassung |
| Текст в счёте | особых требований нет | нужна ссылка на §19 UStG |
| Прекращается, когда … | 2 года подряд выше порога | пересечены 100 000 € в текущем году |
Можно ли быть и тем, и другим одновременно?
Да, и это самый частый случай у начинающих. Зарегистрированный Gewerbetreibender с выручкой 12 000 € в первый год — одновременно Kleingewerbe (размерный класс) и Kleinunternehmer (НДС-статус). Возможны и другие сочетания:
| Комбинация | Пример | Бухгалтерия | НДС |
|---|---|---|---|
| Оба статуса | старт, 12 000 € выручки | EÜR | без НДС |
| Только Kleingewerbe | Gewerbe, 60 000 € выручки | EÜR | обычный НДС |
| Только Kleinunternehmer | фрилансер, 18 000 € выручки | EÜR (всегда) | без НДС |
| Ни одно | магазин/GmbH, 200 000 € | баланс | обычный НДС |
Почему нет строки «Kleinunternehmer с обязанностью баланса»: тот, кто Kleinunternehmer, остаётся ниже 100 000 € выручки, то есть автоматически далеко ниже порога баланса в 800 000 €. Такой комбинации просто не может быть.
Какая комбинация подойдёт именно вам?
Три ориентира, которые покрывают большинство случаев:
- B2C-клиенты + мало входящих расходов: берите Kleinunternehmer. Вы на 19 % дешевле конкурентов с обычным НДС: частники всё равно не зачитывают Vorsteuer.
- B2B-клиенты или крупные закупки: откажитесь от Kleinunternehmer. Тогда вы возвращаете Vorsteuer с ноутбука, ПО, коворкинга и рекламы. B2B-клиентам строка НДС безразлична.
- Планируется быстрый рост: сразу выбирайте обычный НДС. Иначе придётся переходить посреди года, менять прайс и сообщать клиентам о появлении НДС.
Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии
Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.
Что происходит, когда вы вырастаете из каждого статуса
Оба статуса прекращаются автоматически, но в разные моменты. Kleinunternehmer заканчивается сразу, как только в текущем году пересечён порог 100 000 €; следующий счёт уже с НДС. Руководство по переходу объясняет, как получить USt-IdNr., обновить счета и настроить UStVA.
Kleingewerbe прекращается мягче: только если вы два года подряд превышаете 800 000 € выручки или 80 000 € прибыли, Finanzamt требует переход на двойную бухгалтерию. У вас есть время подготовиться и аккуратно закрыть последний год через EÜR перед переходом.
Norman ведёт обе модели в одной системе
Norman ведёт EÜR-бухгалтерию и для Kleinunternehmer, и для предпринимателей на обычном НДС в одной системе: счета выставляются с НДС или без, чеки автоматически категоризируются, UStVA подаётся при необходимости. Если вы в середине года переходите на обычный НДС, бухгалтерия продолжается без разрыва данных. А если вы только начинаете самозанятость, Norman сопровождает вас от Gewerbeanmeldung до первой налоговой декларации; выставление счетов и бухгалтерия бесплатны.
Частые вопросы
Kleingewerbe — это автоматически Kleinunternehmer? Нет. Kleingewerbe может быть Kleinunternehmer, но не обязан. Gewerbetreibender с выручкой между 25 000 € и 100 000 € остаётся Kleingewerbe (EÜR разрешена), но попадает под обычный НДС. Оба вопроса решаются отдельно.
Нужно ли регистрировать Gewerbe, чтобы быть Kleinunternehmer? Только если ваша деятельность — это Gewerbe. Freiberufler (копирайтеры, дизайнеры, консультанты) — Kleinunternehmer без Gewerbeanmeldung: они регистрируются лишь через Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Gewerbetreibende дополнительно нужна Gewerbeanmeldung.
Может ли Freiberufler иметь Kleingewerbe? Нет. «Kleingewerbe» предполагает зарегистрированный Gewerbe. Freiberufler не ведут Gewerbe, но могут всегда вести EÜR независимо от выручки; обязанность баланса их никогда не касается.
Какие налоги платит Kleingewerbe? Подоходный налог с прибыли и (с прибыли выше 24 500 €) Gewerbesteuer. НДС только если одновременно не действует режим Kleinunternehmer. Сам статус Kleingewerbe налоги не экономит, он лишь снимает нагрузку двойной бухгалтерии.
Что лучше: Kleinunternehmer или обычный НДС? Для B2C-клиентов с малыми расходами Kleinunternehmer обычно выгоднее. Для B2B-клиентов или крупных инвестиций отказ окупается, потому что вы возвращаете Vorsteuer. Планируйте отказ осознанно; он связывает вас на пять лет.
Итог
Kleingewerbe и Kleinunternehmer — это не синонимы. Первое — торгово-правовая размерная категория, определяющая правила ведения бухгалтерии (пороги 800 000 € выручки и 80 000 € прибыли). Второе — режим НДС, определяющий, начисляете ли вы налог (пороги 25 000 € за прошлый год и 100 000 € текущего). В зависимости от выручки, профессионального статуса и типа клиентов вы можете быть либо обоими, либо только одним, либо ни тем, ни другим. Один раз разобраться, что и за что отвечает, — и правильные решения по счетам, бухгалтерии и росту в 2026 году становятся очевидными.
Счета с НДС или без: Norman знает, что относится к вам
Kleinunternehmer вы или на обычном НДС: Norman выставляет счета с правильными обязательными реквизитами, автоматически категоризирует чеки и готовит UStVA, когда она нужна. Если в течение года вы выросли в обычный НДС, бухгалтерия продолжается без разрыва данных; выставление счетов и бухгалтерия остаются бесплатными.