Steuertipps zum Jahresende 2026 in Österreich: 10 Punkte bis 31.12.

Zum Jahresende 2026 lohnt sich für Selbständige und GmbHs in Österreich vor allem eines: geplante Investitionen bis 31. Dezember 2026 anschaffen, denn nur bis dahin beträgt der Investitionsfreibetrag 20 % statt 10 % der Kosten (§ 11 und § 124b Z 480 EStG 1988). Mit 1. Jänner 2027 enden außerdem die Wertpapierdeckung beim Gewinnfreibetrag und das Arbeitsplatzpauschale, sodass 2026 für mehrere Steuervorteile das letzte Jahr ist.

Rechtsstand: 10. November 2026

Die Änderungen für 2027 stehen im Budgetbegleitgesetz 2027-2028 (BGBl. I Nr. 62/2026). Es ist beschlossen und kundgemacht. Die zehn Punkte unten sind nach dem Geld geordnet, das sie bringen, und gelten für das Kalenderjahr als Wirtschaftsjahr.

Die Checkliste auf einen Blick

1. Investitionsfreibetrag: 20 % nur noch bis 31. Dezember

Für Kosten, die nachweislich zwischen 1. November 2025 und 31. Dezember 2026 anfallen, beträgt der Investitionsfreibetrag 20 % der Anschaffungs- oder Herstellungskosten, für ökologische Investitionen 22 %. Ab 1. Jänner 2027 gelten wieder 10 % und 15 % (§ 124b Z 480 EStG 1988). Der Freibetrag ist eine zusätzliche Betriebsausgabe; die Abschreibung läuft daneben normal weiter (§ 11 Abs. 1 Z 3 EStG 1988).

Die Bedingungen nach § 11 EStG 1988:

1. Neues, abnutzbares Anlagevermögen mit mindestens vier Jahren Nutzungsdauer, das einem Betrieb in Österreich dient.
2. Nicht begünstigt sind gebrauchte Wirtschaftsgüter, geringwertige Wirtschaftsgüter, Pkw (außer mit 0 g CO₂ pro km), Gebäude, fossile Anlagen und unkörperliche Wirtschaftsgüter außerhalb von Digitalisierung, Ökologisierung und Gesundheit.
3. Höchstens auf Kosten von 1.000.000 € im Wirtschaftsjahr.
4. Nicht bei Basis- oder Kleinunternehmerpauschalierung (§ 11 Abs. 1 Z 4).
5. Vier Jahre behalten, sonst wird der Freibetrag nachversteuert.

Es zählt das Jahr der Anschaffung, nicht der Zahlung (§ 11 Abs. 4). Wird eine Anschaffung erst 2027 fertig, bekommst du die 20 % nur für Teilbeträge, die du schon 2026 aktiviert hast. Den Investitionsfreibetrag kann auch eine GmbH oder FlexCo nutzen.

2. Gewinnfreibetrag: investieren, Wertpapiere zum letzten Mal

Bis 33.000 € Gewinn bekommst du 15 % Grundfreibetrag ohne Investition. Für den Gewinn darüber brauchst du begünstigte Investitionen im selben Wirtschaftsjahr, höchstens 46.400 € Freibetrag im Jahr (§ 10 EStG 1988). 2026 decken auch bestimmte Anleihen den Freibetrag, für Wirtschaftsjahre ab 2027 bis 2029 nicht mehr. Wie viel du investieren musst, zeigt der kostenlose Gewinnfreibetrag-Rechner; alle Regeln stehen im Ratgeber zum Gewinnfreibetrag 2026.

Für dasselbe Wirtschaftsgut gibt es nicht beides: Deckt es den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag, bekommt es keinen Investitionsfreibetrag (§ 11 Abs. 3 Z 1 EStG 1988). Rechne beide Varianten durch, bevor du entscheidest.

3. Geringwertige Wirtschaftsgüter: bis 1.000 € sofort absetzen

Wirtschaftsgüter bis 1.000 € pro Stück setzt du im Jahr der Anschaffung voll ab, statt sie über Jahre abzuschreiben (§ 13 EStG 1988). Als Einnahmen-Ausgaben-Rechner zählt das Jahr der Zahlung: Ein Laptop, den du im Dezember kaufst und erst im Jänner bezahlst, fällt in 2027. Kleinunternehmer ohne Vorsteuerabzug rechnen mit dem Bruttopreis. Details im Ratgeber zu geringwertigen Wirtschaftsgütern.

Für teurere Anschaffungen gilt die Halbjahresregel: Nutzt du ein Wirtschaftsgut im Wirtschaftsjahr nicht mehr als sechs Monate, bekommst du nur die halbe Jahres-AfA (§ 7 Abs. 2 EStG 1988). Ein Kauf im Dezember bringt also eine halbe AfA für 2026, der Investitionsfreibetrag aber zählt voll.

4. Ausgaben vor dem Jahreswechsel bezahlen

Als Einnahmen-Ausgaben-Rechner setzt du Ausgaben in dem Jahr ab, in dem du sie bezahlst, und versteuerst Einnahmen, wenn sie dir zufließen (§ 19 EStG 1988). Offene Rechnungen von Lieferanten noch im Dezember zu zahlen, senkt den Gewinn 2026.

Drei Grenzen:

1. 15-Tage-Regel: Regelmäßig wiederkehrende Zahlungen wie Miete, die kurz vor oder nach dem Jahreswechsel fließen, gehören in das Jahr, zu dem sie wirtschaftlich gehören (§ 19 Abs. 1 Z 1 und Abs. 2 EStG 1988). "Kurze Zeit" sind für die Finanzverwaltung bis zu 15 Tage (EStR 2000 Rz 4631). Die Jännermiete, die du am 28. Dezember zahlst, zählt also für 2027.
2. Vorauszahlungen: Zahlst du Miete, Beratung oder Verwaltung im Voraus für mehr als das laufende und das folgende Jahr, musst du sie verteilen (§ 19 Abs. 3 EStG 1988).
3. Freiwillige SVS-Vorauszahlungen: Das Bundesfinanzgericht hat 2023 eine Vorauszahlung zum 31. Dezember nicht als Betriebsausgabe des Zahlungsjahres anerkannt, weil das Guthaben auf Antrag rückzahlbar war (BFG 28.3.2023, RV/4100308/2021). Abgesetzt wurde erst, als die SVS das Guthaben mit Beiträgen verrechnet hatte.

5. Arbeitsplatzpauschale: zum letzten Mal

Für das Wirtschaftsjahr 2026 setzt du dein Homeoffice noch mit 1.200 € ab, wenn dir kein anderer Raum zur Verfügung steht, sonst mit 300 € (§ 4 Abs. 4 Z 8 EStG 1988). Für Wirtschaftsjahre ab 2027 ist das Pauschale abgeschafft, es bleiben ergonomische Möbel bis 300 € im Jahr. Mehr im Ratgeber zum Arbeitsplatzpauschale.

6. Spenden aus dem Betrieb

Spenden aus dem Betriebsvermögen an begünstigte Einrichtungen sind Betriebsausgaben, soweit sie 10 % des Gewinns vor dem Gewinnfreibetrag nicht übersteigen (§ 4a Abs. 1 EStG 1988). Was darüber liegt, kann als Sonderausgabe abzugsfähig sein. Als Einnahmen-Ausgaben-Rechner musst du bis 31. Dezember zahlen.

7. Kleinunternehmergrenze für 2027 prüfen

Die Umsatzsteuerbefreiung gilt, solange dein Umsatz 55.000 € im Vorjahr und im laufenden Jahr nicht übersteigt (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994). Überschreitest du die Grenze 2026 um höchstens 10 %, bleibst du bis 31. Dezember 2026 befreit, aber 2027 bist du umsatzsteuerpflichtig, denn dann zählt 2026 als Vorjahr. Wer knapp an der Grenze liegt, sollte vor Jahresende wissen, ob er ab Jänner Rechnungen mit Umsatzsteuer schreibt.

8. Registrierkasse: der Jahresbeleg

Wer eine Registrierkasse führt, muss mit Ablauf jedes Kalenderjahres den Monatsbeleg mit dem Zählerstand zum Jahresende als Jahresbeleg ausdrucken, prüfen und sieben Jahre aufbewahren (§ 8 Abs. 3 RKSV; § 132 BAO). Er ist der Monatsbeleg vom Dezember.

9. Für die GmbH: Verrechnungskonto und Mitarbeiterprämie

Verrechnungskonto: Ab dem Wirtschaftsjahr, das 2027 endet, gilt eine Forderung der GmbH an einen Gesellschafter über 50.000 € am Bilanzstichtag als Ausschüttung, wenn sie nicht ausgeglichen oder als fremdübliches Darlehen vereinbart ist; auf den übersteigenden Teil fallen 27,5 % KESt an (§ 8 Abs. 2a KStG 1988). Bei einer GmbH mit Kalenderjahr ist der erste Stichtag der 31. Dezember 2027; 2026 ist das Jahr, den Saldo abzubauen. Alles dazu im Ratgeber zum Verrechnungskonto der GmbH.

Mitarbeiterprämie 2026: Zulagen und Boni, die du als Dienstgeber von Juli bis Dezember 2026 gewährst, sind bis 500 € pro Dienstnehmer steuerfrei. Die Zahlung muss auf einer Betriebsvereinbarung beruhen oder, wenn es keinen Betriebsrat gibt, auf einer Vereinbarung für alle Dienstnehmer. Sie muss zusätzlich sein, also nicht üblicherweise schon bisher gezahlt (§ 124b Z 478 lit. f EStG 1988).

10. Arbeitnehmerveranlagung 2021 nur noch bis 31. Dezember

Eine Arbeitnehmerveranlagung beantragst du innerhalb von fünf Jahren ab Ende des Jahres (§ 41 Abs. 2 EStG 1988). Für 2021 endet die Frist am 31. Dezember 2026. Das betrifft alle, die 2021 angestellt waren, auch wer heute selbständig ist.

Rechenbeispiel: Einkäufe im Dezember 2026

Ein Grafikdesigner ist Kleinunternehmer und macht eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ohne Pauschalierung. Ohne Maßnahmen erwartet er 2026 einen Gewinn von 32.000 € nach SVS-Beiträgen. Im Dezember kauft und bezahlt er:

1. Laptop um 990 € brutto: geringwertiges Wirtschaftsgut, sofort absetzbar: 990 €.
2. Großformatdrucker um 4.000 € brutto, neu, fünf Jahre Nutzungsdauer: halbe AfA 4.000 € ÷ 5 × 0,5 = 400 €, Investitionsfreibetrag 4.000 € × 20 % = 800 €.
3. Spende an eine begünstigte Einrichtung: 300 € (unter 10 % des Gewinns).

Zusätzliche Betriebsausgaben: 990 € + 400 € + 800 € + 300 € = 2.490 €. Der Gewinn sinkt auf 32.000 € − 2.490 € = 29.510 €.

Die Steuer nach dem Tarif 2026 (§ 33 EStG 1988): 0 € bis 13.539 €, 20 % auf 8.453 € (1.690,60 €), dazu 30 % auf 5.208 € (1.562,40 €) beziehungsweise auf 3.091,50 € (927,45 €). Kauft er den Drucker erst im Jänner 2027, bekommt er nur 10 % Investitionsfreibetrag, also 400 € statt 800 €, und alle drei Abzüge wandern ins Jahr 2027.

Österreich ist nicht Deutschland

Viele Checklisten zum Jahresende stammen aus Deutschland und passen hier nicht. In Österreich liegt die GWG-Grenze bei 1.000 €, nicht bei 800 €. Die "kurze Zeit" um den Jahreswechsel sind laut Finanzverwaltung bis zu 15 Tage, in Deutschland 10 Tage. Einen Investitionsabzugsbetrag gibt es nicht; ihm entsprechen am ehesten der Gewinnfreibetrag und der Investitionsfreibetrag, und beide sind endgültige Freibeträge, keine vorgezogene Abschreibung.

Norman in Österreich

Norman ist eine Buchhaltungs-App mit KI für Selbständige und Unternehmen. In Deutschland und Polen erfasst sie Belege per Foto, ordnet Kontoumsätze zu, schreibt Rechnungen und bereitet Steuererklärungen vor; für Österreich ist Norman in Vorbereitung. Bis dahin findest du hier kostenlose Ratgeber nach österreichischem Recht, den Gewinnfreibetrag-Rechner und alles zum Start von Norman in Österreich.

Häufige Fragen

Was kann ich vor Jahresende 2026 noch absetzen?

Investitionen mit 20 % Investitionsfreibetrag, Wirtschaftsgüter bis 1.000 € sofort, im Voraus bezahlte Ausgaben für 2026 und Spenden bis 10 % des Gewinns. Als Einnahmen-Ausgaben-Rechner musst du bis 31. Dezember zahlen, beim Investitionsfreibetrag zählt die Anschaffung.

Lohnt es sich, Investitionen auf Dezember 2026 vorzuziehen?

Ja, wenn du sie ohnehin brauchst: Bis 31. Dezember 2026 gibt es 20 % Investitionsfreibetrag, ab 2027 nur 10 %. Ein Kauf nur für die Steuer lohnt sich nicht, denn er spart nur einen Teil des ausgegebenen Geldes.

Kann ich die Miete für Jänner im Dezember absetzen?

Nein. Regelmäßig wiederkehrende Zahlungen, die bis zu 15 Tage vor oder nach dem Jahreswechsel fließen, gehören in das Jahr, für das sie gezahlt werden. Die Jännermiete zählt für 2027.

Bekomme ich als Pauschalierer den Investitionsfreibetrag?

Nein. Mit Basis- oder Kleinunternehmerpauschalierung gibt es weder den Investitionsfreibetrag noch den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag (§ 10 Abs. 1 Z 6 und § 11 Abs. 1 Z 4 EStG 1988). Den Grundfreibetrag bekommst du trotzdem.

Bis wann muss ich die Steuererklärung für 2026 abgeben?

Über FinanzOnline bis 30. Juni 2027, auf Papier bis 30. April 2027 (§ 134 BAO). Mit einem Steuerberater gelten längere Fristen.