Einkommensteuer 2026 und 2027 in Österreich: Tarifstufen und Rechenbeispiel

In Österreich bleiben 2026 die ersten 13.539 € deines Einkommens steuerfrei, 2027 die ersten 13.846 €. Darüber steigt der Steuersatz in Stufen von 20 % bis 50 %, und nur für Einkommensteile über 1 Million Euro gilt bis 2029 ein Satz von 55 % (§ 33 Abs. 1 EStG 1988).

Rechtsstand: 11. November 2026

Die Grenzen der Tarifstufen werden jedes Jahr an die Inflation angepasst. Für 2027 steigen sie um 2,2666 %, festgelegt in der Inflationsanpassungsverordnung 2027 (BGBl. II Nr. 260/2026 vom 31. August 2026). Die Werte für 2027 sind damit bereits kundgemacht und gelten ab 1. Jänner 2027.

Die Tarifstufen 2026 und 2027

Rechtsgrundlage: § 33 Abs. 1 EStG 1988 für 2026; § 3 Inflationsanpassungsverordnung 2027 für 2027. Die Grenze von 1 Million Euro wird nicht angepasst. Der Satz von 55 % gilt nur für die Kalenderjahre 2016 bis 2029, danach sind es auch über 1 Million Euro 50 %.

Zum Vergleich 2025: 13.308 €, 21.617 €, 35.836 €, 69.166 € und 103.072 €. Wer 2026 dasselbe verdient wie 2025, zahlt also etwas weniger Steuer.

So funktioniert der Grenzsteuersatz

Der Steuersatz einer Stufe gilt nur für den Teil des Einkommens, der in diese Stufe fällt. Wer 2026 auf 40.000 € kommt, zahlt nicht 40 % auf alles, sondern:

Das sind im Schnitt 18,6 % (7.447,20 € ÷ 40.000 €). Der Grenzsteuersatz von 40 % sagt dir dagegen, was von jedem weiteren Euro bleibt: 1.000 € mehr Gewinn kosten bei 40.000 € Einkommen 400 € mehr Steuer. Mehr zu verdienen lohnt sich also immer, auch beim Sprung in eine höhere Stufe.

Mit der Steuer, die sich am Ende jeder Stufe angesammelt hat, rechnest du jedes Einkommen schnell aus:

Die Formel: Steuer bis zum Beginn deiner Stufe plus Grenzsteuersatz × (dein Einkommen minus Beginn der Stufe).

Wie viel Einkommensteuer bei welchem Einkommen?

Tarifsteuer ohne Absetzbeträge, auf den Cent gerechnet aus § 33 Abs. 1 EStG 1988 und der Inflationsanpassungsverordnung 2027:

Was zum Einkommen zählt und was danach abgeht

Der Tarif gilt für dein Einkommen im Sinn des EStG: die Summe deiner Einkünfte, etwa aus Gewerbebetrieb, selbständiger Arbeit und nichtselbständiger Arbeit, nach Abzug von Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen. Für Selbständige ist das der Gewinn nach allen Betriebsausgaben und nach dem Gewinnfreibetrag.

Absetzbeträge wirken anders: Sie kürzen nicht das Einkommen, sondern werden direkt von der Steuer abgezogen, die der Tarif ergibt. Zuerst der Familienbonus Plus, dann die übrigen Absetzbeträge, etwa der Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag und für Dienstnehmer der Verkehrsabsetzbetrag (§ 33 Abs. 2 bis 6 EStG 1988). Ergibt sich dabei eine Steuer unter null, wird ein Teil davon in bestimmten Fällen gutgeschrieben (§ 33 Abs. 8 EStG 1988).

Nicht im Tarif landen Kapitalerträge mit Sondersteuersatz: Dividenden versteuerst du mit 27,5 % KESt, Zinsen aus Bankeinlagen mit 25 % (§ 27a Abs. 1 EStG 1988). Das 13. und 14. Gehalt von Dienstnehmern wird ebenfalls gesondert besteuert: 2026 die ersten 620 € mit 0 % und die nächsten 24.380 € mit 6 % (§ 67 Abs. 1 EStG 1988).

Rechenbeispiel: Einzelunternehmerin mit 50.000 € Gewinn

Lena ist Grafikdesignerin mit Gewerbeschein und hat 2026 einen Gewinn von 50.000 € nach allen Betriebsausgaben. Sie hat keine weiteren Einkünfte, keine Sonderausgaben und investiert nichts.

1. Grundfreibetrag (Teil des Gewinnfreibetrags): 15 % von 33.000 € = 4.950 € (§ 10 Abs. 1 Z 3 EStG 1988).
2. Steuerpflichtiges Einkommen: 50.000 € − 4.950 € = 45.050 €.
3. Steuer bis 36.458 €: 6.030,40 € (aus der Tabelle oben).
4. Rest in der 40-%-Stufe: 45.050 € − 36.458 € = 8.592 € × 40 % = 3.436,80 €.
5. Einkommensteuer 2026: 6.030,40 € + 3.436,80 € = 9.467,20 €.

Ihr Durchschnittssatz liegt bei 21,0 % des Einkommens (9.467,20 € ÷ 45.050 €), ihr Grenzsteuersatz bei 40 %. Ohne den Grundfreibetrag würde sie auf 50.000 € genau 11.447,20 € zahlen: Der Freibetrag spart ihr 1.980 € (4.950 € × 40 %).

Dasselbe steuerpflichtige Einkommen von 45.050 € kostet 2027 nur noch 9.273,20 €: 6.167,20 € bis 37.285 € plus (45.050 € − 37.285 €) × 40 % = 7.765 € × 40 % = 3.106,00 €. Das sind 194 € weniger, allein durch die angehobenen Stufen. Wie viel du mit Investitionen über den Grundfreibetrag hinaus sparst, zeigt der kostenlose Gewinnfreibetrag-Rechner.

Warum die Stufen 2026 und 2027 nur um zwei Drittel steigen

Die Grenzbeträge werden jedes Jahr an die Inflation angepasst, um die kalte Progression auszugleichen (§ 33a EStG 1988). Zwei Drittel der Inflation fließen automatisch in die Stufen; das restliche Drittel ist derzeit ausgesetzt.

• 2026: Die Stufen stiegen um 1,7333 %, also zwei Drittel der Inflationsrate von 2,6 %.
• 2027: Sie steigen um 2,2666 %, zwei Drittel von 3,4 % (Durchschnitt Juli 2025 bis Juni 2026).
• Bis 2029: Das restliche Drittel ist für die Anpassungen der Jahre 2025 bis 2028 ausgesetzt, also für die Steuerjahre 2026 bis 2029 (§ 124b Z 477 EStG 1988).

Zum Vergleich: 2025 wurden die unteren fünf Stufen noch um 3,8333 % angehoben, mehr als zwei Drittel der damaligen 5,0 %.

Österreich ist nicht Deutschland

Wer "Grundfreibetrag" sucht, landet oft auf deutschen Seiten. In Deutschland ist das die steuerfreie Zone im Tarif. In Österreich heißt diese Zone einfach erste Tarifstufe (0 % bis 13.539 €), und der Grundfreibetrag ist etwas anderes: der Teil des Gewinnfreibetrags, den Selbständige ohne Investition bekommen, höchstens 4.950 € (§ 10 EStG 1988). Außerdem gibt es in Österreich keinen Solidaritätszuschlag und keine Kirchensteuer über das Finanzamt. Deutsche Steuertabellen und Brutto-Netto-Rechner geben für Österreich deshalb falsche Werte aus.

Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer?

Der Stufentarif gilt nur für natürliche Personen: Einzelunternehmer, Neue Selbständige, Freiberufler, Gesellschafter von Personengesellschaften und Dienstnehmer. Eine GmbH oder FlexCo zahlt stattdessen 23 % Körperschaftsteuer auf ihren Gewinn (§ 22 Abs. 1 KStG 1988), mindestens 500 € im Jahr. Schüttet sie Gewinne aus, fallen beim Gesellschafter 27,5 % KESt an. Wer als Gesellschafter-Geschäftsführer mehr als 25 % hält, versteuert seinen Geschäftsführerbezug dagegen nach dem Tarif. Was ab 2027 für Entnahmen über das Verrechnungskonto der GmbH gilt, steht im eigenen Ratgeber.

Ab wann du eine Steuererklärung abgeben musst

Ohne lohnsteuerpflichtige Einkünfte musst du eine Einkommensteuererklärung abgeben, wenn dein Einkommen 2026 über 13.539 € liegt, 2027 über 13.846 €. Hast du auch einen Lohnzettel und einen Grund für eine Pflichtveranlagung, liegt die Grenze bei 14.769 € (2026) und 15.104 € (2027) (§ 42 Abs. 1 Z 3 EStG 1988). Die Erklärung für 2026 reichst du über FinanzOnline bis 30. Juni 2027 ein, auf Papier bis 30. April 2027 (§ 134 Abs. 1 BAO).

So schätzt du deine Steuer für 2026 und 2027

1. Nimm deinen voraussichtlichen Gewinn nach Betriebsausgaben.
2. Ziehe den Gewinnfreibetrag ab: 15 % bis 33.000 € Gewinn ohne Investition, darüber nur mit begünstigten Investitionen.
3. Addiere andere Einkünfte, etwa aus einer Anstellung, und ziehe Sonderausgaben ab.
4. Suche deine Stufe in der Tabelle "Steuer bis dahin" und rechne den Rest mit dem Grenzsteuersatz.
5. Ziehe Absetzbeträge wie den Familienbonus Plus von der Steuer ab.
6. Lege ein Zwölftel davon jeden Monat zurück.

Gegen Jahresende kannst du die Steuer für 2026 noch senken, etwa mit Investitionen für den Gewinnfreibetrag: Die Steuertipps zum Jahresende zeigen, was bis 31. Dezember zählt.

Norman in Österreich

Norman ist eine Buchhaltungs-App mit KI für Selbständige und Unternehmen. In Deutschland und Polen erfasst sie Belege per Foto, ordnet Kontoumsätze zu, schreibt Rechnungen und bereitet Steuererklärungen vor; für Österreich ist Norman in Vorbereitung. Bis dahin findest du hier kostenlose Ratgeber nach österreichischem Recht, den Gewinnfreibetrag-Rechner und alles zum Start von Norman in Österreich.

Häufige Fragen

Wie viel kann ich 2026 in Österreich steuerfrei verdienen?

Bis 13.539 € Einkommen im Jahr fällt 2026 keine Einkommensteuer an, 2027 bis 13.846 €. Als Selbständiger kommt der Grundfreibetrag von bis zu 4.950 € dazu, weil er deinen Gewinn vor dem Tarif kürzt.

Zahle ich 40 % auf mein ganzes Einkommen, wenn ich in der 40-%-Stufe bin?

Nein. Die 40 % gelten 2026 nur für den Teil über 36.458 €. Bei 40.000 € Einkommen zahlst du 7.447,20 € Steuer, im Schnitt 18,6 %.

Was ist der Spitzensteuersatz in Österreich?

50 % für Einkommensteile über 104.859 € (2026) bzw. 107.236 € (2027). Über 1 Million Euro sind es bis einschließlich 2029 55 %.

Wann gelten die neuen Steuerstufen 2027?

Ab 1. Jänner 2027, für das gesamte Kalenderjahr 2027. Selbständige spüren sie in der Veranlagung für 2027, die sie 2028 abgeben.

Gilt der Tarif auch für meine GmbH?

Nein. Die GmbH zahlt 23 % Körperschaftsteuer. Den Stufentarif zahlst du nur auf das, was du persönlich bekommst, etwa ein Geschäftsführerbezug; Ausschüttungen versteuerst du mit 27,5 % KESt.