Сплата податків і ZUS: mikrorachunek podatkowy і рахунок для внесків

Податки та внески сплачують на два різні рахунки: податки до urząd skarbowy (податкова) на mikrorachunek podatkowy (індивідуальний податковий рахунок), а внески на ваш номер рахунку для внесків у ZUS.

Податки: mikrorachunek podatkowy

Mikrorachunek є вашим індивідуальним номером рахунку для сплати податків. На нього сплачують, зокрема:

• авансові платежі з PIT, ryczałt (паушальний податок з виручки) і річний PIT,
• авансові платежі з CIT і CIT-8 компанії,
• ПДВ за JPK_V7.

Номер можна згенерувати в генераторі mikrorachunek на podatki.gov.pl або знайти в e-Urząd Skarbowy. Генератор запитує податковий ідентифікатор: компанія та підприємство, зареєстроване як платник VAT (czynny podatnik VAT), вказують NIP. Якщо ви не впевнені, який ідентифікатор використати, зверніться до своєї податкової. Номер не змінюється, тож його можна зберегти в банку як одержувача.

У більшості банків є окрема форма податкового переказу (przelew podatkowy). У ній зазначають:

• symbol formularza (символ форми), наприклад PIT36, PIT36L, PIT28, CIT8, VAT7 або VAT7K,
• okres (період), наприклад 26M09 за вересень 2026 року або 26K03 за третій квартал,
• identyfikator (ідентифікатор): NIP або PESEL, той самий, що й для mikrorachunek.

Sp. z o.o. (польське товариство з обмеженою відповідальністю) сплачує податки зі свого рахунку на свій mikrorachunek. Податки компанії не можна сплачувати з особистого рахунку учасника.

Внески: номер рахунку для внесків (NRS)

Усі внески ZUS за місяць сплачують одним переказом на ваш номер рахунку для внесків (numer rachunku składkowego, NRS). ZUS надає його після реєстрації платника внесків і повідомляє про нього листом. Номер також можна знайти в eZUS. На mikrorachunek podatkowy внески не сплачують.

Строки та вихідні

• Внески ZUS за себе: до 20-го числа наступного місяця. Компанія за працівників: до 15-го числа.
• Авансові платежі з PIT і CIT, а також ryczałt: до 20-го числа наступного місяця.
• ПДВ: до 25-го числа наступного місяця.

Якщо податковий строк припадає на суботу або на офіційний неробочий день, він переноситься на наступний робочий день. Повний огляд строків: Календар обов'язків підприємця.

За прострочення платежу нараховують відсотки (odsetki za zwłokę). Якщо ви сплатили менше, ніж потрібно, якнайшвидше доплатіть різницю тим самим податковим переказом із тим самим періодом.

У Norman

Norman показує суму та строк кожного платежу, а для DRA також реквізити переказу на NRS і QR-код. Після оплати натисніть Позначити як сплачений або Позначити як поданий, і нагадування припиняться. Див. Авансові платежі з PIT, Імпорт DRA в ePłatnik і сплата внесків і Податкові строки та нагадування.

Джерела: Ordynacja podatkowa, art. 12 § 5 i art. 61b, ustawa o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników, art. 3, ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 47, podatki.gov.pl: generator mikrorachunku podatkowego, podatki.gov.pl: mikrorachunek podatkowy.