CIT у sp. z o.o.: авансові платежі, збитки минулих років і CIT-8

Norman розраховує авансові платежі з CIT для sp. z o.o. (польського товариства з обмеженою відповідальністю) на основі її бухгалтерських книг і готує чернетку річної декларації CIT-8. Аванси ви сплачуєте, а CIT-8 подаєте самостійно.

Налаштуйте аванси на рік

Відкрийте Акаунт → Податки, розділ Аванси з CIT, і виберіть Податковий рік. Вибір діє протягом усього року.

• Спосіб сплати авансових платежів:
  • Щомісяця: аванс із доходу з початку року, щомісяця;
  • Щокварталу: лише для малого платника податку або компанії в перший податковий рік;
  • Спрощено: щомісяця 1/12 податку з декларації CIT-8 за позаминулий рік (а якщо в ній не було податку, то за рік перед ним). Недоступно компанії, яка почала діяльність в одному з двох останніх років.
• Малий платник податку або перший податковий рік: дає змогу сплачувати аванси щокварталу й застосовувати ставку 9%, доки виручка за рік не перевищить 2 млн євро (8 431 000 zł у 2026 р.). Починаючи з періоду, у якому виручка перевищить ліміт, Norman рахує за ставкою 19%.
• Витрати на автомобілі повністю зменшують податок: позначайте, лише якщо кожен автомобіль, витрати на який ви проводите за рахунком 420, використовується виключно для бізнесу (з журналом пробігу та поданою VAT-26) або не є легковим. В іншому разі до витрат належить 75% видатків.
• Збитки минулих років: див. нижче.

Натисніть Зберегти налаштування CIT. Коли аванс за рік позначено як сплачений, спосіб сплати на цей рік змінити вже не можна.

Як Norman розраховує аванс

На сторінці звіту Авансовий платіж CIT ви побачите Розрахунок з початку року:

1. виручка з 1 січня мінус податкові витрати (koszty uzyskania przychodów) з 1 січня;
2. без витрат, які не належать до податкових (наприклад, представницьких витрат на рахунку 412), і без 25% витрат на автомобілі, якщо це стосується вас;
3. мінус відраховані збитки, якщо ви відраховуєте їх в авансах;
4. округлений дохід, помножений на ставку, мінус аванси, належні за попередні періоди.

Аванс ніколи не буває від'ємним. Якщо представницькі витрати потрапили на рахунок 411, поки ще не було рахунку 412, Norman це покаже: перенесіть їх на рахунок 412.

Сплатіть аванс

Сплатіть аванс податковим переказом на mikrorachunek podatkowy (індивідуальний податковий рахунок) компанії до 20-го числа після місяця або кварталу, а за грудень і IV квартал до 20 січня. У переказі вкажіть символ форми CIT8 і період, наприклад 26M09. Потім натисніть Позначити як сплачений. Наступні аванси враховують цю суму як належну.

Збитки минулих років

У розділі Збитки минулих років натисніть Додати збиток і зазначте для кожного збитку: рік, суму з декларації CIT-8 за цей рік, суму, відраховану в попередні роки, і відрахування в поточному році. За рік можна відрахувати щонайбільше половину збитку або одноразово до 5 000 000 zł, протягом п'яти років після його виникнення. Norman сам збитків не визначає: зазначте їх так, як їх показано в декларації.

Опція Відраховувати їх і в авансових платежах враховує збитки в авансах. Якщо її вимкнено, збитки відраховуються лише в декларації CIT-8.

CIT-8

На сторінці Податки, у розділі Річні податкові декларації, відкрийте CIT-8 за потрібний рік. Norman заповнює виручку, витрати, відрахування, розрахунок податку й аванси, належні за рік, на основі звітів про аванси. Перевірте чернетку й подайте декларацію самостійно до кінця третього місяця після завершення податкового року.

Чого Norman поки не робить

• Не готує XML-файл CIT-8 і не надсилає його.
• Не підтримує естонський CIT, податковий рік, що не збігається з календарним, і перший податковий рік, довший за 12 місяців.
• Не застосовує ліміти витрат на лізинг і страхування автомобілів та звільнення за art. 25 ust. 11.
• Не виокремлює збитки за джерелом «доходи від капіталу» (zyski kapitałowe).
• Не розраховує курсові різниці компанії (art. 15a закону про CIT (ustawa o CIT)).

Про зведену інформацію VAT-UE ми розповідаємо в статті VAT-UE і VAT-UEK.