CIT в sp. z o.o.: авансовые платежи, убытки прошлых лет и CIT-8

Norman рассчитывает авансовые платежи по CIT для sp. z o.o. (польского общества с ограниченной ответственностью) по её бухгалтерским книгам и готовит черновик годовой декларации CIT-8. Авансы вы уплачиваете, а CIT-8 подаёте самостоятельно.

Настройте авансы на год

Откройте Аккаунт → Налоги, раздел Авансы по CIT, и выберите Налоговый год. Выбор действует весь год.

• Способ уплаты авансовых платежей:
  • Ежемесячно: аванс с дохода с начала года, каждый месяц;
  • Ежеквартально: только для малого налогоплательщика или компании в первый налоговый год;
  • Упрощённо: каждый месяц 1/12 налога из декларации CIT-8 за позапрошлый год (а если в ней не было налога, то за год до него). Недоступно компании, которая начала деятельность в одном из двух последних лет.
• Малый налогоплательщик или первый налоговый год: позволяет платить авансы ежеквартально и применять ставку 9%, пока выручка за год не превысит 2 млн евро (8 431 000 zł в 2026 г.). Начиная с периода, в котором выручка превысит лимит, Norman считает по ставке 19%.
• Расходы на автомобили полностью уменьшают налог: отмечайте, только если каждый автомобиль, расходы на который вы проводите по счёту 420, используется исключительно для бизнеса (с журналом пробега и поданной VAT-26) или не является легковым. Иначе в расходы идёт 75% затрат.
• Убытки прошлых лет: см. ниже.

Нажмите Сохранить настройки CIT. Когда аванс за год отмечен как оплаченный, способ уплаты на этот год изменить уже нельзя.

Как Norman рассчитывает аванс

На странице отчёта Авансовый платёж CIT вы увидите Расчёт с начала года:

1. выручка с 1 января минус налоговые расходы (koszty uzyskania przychodów) с 1 января;
2. без расходов, которые не считаются налоговыми (например, представительских расходов на счёте 412), и без 25% расходов на автомобили, если это применимо;
3. минус вычтенные убытки, если вы вычитаете их в авансах;
4. округлённый доход, умноженный на ставку, минус авансы, причитающиеся за предыдущие периоды.

Аванс никогда не бывает отрицательным. Если представительские расходы попали на счёт 411, пока ещё не было счёта 412, Norman это покажет: перенесите их на счёт 412.

Уплатите аванс

Уплатите аванс налоговым переводом на mikrorachunek podatkowy (индивидуальный налоговый счёт) компании до 20-го числа после месяца или квартала, а за декабрь и IV квартал до 20 января. В переводе укажите символ формы CIT8 и период, например 26M09. Затем нажмите Отметить как оплаченный. Следующие авансы учитывают эту сумму как причитающуюся.

Убытки прошлых лет

В разделе Убытки прошлых лет нажмите Добавить убыток и укажите для каждого убытка: год, сумму из декларации CIT-8 за этот год, сумму, вычтенную в предыдущие годы, и вычет в текущем году. За год можно вычесть не больше половины убытка или единоразово до 5 000 000 zł, в течение пяти лет после его возникновения. Norman сам убытки не определяет: укажите их так, как они показаны в декларации.

Опция Вычитать их и в авансовых платежах учитывает убытки в авансах. Если она выключена, убытки вычитаются только в декларации CIT-8.

CIT-8

На странице Налоги, в разделе Годовые налоговые декларации, откройте CIT-8 за нужный год. Norman заполняет выручку, расходы, вычеты, расчёт налога и авансы, причитающиеся за год, по отчётам об авансах. Проверьте черновик и подайте декларацию самостоятельно до конца третьего месяца после окончания налогового года.

Чего Norman пока не делает

• Не готовит XML-файл CIT-8 и не отправляет его.
• Не поддерживает эстонский CIT, налоговый год, отличный от календарного, и первый налоговый год длиннее 12 месяцев.
• Не применяет лимиты расходов на лизинг и страхование автомобилей и освобождение по art. 25 ust. 11.
• Не выделяет отдельно убытки по источнику «доходы от капитала» (zyski kapitałowe).
• Не рассчитывает курсовые разницы компании (art. 15a закона о CIT (ustawa o CIT)).

О сводной информации VAT-UE мы рассказываем в статье VAT-UE и VAT-UEK.