З якої суми платити ПДВ у Польщі у 2026: ліміт 240 000 zł

Кожна фірма є платником VAT, але не кожна зобов'язана нараховувати ПДВ. Невеликий бізнес може користуватися звільненням від ПДВ за обсягом продажів (zwolnienie podmiotowe), якщо продажі не перевищують ліміту, а вид діяльності не виключено зі звільнення.

Звільнення за обсягом продажів у 2026 році

• Ліміт: 240 000 zł продажів нетто в попередньому і в поточному році. З 1 січня 2026 року ліміт зріс із 200 000 zł.
• Фірма, що почала діяльність посеред року, рахує ліміт пропорційно до періоду діяльності в цьому році.
• До ліміту, зокрема, не входить більшість продажів, звільнених за видом продажу (наприклад, медичні чи освітні послуги), а також продаж основних засобів. Фінансові й страхові послуги та операції з нерухомістю враховуються, якщо вони не є лише допоміжними.
• Звільнення припиняє діяти з того продажу, яким ви перевищили ліміт. З нього ви вже нараховуєте ПДВ, тож заздалегідь подайте VAT-R.

Як Norman стежить за лімітом

Якщо ви звільнені за обсягом продажів, Norman підсумовує продажі за рік за вашою податковою книгою (графа 7, вартість проданих товарів і послуг) і порівнює їх із лімітом року: 240 000 zł з 2026 року, 200 000 zł до 2025 року, а в перший рік із часткою ліміту за дні діяльності. Продаж основних засобів не враховується (art. 113 ust. 2 pkt 3).

• Від 80% ліміту картка поточного місяця на сторінці Податки показує Ліміт звільнення від ПДВ: … з ….
• Щойно продаж перевищує ліміт, звільнення припиняє діяти з цього продажу (art. 113 ust. 5). Картка показує Станьте платником ПДВ з … і кнопку Змінити статус ПДВ.
• Кнопка відкриває Акаунт → Податки з карткою зміни: статус VAT платник ПДВ, JPK_V7 щомісяця, з першого дня цього місяця. Натисніть Застосувати. З цього місяця з'являться звіти JPK_V7, а попередні місяці залишаться звільненими.
• Зареєструйтеся й самі: подайте оновлену VAT-R в urząd skarbowy (податкова). Norman нікого не повідомляє.

Компанії з повною бухгалтерією (sp. z o.o.) Norman поки не відстежує.

Хто не може користуватися звільненням

Незалежно від обороту звільнення не застосовує фірма, яка:

• надає юридичні чи консультаційні послуги (крім консультацій у сільському господарстві), ювелірні послуги або послуги зі стягнення боргів, зокрема факторинг;
• продає, серед іншого, підакцизні товари (з винятками), нові транспортні засоби, земельні ділянки під забудову, вироби з дорогоцінних металів, автозапчастини;
• продає через інтернет або дистанційно косметику, електроніку, електрообладнання та деякі види техніки.

Повний перелік наведено в art. 113 ust. 13 закону про ПДВ (ustawa o VAT) і в додатку № 12.

Платник VAT (czynny podatnik VAT)

Зареєструватися платником VAT можна добровільно, навіть якщо ви вкладаєтеся в ліміт. Це має сенс, коли ви продаєте переважно фірмам, які відраховують ПДВ, або коли у вас великі закупівлі з ПДВ. Після відмови від звільнення повернутися до нього можна щонайменше через рік, рахуючи від кінця року, в якому ви від нього відмовилися.

• VAT-R: подайте не пізніше ніж за день до першого продажу з ПДВ, разом із заявою до CEIDG або в urząd skarbowy (податкова).
• VAT-UE: зареєструйтеся до першої операції всередині ЄС. Це стосується і фірми, звільненої від ПДВ, яка купує послуги у фірм з інших країн ЄС (наприклад, рекламу чи програмне забезпечення) або надає послуги фірмам з ЄС. З таких покупок звільнена фірма теж сплачує ПДВ: див. VAT-9M і VAT-8.

Статус VAT за будь-яким NIP можна перевірити в реєстрі платників VAT, Biała lista (білий список платників VAT).

Ставки ПДВ

Ставку для конкретного товару чи послуги перевіряйте в законі про ПДВ і додатках до нього. Якщо маєте сумніви, можна звернутися по обов'язкову інформацію щодо ставки (wiążąca informacja stawkowa, WIS).

Звітність: JPK_V7M або JPK_V7K

Платник VAT подає JPK_V7 з декларацією та записами (ewidencja) до 25-го числа наступного місяця. Звітувати щокварталу (JPK_V7K) може малий платник податку, але не протягом перших 12 місяців у статусі платника VAT. Детальніше: JPK_V7: як Norman його готує та надсилає.

KSeF

З 2026 року рахунки для фірм виставляють у KSeF (національна система електронних рахунків): з 1 лютого 2026 року найбільші фірми, з 1 квітня 2026 року всі інші. До 31 грудня 2026 року можна виставляти рахунки поза KSeF, якщо їхня сума з ПДВ не перевищує 10 000 zł на місяць. Детальніше: Надсилання рахунків до KSeF.

У Norman

Статус VAT і періодичність JPK налаштовують в Акаунт → Податки, розділ ПДВ: див. Податкові налаштування. Про ставки в рахунку йдеться в статті ПДВ у рахунку, про VAT-UE у статті VAT-UE і VAT-UEK.

Це загальна інформація про правила на 2026 рік. Чи можете ви користуватися звільненням, уточніть у бухгалтера або податкового консультанта.

Джерела: ustawa o VAT, art. 41, 96, 97, 99, 113, 145l, 145m i 146ef, podatki.gov.pl: VAT, Wykaz podatników VAT, KSeF.