Операции и книга доходов и расходов (KPiR)

Для JDG (индивидуального предпринимателя) Norman ведёт книгу доходов и расходов (KPiR) по вашим операциям, а на ryczałt (паушальном налоге) реестр выручки (ewidencja przychodów). С даты, указанной на странице KPiR, авансовые платежи по PIT и взнос на медицинское страхование рассчитываются только по книге: там вы увидите сообщение «С … Norman ведёт эту книгу по вашим операциям».

Операции

В польской компании Norman называет транзакции операциями во всём приложении. Операция это любое поступление или расход: из банка, из выписки CSV, добавленные вручную или созданные из неоплаченного документа.

В таблице Операции есть колонка Оплата: Банк, Карта, Наличные, PayPal или Не оплачено. Пока операция не завершена, её можно изменить прямо в таблице, а в карточке операции в поле Способ оплаты. На широком экране видна также колонка Поток: Расход, Доход или Возврат.

В книгу попадают только завершённые операции (Завершено). Операция, которая ещё ожидает в банке или не завершена, в KPiR не попадает.

Основа записи это документ

KPiR учитывает документ, а не платёж:

• Каждый документ это одна запись в KPiR с датой документа (расход: дата выставления, art. 22 ust. 6b закона о PIT), в колонке, которая соответствует категории операции.
• Сумма записи берётся из завершённой операции: нетто и НДС, который вы не вычитаете. Компания, освобождённая от НДС, учитывает сумму брутто.
• Документ, оплаченный несколькими частями, связывается с каждым платежом. Первый платёж учитывает всю сумму документа, следующие только закрывают его. У записи видно Оплачен, Оплачен частично или Не оплачен. Платежи больше суммы документа более чем на 1% Norman отмечает для проверки.
• Чек без NIP вашей компании или больше 450 zł учитывается в расходах по сумме брутто, потому что НДС по нему не вычитается (art. 86 ust. 2 pkt 1 и art. 106e ust. 5 pkt 3 закона о НДС). Так KPiR и JPK_V7 совпадают.
• Документ, с которым не связана ни одна завершённая операция, не оплачен и в книгу не попадает.

Записи, которые вы добавили вручную, подтверждённые счета и исправления остаются без изменений. Операция, которую они уже охватывают, второй раз не учитывается.

Счёт, который ещё не оплачен

Чтобы учесть расход до оплаты, откройте документ и нажмите Создать операцию (не оплачена). Norman учтёт документ на его дату. Выберите категорию и завершите операцию.

Когда платёж поступит, Norman сам объединит его с этой операцией, если подходит ровно один платёж (сумма, валюта и номер документа, счёт или поставщик). Иначе у операции будет показан предлагаемый платёж и кнопка Объединить.

Операции без документа

Операция без документа не попадает в KPiR и имеет статус Нужен документ. Такие операции можно найти фильтром Нужен документ в списке Операции. Прикрепите документ или, если его нет, нажмите в операции Документ не нужен:

• расход попадает в KPiR отдельной записью с пометкой «Без документа (по вашему указанию)»; можно добавить заметку внутреннего документа,
• выручка попадает в ежемесячную запись «Выручка без документа» с датой последнего дня месяца; на ryczałt отдельно для каждой ставки.

Для банковских комиссий, процентов по бизнес-счёту и взносов ZUS Norman отмечает Документ не нужен сам: подтверждением служит банковская выписка. Допустимо ли отсутствие документа в вашем случае, определяет постановление о KPiR (Dz.U. 2025 poz. 1299): если сомневаетесь, спросите бухгалтера.

Операции вне KPiR

Некоторые операции в книгу не попадают. Norman указывает причину, например:

• Личная или Не связана с бизнесом,
• Уплата налога и Уплата VAT,
• Перевод между своими счетами,
• Не уменьшает налог, например представительские расходы,
• Основное средство: через амортизацию,
• Взносы владельца: вычитаются из дохода: Norman учитывает уплаченные взносы при расчёте налога,
• Аванс по проформе: оплата по счёту-проформе до поставки не является доходом (art. 14 ust. 3 pkt 1 закона о PIT).

Выставленные счета

Выставленный счёт с датой поставки или оказания услуги Norman учитывает сам, на эту дату. Если в счёте её нет, вы подтверждаете дату дохода кнопкой Подтвердить дату. Оплаты клиента только закрывают счёт. См. KPiR, реестр выручки и курсовые разницы.

Иностранные валюты

Документ в иностранной валюте Norman пересчитывает по среднему курсу NBP последнего рабочего дня перед датой документа (art. 11a закона о PIT). Если вы оплатили его со счёта в злотых, Norman оценивает оплату по курсу, который фактически применил банк (art. 24c ust. 4 закона о PIT). Средний курс NBP последнего рабочего дня перед днём оплаты он применяет, только если фактический курс установить нельзя, например при оплате наличными в валюте или с валютного счёта. Разницу Norman учитывает как реализованную курсовую разницу (art. 24c закона о PIT): положительную как доход, отрицательную как расход. В закрытом месяце изменение курсовой разницы ждёт вашего подтверждения как исправление в исходном месяце. См. KPiR, реестр выручки и курсовые разницы.

Основные средства

Покупка основного средства не является расходом в день покупки. Свяжите операцию, которой вы его оплатили, с основным средством в реестре. Амортизация попадает в KPiR одной записью в месяц с пометкой «Реестр основных средств». Единовременное списание Norman учитывает в месяце, в котором вы его применяете, а при продаже или ликвидации основного средства его неамортизированную стоимость. См. Основные средства и амортизация.

Закрытые месяцы

Месяц, за который авансовый платёж по PIT подан или оплачен, считается закрытым. Norman не меняет его незаметно:

• новая запись за такой месяц ждёт вас как предложение,
• если документ или операция этого месяца изменится или исчезнет, Norman предложит исправление записи в исходном месяце.

Предложение учитывается только после нажатия Подтвердить. На странице KPiR видно, сколько записей за закрытые месяцы ждут вас. Номера записей (Lp.) могут меняться, пока месяц открыт, а после закрытия остаются постоянными.

Где это проверить

• На странице KPiR у каждой записи видно, откуда она: документ, Выставленный счёт, Операция, «Выручка без документа», Реестр основных средств или Исправление записи, а также пометки, например «Чек без вашего NIP: брутто».
• В карточке операции, в разделе Налоговая книга, видно «В KPiR как запись …» с номером, колонкой и суммой или «Не в KPiR» с причиной.
• Там же Norman показывает одну строку о НДС: почему он не вычтен и что сделать. См. НДС в Norman шаг за шагом.

KPiR не меняет НДС: JPK_V7 Norman по-прежнему готовит по документам. См. НДС в Norman шаг за шагом.

Norman это программа. Если вы не уверены, уменьшает ли расход налог, спросите бухгалтера.