Обязанность по E-Rechnung: когда она коснётся вас?

С 1 января 2027 года компании с оборотом прошлого года свыше 800.000 € обязаны выставлять структурированные электронные счета, с 1 января 2028 года — все остальные. Пять вопросов, и вы знаете свою дату. Актуально на 2026 год.

Начать проверку Выставлять E-Rechnung бесплатно

Вопрос 1 из 5

Вы Kleinunternehmer по § 19 UStG?

Kleinunternehmer не выставляют НДС. Они бессрочно освобождены от обязанности выставлять электронные счета, но принимать их всё равно обязаны.

Да, я использую режим KleinunternehmerНет, я выставляю НДСТочно не знаю

Все вопросы

Ваша ситуация

Пять вопросов о статусе, клиентах и обороте.

Вы Kleinunternehmer по § 19 UStG?
Kleinunternehmer не выставляют НДС. Они бессрочно освобождены от обязанности выставлять электронные счета, но принимать их всё равно обязаны.
- Да, я использую режим Kleinunternehmer
- Нет, я выставляю НДС
- Точно не знаю
Вы выставляете счета другим компаниям в Германии?
Обязанность касается только внутренних B2B-операций. Счета частным лицам и за границу под неё не подпадают.
- Да, регулярно
- Иногда
- Нет, только частным лицам или за границу
Каким был ваш совокупный оборот за 2026 год?
Именно 2026 год определяет этап 2027 года. Более 800 000 € означает обязанность выставлять счета с 1 января 2027 года.
- Более 800 000 €
- До 800 000 €
- Пока не определено
Какого размера ваши счета обычно?
Счета на небольшие суммы до 250 € брутто (§ 33 UStDV) могут бессрочно оставаться на бумаге или в PDF — даже после 2028 года.
- Как правило, более 250 € брутто
- Почти всегда менее 250 € брутто
Вы уже можете принимать и архивировать электронные счета?
Речь о форматах XRechnung и ZUGFeRD начиная с версии 2.0.1 (кроме профилей MINIMUM и BASIC-WL). Эта обязанность действует для каждой компании в Германии с 1 января 2025 года.
- Да, это работает
- Нет, пока нет
- Не знаю

Все возможные результаты

С 1 января 2027 года вы обязаны выставлять электронные счета

Ваш оборот за 2026 год превысил 800 000 €, и вы выставляете счета компаниям в Германии. Значит, переходный период для вас заканчивается 31 декабря 2026 года. С 1 января 2027 года каждый B2B-счёт должен уходить как структурированный электронный счёт по EN 16931 — PDF по электронной почте больше не подойдёт.

Допустимы XRechnung и ZUGFeRD начиная с 2.0.1, но не профили MINIMUM и BASIC-WL
Исключения сохраняются: счета до 250 € брутто, проездные документы и B2C
Структурированную часть нужно хранить в неизменном виде 8 лет (§ 14b UStG)
Процедуры EDI допустимы до конца 2027 года, после — нет

Norman формирует XRechnung и ZUGFeRD из ваших обычных счетов и архивирует их в соответствии с GoBD. Счета — бесплатно и без ограничений.

Этот тест даёт ориентир, а не налоговую консультацию. Решающим является ваш фактический совокупный оборот за 2026 год по § 19 абз. 3 UStG.

С 1 января 2028 года: у вас есть ещё год

Ваш оборот за 2026 год не превышает 800 000 €, поэтому для вас действует продлённый переходный период до 31 декабря 2027 года. До этого момента вы можете отправлять счета на бумаге или в PDF. С 1 января 2028 года обязанность выставлять электронные счета действует независимо от оборота.

Принимать электронные счета нужно уже сейчас — эта обязанность действует с 2025 года
Ваши клиенты с оборотом свыше 800 000 € перейдут в 2027 году, поэтому входящих электронных счетов станет заметно больше
Допустимы XRechnung и ZUGFeRD начиная с 2.0.1, но не профили MINIMUM и BASIC-WL
Структурированную часть нужно хранить в неизменном виде 8 лет (§ 14b UStG)

Ранний переход выгоден со стороны приёма: входящие электронные счета считываются и проводятся автоматически.

Этот тест даёт ориентир, а не налоговую консультацию. Если оборот за 2026 год всё же превысит 800 000 €, обязанность наступит уже в 2027 году.

Выставлять не обязаны — принимать обязаны

Обязанность выставлять электронные счета вас не касается: по § 34a UStDV Kleinunternehmer могут бессрочно использовать «прочий счёт», а счета частным лицам и за границу под правило не подпадают. Вторая половина всё же действует: с 1 января 2025 года каждая компания в Германии должна уметь принимать и хранить электронные счета.

Формально для приёма достаточно адреса электронной почты — основная работа в хранении
Структурированную часть нужно хранить в неизменном виде 8 лет (§ 14b UStG)
Выставлять электронные счета можно добровольно, многие бизнес-клиенты это предпочитают
Если позже вы перейдёте на обычное налогообложение, обязанность наступит с 2028 года

Norman принимает электронные счета, распознаёт их и архивирует в соответствии с GoBD. Бухгалтерия и счета — бесплатно.

Этот тест даёт ориентир, а не налоговую консультацию. Статус Kleinunternehmer определяется по § 19 UStG.

Три этапа обязанности по E-Rechnung

Принимать обязаны уже все. Выставлять — поэтапно, в зависимости от оборота.

	С 1.1.2025	С 1.1.2027	С 1.1.2028
Приём электронных счетов	Обязанность для всех компаний в Германии	Обязанность	Обязанность
Выставление электронных счетов (B2B)	Добровольно: бумага и PDF разрешены	Обязанность при обороте свыше 800.000 € за 2026 год	Обязанность для всех, независимо от оборота
Kleinunternehmer (§ 19 UStG)	Принимать — да, выставлять — нет	Бессрочно освобождены от выставления	Бессрочно освобождены от выставления
Процедуры EDI	Допустимы	Ещё допустимы, последний год	Больше не допустимы
Счета до 250 € брутто	Бумага или PDF разрешены	По-прежнему разрешены (§ 33 UStDV)	По-прежнему разрешены (§ 33 UStDV)
Счета частным лицам (B2C)	Не затрагиваются	Не затрагиваются	Не затрагиваются

Выставлять E-Rechnung бесплатно

Шесть факторов, определяющих ваш срок

Сначала статус, затем оборот, затем формат.

Оборот 800.000 € за 2026 год

Порог для этапа 2027 года — ваш совокупный оборот за прошлый, 2026 год. Выше него переходный период заканчивается для вас 31 декабря 2026 года. До 800.000 € у вас есть ещё год.

Только внутренний B2B

Обязанность действует для операций между компаниями внутри Германии. Счета частным лицам, юридическим лицам без статуса предпринимателя и за границу под неё не подпадают.

Kleinunternehmer освобождены

Kleinunternehmer по § 19 UStG никогда не обязаны выставлять электронные счета: § 34a UStDV прямо разрешает им «прочий счёт». Но обязанность принимать распространяется и на них, причём с 1 января 2025 года.

XRechnung и ZUGFeRD с 2.0.1

Допустим любой структурированный формат по EN 16931. В Германии это XRechnung и ZUGFeRD начиная с версии 2.0.1 — но прямо не профили MINIMUM и BASIC-WL, которые не содержат полного счёта.

PDF — это не E-Rechnung

PDF, отправленный по электронной почте, остаётся «прочим счётом», каким бы цифровым ни был способ доставки. Решает машиночитаемый структурированный набор данных, а не канал отправки.

Восемь лет в неизменном виде

Структурированную часть электронного счёта нужно хранить восемь лет в исходном виде (§ 14b UStG). После изменения GoBD от июля 2025 года достаточно архивировать XML-компонент.

Как подготовиться

Три шага независимо от того, 2027 у вас или 2028 год.

Разберитесь с приёмом

Эта обязанность действует с 2025 года. Проверьте, доходят ли до вас входящие XRechnung и ZUGFeRD, считываются ли они и сохраняются ли в неизменяемом виде. Адреса электронной почты формально достаточно для приёма, но не для хранения.

Определите оборот за 2026 год

Совокупный оборот за 2026 год решает, обязаны ли вы выставлять счета с 1 января 2027 года или только с 2028. Если вы близки к 800.000 €, планируйте по ранней дате.

Переведите исходящие счета

С Norman XRechnung и ZUGFeRD формируются прямо из ваших обычных счетов, без отдельного проекта по комплаенсу. Входящие электронные счета распознаются, проводятся и архивируются по GoBD.

Не уверены, когда это вас коснётся?

Пять вопросов, и у вас есть дата: 2027, 2028 или никогда.

Начать проверку

Частые вопросы

С какого момента точно действует обязанность по E-Rechnung в 2027 году?

С 1 января 2027 года компании, чей совокупный оборот за 2026 год превысил 800.000 €, обязаны выставлять B2B-счета как структурированные электронные счета. Для всех остальных компаний в Германии обязанность наступает с 1 января 2028 года. Обязанность принимать электронные счета действует для всех с 1 января 2025 года.

Что входит в 800.000 евро?

Решающим является совокупный оборот прошлого, 2026 года, по § 19 абз. 3 UStG. Считается оборот того, кто выставляет счёт, а не получателя. Если в 2026 году вы ниже этого порога, для вас действует продлённый переходный период до 31 декабря 2027 года.

Является ли PDF по электронной почте электронным счётом?

Нет. PDF считается «прочим счётом» независимо от того, приходит он по почте или на бумаге. Электронный счёт в смысле § 14 UStG — это структурированный машиночитаемый набор данных по EN 16931. А вот PDF со встроенным XML (ZUGFeRD начиная с 2.0.1) требованию соответствует.

Какие форматы допустимы?

Любые форматы, соответствующие норме EN 16931. В Германии это прежде всего XRechnung и ZUGFeRD начиная с версии 2.0.1. Профили ZUGFeRD MINIMUM и BASIC-WL прямо признаны недостаточными, поскольку не отражают полный счёт. Иные форматы допустимы, если обе стороны согласны и обязательные реквизиты по НДС можно корректно извлечь.

Обязаны ли Kleinunternehmer выставлять электронные счета?

Нет. Введённый Jahressteuergesetz 2024 § 34a UStDV прямо разрешает Kleinunternehmer по § 19 UStG и дальше передавать счета как «прочий счёт», то есть на бумаге или в PDF. Это освобождение бессрочно. Но принимать электронные счета они, как и любая другая компания в Германии, обязаны с 1 января 2025 года.

Какие счета освобождены от обязанности?

Счета на небольшие суммы до 250 € брутто (§ 33 UStDV), проездные документы (§ 34 UStDV), счета частным лицам (B2C), счета юридическим лицам без статуса предпринимателя, обороты за границу, а также многие услуги, освобождённые по § 4 п. 8–29 UStG.

Сколько нужно хранить электронные счета?

Восемь лет (§ 14b абз. 1 UStG). Хранить нужно как минимум структурированную часть, причём в неизменном исходном виде. После второго изменения GoBD от 14 июля 2025 года достаточно архивировать структурированный компонент данных при выполнении остальных требований GoBD.

Что будет, если пропустить срок?

Счёт, выставленный после наступления срока не в предписанном формате, не является надлежащим счётом для целей НДС. Для вашего клиента это может поставить под угрозу вычет Vorsteuer, пока не будет предоставлен корректный электронный счёт. На практике риск — не столько штраф, сколько счёт, который клиент отклонит.