Список свободных профессий в Германии 2026: Katalogberufe и похожие профессии

От того, регистрируетесь ли вы как Freiberufler (свободная профессия) или Gewerbetreibender (предприниматель), зависит весь ваш налоговый и бюрократический набор в Германии. Freiberufler не платят Gewerbesteuer, не регистрируют Gewerbe, не обязаны быть в IHK и сдают только простую EÜR — независимо от оборота. Список признанных свободных профессий закреплён в § 18 EStG. Если вы попадаете в него, экономите и время, и деньги. Ниже — полный список на 2026 год, важнейшие похожие профессии из судебной практики, проверка статуса и подсказка по правильному Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.

Коротко о главном

• Три группы: Freiberufler по § 18 EStG — это дословно названные Katalogberufe, похожие профессии и пять общих видов деятельности (научная, художественная, литературная, преподавательская, воспитательная).
• Список не исчерпывающий: через похожие профессии постоянно добавляются новые виды деятельности — решает суть работы, а не диплом и не заказчик.
• Преимущества: нет регистрации Gewerbe, нет членских взносов в IHK, нет Gewerbesteuer, нет двойной бухгалтерии — только простая EÜR.
• Кто НЕ попадает: торговцы, посредники, дропшипперы, большинство креаторов, инфлюенсеров и продавцов на платформах считаются Gewerbe.
• Решает Finanzamt на основе вашего описания деятельности в анкете — не Gewerbeamt и не ваше самоназвание.

Кто признаётся Freiberufler по § 18 EStG?

§ 18 абз. 1 п. 1 EStG делит свободные профессии на три блока: явно перечисленные Katalogberufe, похожие профессии и пять общих видов деятельности (научная, художественная, литературная, преподавательская, воспитательная). Решает суть деятельности, а не диплом или заказчик. Тот, кто попадает под определение, получает реальные преимущества: нет регистрации Gewerbe, нет членских взносов в IHK, нет Gewerbesteuer и нет двойной бухгалтерии. В спорных случаях вы максимально точно описываете деятельность в анкете — Finanzamt проверяет и сообщает статус вместе с налоговым номером. Точную границу с Gewerbe мы разбираем в Freiberufler или Gewerbetreibender.

Katalogberufe — обзор

Эти профессии перечислены в § 18 EStG дословно и признаются свободными без дополнительных доказательств. Их удобно разделить на четыре группы:

Логопеды, эрготерапевты и психотерапевты не названы в законе дословно, но судебная практика признаёт их похожими медицинскими профессиями — значит, они тоже свободные.

Пять общих свободных видов деятельности

Даже без Katalogberuf вы Freiberufler, если ваша деятельность в основном относится к одной из пяти групп:

• Научная: самостоятельные исследования, академические заключения, методически выверенный анализ.
• Художественная: оригинальное творчество — художники, скульпторы, музыканты, дизайнеры с индивидуальным стилем.
• Литературная: авторы, нон-фикшн-писатели и фриланс-копирайтеры с самостоятельным произведением.
• Преподавательская: лекторы, частные репетиторы, коучи с задокументированной педагогической концепцией.
• Воспитательная: лечебно-педагогическая работа и консультирование вне классических учреждений.

Именно эти пять видов деятельности — причина, по которой список свободных профессий не исчерпывающий: кто не попал в каталог, может быть свободным через одну из этих групп — при условии, что деятельность действительно имеет такой характер, а не просто носит ярлык.

Похожие профессии — самое важное расширение

Закон явно допускает похожие профессии — деятельности, сопоставимые по образованию и содержанию с Katalogberuf. Должны выполняться два условия: сопоставимая квалификация (диплом или равноценные знания, при необходимости подтверждённые экспертным заключением) и сопоставимая деятельность. Немецкая судебная практика — прежде всего Bundesfinanzhof (BFH) — за десятилетия признала, среди прочего, следующее:

• IT и техника: дипломированные информатики, системные аналитики, IT-консультанты инженерного уровня (BFH-решения о сложной разработке ПО и системной архитектуре).
• Консалтинг: бизнес-консультанты с экономическим образованием, медиаторы, экспертные советники.
• Терапия и здоровье: медицинские педикюрши (подологи), диетологи, эрго- и логопеды, массажисты с лицензией Heilpraktiker.
• Образование и спорт: йога-преподаватели с педагогической концепцией, сертифицированные фитнес-тренеры, автоинструкторы, учителя музыки.
• Медиа и дизайн: веб-дизайнеры с собственным творческим вкладом, фотожурналисты, художники на заказных творческих проектах.

Решающий рычаг — глубина и самостоятельность работы. Информатик, который проектирует индивидуальные системы, свободен; тот, кто лишь устанавливает и перепродаёт готовое стандартное ПО, считается Gewerbe. При похожей профессии стоит чётко указать в анкете квалификацию и творческий вклад.

Кто НЕ Freiberufler

Частые заблуждения: чистые посредники, интернет-магазины, дропшипперы, UGC-креаторы, инфлюенсеры с продуктовой рекламой и продавцы на Etsy, Amazon, OnlyFans или Patreon почти всегда классифицируются как Gewerbe. Программисты без академического образования и без сложной системной разработки чаще признаются торговцами. Коучи без чёткой педагогической концепции тоже часто проигрывают. Ниже — типичные пограничные случаи:

Сложны смешанные случаи: как только к фрилансу добавляется коммерческая часть (например, продажа товара) в одном лице или обществе, вся деятельность может «инфицироваться» и стать коммерческой. Разделяйте кейсы и аккуратно описывайте каждый — подробности в сравнении Freiberufler или Gewerbetreibender.

Когда из фриланса получается Gewerbe

Статус не высечен в камне. Чаще всего его опрокидывают две ситуации:

• Сотрудники без вашего почерка. § 18 EStG прямо разрешает нанимать «профессионально подготовленных работников». Но вы должны оставаться руководящим и лично ответственным — работа должна нести ваш профессиональный отпечаток. Если команда разрастается так, что вы только организуете результат, а не формируете его профессионально, вы становитесь коммерсантом. Правило: делегировать работу можно, ответственность за её профессиональное качество — нет.
• Смешанная деятельность (Abfärbung). Если фриланс сочетается с коммерческими частями — например, консалтинг плюс продажа товара — коммерческая часть может «окрасить» всё. У единоличных предпринимателей часто удаётся вести раздельный учёт; у обществ (GbR) правило инфицирования строже. Как этого избежать — подробно в Freiberufler или Gewerbetreibender.

Если вы растёте, проверяйте статус заранее — поздний переход к Gewerbe означает регистрацию Gewerbe, Gewerbesteuer и часто доплаты.

Проверка статуса в 5 шагов

• Ваша профессия дословно в каталоге? → Freiberufler.
• Есть академическое образование и схожая деятельность? → Скорее всего фриланс.
• Работа в основном художественная, научная, преподавательская, литературная или воспитательная? → Фриланс.
• Продаёте товары, посредничаете, ведёте платформенный бизнес? → Gewerbe.
• Сомневаетесь? Точно описывайте деятельность в Fragebogen — Finanzamt решает обязывающе.

Регистрация и налоги Freiberufler в 2026 году

Как Freiberufler вы заполняете только Fragebogen zur steuerlichen Erfassung в ELSTER. Регистрация Gewerbe не нужна — экономия около 50 € единоразово плюс постоянные взносы IHK. За две-шесть недель приходит налоговый номер и по запросу VAT ID. Налоговые обязанности: декларация по подоходному с Anlage S, Anlage EÜR и, в зависимости от оборота, UStVA. Никакого баланса, никакого Gewerbesteuer. Если в прошлом году вы не превысили 25 000 € оборота и в текущем — 100 000 €, можно применять Kleinunternehmerregelung и не платить НДС вовсе. Совет: рассчитайте свою часовую ставку с учётом налогов, страховок и реальной загрузки — иначе налоговое уведомление принесёт сюрпризы.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги — плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Частые вопросы

Список свободных профессий исчерпывающий?

Нет. Katalogberufe закреплены в законе, но через похожие профессии и пять видов деятельности (научная, художественная, литературная, преподавательская, воспитательная) постоянно добавляются новые. Всегда решает реальная деятельность и ваша квалификация, а не название профессии.

Программист — Freiberufler или Gewerbe?

Зависит от глубины работы. Кто проектирует сложные системы и работает на инженерном уровне (часто с дипломом информатика), считается похожей профессией к инженеру и свободен. Кто лишь устанавливает, настраивает или перепродаёт стандартное ПО, обычно классифицируется как Gewerbe.

Кто решает, Freiberufler я или нет?

Finanzamt — на основе вашего описания деятельности в Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Ни самоназвание, ни Gewerbeamt не решают. Поэтому стоит точно описать деятельность со ссылкой на квалификацию и творческий вклад.

Платят ли Freiberufler Gewerbesteuer?

Нет. Свободные профессии по § 18 EStG освобождены от Gewerbesteuer — независимо от прибыли. Gewerbesteuer возникает только тогда, когда деятельность становится коммерческой (например, из-за Abfärbung или утраты личной ответственности).

В чём разница между Katalogberuf и похожей профессией?

Katalogberuf назван в законе дословно (например, врач, адвокат, инженер) и свободен без дополнительных доказательств. Похожая профессия не названа в законе, но сопоставима с Katalogberuf по образованию и деятельности — это при необходимости нужно доказать.

Нужна ли Freiberufler регистрация Gewerbe?

Нет. Freiberufler регистрируются исключительно в Finanzamt через Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Вы экономите регистрацию Gewerbe, пошлину и обязательное членство в IHK.

Вывод

Список свободных профессий в § 18 EStG шире, чем многие думают, а сам статус заметно экономит время и деньги. Если вы попадаете в Katalogberuf, похожую профессию или один из пяти видов деятельности — у вас сильная позиция. Чётко формулируйте в Fragebogen, разделяйте смешанные кейсы — и стартуете чисто.

Мнение эксперта

Не пытайтесь втиснуть свой бизнес в список, в который он явно не вписывается. Так вы только получите проблемы с ростом и более серьёзные сложности в будущем — вместо того чтобы с самого начала иметь гибкость и правильную структуру.

С Norman вы ведёте Fragebogen, EÜR, UStVA и декларацию по подоходному как Freiberufler в одном месте — полностью цифрово и без визита к Steuerberater.