Ключевые термины для предпринимателя в Германии 2026

Как только вы начинаете работать на себя в Германии, вы упираетесь в стену из терминов: Gewerbesteuer, Vorsteuer, Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, USt-IdNr. У немецкой бюрократии свой язык, и никто не объясняет его бесплатно.

Загвоздка в том, что это не теория. За каждым словом стоит обязанность, срок или сумма денег. Не поняли, что такое «Vorsteuer», — отдали деньги просто так. Неправильно прочитали «Steuerbescheid» — переплатили или упустили возможность подать возражение.

Этот гид разбирает термины, которые реально нужны основателю в 2026 году, по темам, с актуальными цифрами и без чиновничьего немецкого. Не список для зубрёжки, а справочник на каждый день.

Главные термины кратко

Мало времени? Вот пять терминов, мимо которых не пройдёт ни один основатель:

• Einkommensteuer (подоходный налог): налог на прибыль (доходы минус расходы). В 2026 году платится только с прибыли выше 12 348 €.
• Umsatzsteuer (НДС): надбавка 19 % (или 7 %) к вашим счетам, которую вы перечисляете в налоговую.
• Vorsteuer (входной НДС): НДС на ваши покупки, который вы возвращаете.
• Kleinunternehmerregelung (правило малого бизнеса): освобождение от НДС, если оборот остаётся ниже 25 000 € (за прошлый год).
• ELSTER: бесплатный портал, через который все декларации уходят в налоговую.

Всё остальное — подробно ниже, сгруппировано по ситуациям, в которых термины встречаются.

Основные виды налогов

• Steuer (налог): Обязательный платёж государству. На самозанятости вас касаются прежде всего три: подоходный налог, НДС и (для Gewerbe) промысловый налог.
• Einkommensteuer (подоходный налог): Налог на вашу прибыль — доходы минус расходы. В 2026 году первая часть дохода остаётся без налога: необлагаемый минимум (Grundfreibetrag) — 12 348 €. Выше него ставка растёт прогрессивно с 14 % до 45 % на максимуме.
• Umsatzsteuer (USt) / Mehrwertsteuer (MwSt) — НДС: Налог, который вы добавляете к счетам (обычно 19 %, льготно 7 %) и перечисляете в налоговую. Для вас это транзитная сумма, а не прибыль.
• Vorsteuer (входной НДС): НДС, который платите вы при покупках. Его можно вернуть из налоговой и зачесть против собранного вами НДС. Подробнее в гиде по налогам для фрилансеров.
• Zahllast (сумма к уплате): Разница между собранным НДС и уплаченным входным НДС. Именно её вы перечисляете в налоговую. Если входной НДС больше, деньги возвращают вам.
• Gewerbesteuer (промысловый налог): Муниципальный налог для предпринимателей с Gewerbe. Фрилансеры (Freiberufler) его не платят. Льгота в 24 500 € защищает большинство мелких бизнесов.

Прибыль, бухгалтерия и документы

• Betriebsausgaben (расходы бизнеса): Все затраты, связанные с деятельностью (софт, офис, поездки, обучение). Они уменьшают прибыль и, значит, налог. Нет документа — нет расхода.
• EÜR (расчёт прибыли по кассовому методу): Простой способ расчёта прибыли для большинства самозанятых: доходы минус расходы. Подаётся как приложение Anlage EÜR к декларации; двойная бухгалтерия не нужна.
• Beleg (документ/чек): Подтверждение каждого дохода и расхода. «Нет проводки без документа» — железное правило бухгалтерии. Документы обычно нужно хранить 10 лет.
• Geschäftskonto (бизнес-счёт): Отдельный счёт только для бизнеса. Для ИП не обязателен, но экономит массу времени: отделяет личное от делового и держит бухгалтерию в порядке.

Ваш статус: фрилансер или Gewerbe

• Gewerbe (коммерческая деятельность): Торговля, ремёсла, многие онлайн-бизнесы. Требует регистрации в Gewerbeamt. Пошагово — в гиде по регистрации Gewerbe.
• Freiberufler (фрилансер): Тот, кто занимается «каталожной профессией» (врач, юрист, дизайнер, разработчик и др.). Плюс: нет регистрации Gewerbe и промыслового налога.
• Gewerbeanmeldung (регистрация Gewerbe): Визит в Gewerbeamt — формальное условие для любого Gewerbe. Он определяет ваш коммерческий статус ещё до того, как подключится налоговая.

Регистрация в налоговой

• Finanzamt (налоговая): Орган, который ведёт ваши налоги. Здесь определяют ваш статус и принимают декларации.
• Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (анкета налоговой регистрации): Ваш первый обязательный шаг после старта. Подаётся через ELSTER и определяет, среди прочего, статус Kleinunternehmer и авансовые платежи. Подробно в гиде по анкете.
• ELSTER: Бесплатный онлайн-портал налоговой для всех деклараций. Обязателен для электронной подачи.
• Steuernummer и USt-IdNr.: Налоговый номер приходит после регистрации; USt-IdNr. нужен дополнительно для работы с клиентами из ЕС.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Отчётность и авансовые платежи

• Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA — декларация по НДС): Регулярная подача данных по НДС, обычно ежемесячно или поквартально. Вы указываете собранный НДС и входной НДС, разница — это ваша Zahllast.
• Dauerfristverlängerung (постоянное продление срока): Заявление, которое даёт лишний месяц на подачу UStVA. Удобно, если срок 10-го числа вы регулярно не успеваете.
• Vorauszahlung (авансовый платёж): Подоходный и промысловый налог вы платите не в конце года, а поквартально авансом. Налоговая оценивает сумму по вашему последнему уведомлению.

Вот как складывается ваша ежемесячная Zahllast на числовом примере:

Счета, Kleinunternehmer и электронный счёт

• Rechnung (счёт): Документ об оплате с обязательными по закону реквизитами. Не хватает одного, и вычет НДС у клиента может «сгореть».
• Kleinunternehmerregelung (правило малого бизнеса, §19 UStG): Если оборот в прошлом году был ниже 25 000 €, а в текущем не превышает 100 000 €, можно не выставлять НДС. Оборотная сторона: без выставления НДС нельзя и вернуть входной НДС.
• E-Rechnung (электронный счёт): С 2025 года компании в B2B обязаны уметь принимать структурированные электронные счета, включая Kleinunternehmer. Обязанность отправлять вводится поэтапно до 2028 года. Что умеет Norman — на странице об электронных счетах.

Страхование и социальные взносы

• Sozialversicherung (соцстрахование): Общий термин для медицинского, пенсионного страхования, страхования по безработице и уходу.
• Krankenversicherung (медстраховка): Обязательна для самозанятых, государственная или частная. Часто самая большая постоянная статья расходов.
• KSK (Künstlersozialkasse): Касса для творческих профессий. Берёт на себя примерно половину ваших соцвзносов, как доля работодателя.

Письма из налоговой: Bescheid, декларация, Mahnung

• Steuererklärung (налоговая декларация): Ваш годовой расчёт с налоговой. Обзор — в гиде для самозанятых.
• Steuerbescheid (налоговое уведомление): Официальный ответ налоговой. Проверьте его: при ошибке можно подать возражение в течение месяца.
• Einspruch (возражение): Ваше несогласие с ошибочным уведомлением в свободной форме. Срок — один месяц с момента получения, после этого уведомление становится окончательным.
• Mahnung (напоминание): Напоминание об оплате от налоговой или клиента. Игнорировать дорого.

Частые вопросы

В чём разница между Umsatzsteuer и Vorsteuer?

Umsatzsteuer (НДС) вы собираете: он стоит в ваших исходящих счетах и принадлежит государству. Vorsteuer (входной НДС) вы платите сами: он заложен в ваши счета на покупки. В декларации по НДС вы зачитываете одно против другого: собранный НДС минус входной НДС равно ваша Zahllast.

Платят ли фрилансеры промысловый налог?

Нет. Freiberufler занимаются каталожной профессией и освобождены от промыслового налога. Им также не нужно регистрироваться в Gewerbeamt. Промысловый налог платят только предприниматели с Gewerbe, и лишь с прибыли выше льготы в 24 500 €.

В чём разница между Steuernummer и USt-IdNr.?

Steuernummer получает каждый самозанятый от налоговой после анкеты регистрации; его указывают в счетах. USt-IdNr. (номер НДС ЕС) нужен дополнительно и только при работе с компаниями в других странах ЕС.

Нужен ли электронный счёт малому бизнесу?

Принимать — да. С 2025 года любой B2B-бизнес обязан уметь принимать структурированные электронные счета, включая Kleinunternehmer. Отправлять их как малый бизнес пока не обязательно; обязанность отправки вводится поэтапно до 2028 года.

Что означает «Zahllast»?

Zahllast — это сумма, которую вы фактически перечисляете в налоговую после зачёта собранного НДС и уплаченного входного НДС. Если входной НДС больше собранного, возникает право на возврат: тогда налоговая платит вам.

Итог

Заучивать эти термины не нужно, но стоит понимать, что они значат, когда приходят в почтовый ящик. Большинство задач можно закрыть автоматически с правильным софтом: Norman ведёт бухгалтерию и счета бесплатно, считает НДС и проводит через ELSTER. Бюрократический словарь превращается в пару кликов. Подробнее на странице ИИ-бухгалтерии и в разделе налоги для самозанятых.