UVA ohne Umsatz: Musst du in Österreich eine Nullmeldung abgeben?

Ja, wenn dein Umsatz im Vorjahr über 55.000 € lag: Dann gibst du die Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) für jeden Monat oder jedes Quartal ab, auch wenn du keinen Umsatz hattest. Lag er bei höchstens 55.000 €, brauchst du für einen Zeitraum ohne Zahllast keine UVA, solange keine Gutschrift entsteht und das Finanzamt keine anfordert.

Rechtsstand: 14. November 2026

Eine eigene "Nullmeldung" kennt das österreichische Umsatzsteuergesetz nicht. Gemeint ist eine normale UVA, in der alle Beträge null sind. Ob du sie abgeben musst, hängt allein an deinem Vorjahresumsatz und daran, ob in dem Zeitraum eine Zahllast oder ein Überschuss entsteht.

Nullmeldung auf einen Blick

Die Grenze von 55.000 € gilt für Voranmeldungszeiträume ab 2025. Bis Ende 2024 lag sie bei 35.000 €. Gezählt werden die Umsätze aus Lieferungen und sonstigen Leistungen des Vorjahres; unecht steuerfreie Umsätze nach § 6 Abs. 1 Z 7 bis 28 UStG 1994 bleiben außer Ansatz.

Über 55.000 € Vorjahresumsatz: die UVA gilt auch für null

§ 21 Abs. 1 UStG 1994 verpflichtet jeden Unternehmer, für jeden Voranmeldungszeitraum eine UVA elektronisch einzureichen. Die einzige allgemeine Ausnahme steht in der Verordnung BGBl. II 206/1998 in der Fassung BGBl. II 401/2024, und sie gilt nur bis 55.000 € Vorjahresumsatz. Wer darüber liegt, fällt nicht darunter. Daraus folgt: Auch ein Monat oder Quartal ohne einen einzigen Euro Umsatz braucht eine UVA, eben mit lauter Nullen.

Das betrifft typische Fälle:

• ein Quartal Karenz oder Krankheit, in dem du nichts verrechnest;
• eine GmbH, die gegründet ist, aber noch nichts verkauft;
• ein Saisonbetrieb in der Zwischensaison;
• ein Projektgeschäft, bei dem die Rechnung erst im nächsten Quartal kommt.

Welcher Zeitraum gilt, regelt § 21 Abs. 2 UStG 1994: Lag dein Vorjahresumsatz bei höchstens 100.000 €, ist das Kalendervierteljahr dein Voranmeldungszeitraum. Darüber meldest du monatlich. Freiwillig monatlich melden kannst du auch darunter, wenn du die UVA für Jänner rechtzeitig abgibst; die Wahl gilt dann für das ganze Jahr.

Im Gründungsjahr gibt es keinen Vorjahresumsatz. Laut Unternehmensserviceportal (USP) schätzt du dann den Umsatz des ersten Jahres. Liegt die Schätzung über 100.000 €, meldest du von Anfang an monatlich.

Bis 55.000 €: wann du keine UVA brauchst

Lag dein Umsatz im Vorjahr bei höchstens 55.000 €, entfällt die UVA, wenn du die Vorauszahlung bis zum Fälligkeitstag zur Gänze zahlst oder für den Zeitraum gar keine entsteht (§ 1 der Verordnung). Ein Zeitraum ohne Umsatz und ohne Vorsteuer braucht also keine Meldung.

Auch eine Aufstellung der Besteuerungsgrundlagen musst du dann nicht anfertigen. Diese Aufstellung verlangt § 21 Abs. 1 UStG 1994 sonst von jedem, der von der UVA befreit ist, aber nur für Zeiträume, in denen eine Vorauszahlung oder ein Überschuss entsteht.

Drei Fälle machen die UVA trotzdem nötig:

1. Ein Überschuss. Hast du mehr Vorsteuer als Umsatzsteuer, etwa weil du einen Laptop gekauft hast, aber nichts verrechnet, bekommst du das Geld nur mit einer UVA. Die Gutschrift wirkt ab dem Tag, an dem du die UVA einreichst, frühestens ab dem Tag nach Ende des Zeitraums (§ 21 Abs. 1 UStG 1994).
2. Du zahlst zu spät oder zu wenig. Die Befreiung gilt nur, wenn die Vorauszahlung spätestens am Fälligkeitstag vollständig am Abgabenkonto ist. Sonst ist die UVA fällig.
3. Das Finanzamt fordert sie an. Wer Vorauszahlungen nicht ordnungsgemäß zahlt, Überschüsse nicht richtig meldet oder seine Aufzeichnungen vernachlässigt, kann zur Abgabe verpflichtet werden (§ 2 der Verordnung).

Kleinunternehmer: keine UVA

Als Kleinunternehmer mit höchstens 55.000 € Umsatz brutto im Vorjahr und im laufenden Jahr bist du von der Umsatzsteuer befreit (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994). Solange die Befreiung gilt, gibst du keine UVA ab, auch keine Nullmeldung. Anders ist es, wenn du zur Regelbesteuerung optiert hast: Dann gelten die Regeln aus dem Abschnitt oben, und eine UVA ist vor allem dann nötig, wenn du dir Vorsteuer holen willst.

Überschreitest du die 55.000 € im laufenden Jahr (mit 10 % Toleranz für den Rest des Jahres), endet die Befreiung. Ab dann verrechnest du Umsatzsteuer, und ob du UVAs abgibst, richtet sich wieder nach deinem Vorjahresumsatz.

Fristen 2026 und 2027

Die UVA und die Zahlung sind am 15. des zweitfolgenden Monats fällig (§ 21 Abs. 1 UStG 1994). Für Quartalszahler heißt das:

Monatszahler melden den Oktober 2026 bis 15. Dezember 2026 und den November 2026 bis 15. Jänner 2027.

So gibst du eine Nullmeldung in FinanzOnline ab

1. Melde dich in FinanzOnline an. Die UVA muss elektronisch übermittelt werden; das Papierformular U30 ist nur erlaubt, wenn dir die elektronische Abgabe nicht zumutbar ist, etwa ohne Internetzugang.
2. Öffne die Umsatzsteuervoranmeldung (U30) und wähle den Monat oder das Quartal.
3. Trage bei den Umsätzen und bei der Vorsteuer null ein beziehungsweise lass die Felder leer, so wie die Maske es verlangt.
4. Prüfe, dass am Ende weder eine Zahllast noch ein Überschuss steht.
5. Sende die UVA bis zum Fälligkeitstag ab und bewahre die Bestätigung auf.

Was passiert, wenn die Nullmeldung fehlt

• Festsetzung: Gibst du eine UVA nicht ab, kann das Finanzamt die Vorauszahlung selbst festsetzen (§ 21 Abs. 3 UStG 1994).
• Zwangsstrafe: Das Finanzamt kann dich schriftlich auffordern und eine Zwangsstrafe androhen; eine einzelne Zwangsstrafe beträgt höchstens 5.000 € (§ 111 BAO).
• Verspätungszuschlag: Er beträgt bis zu 10 % der Abgabe und nur, wenn die Verspätung nicht entschuldbar ist (§ 135 BAO). Bei einer echten Nullmeldung ist die Abgabe null, und Zuschläge unter 50 € werden nicht festgesetzt. Teuer wird es also vor allem, wenn in dem Zeitraum doch Umsatzsteuer angefallen wäre.

Rechenbeispiele

Sandra, Grafikdesignerin, Vorjahresumsatz 2025: 72.000 €. Sie meldet 2026 quartalsweise. Von Oktober bis Dezember 2026 ist sie in Karenz, verrechnet nichts und kauft nichts ein.

Weil ihr Vorjahresumsatz über 55.000 € liegt, gibt sie bis 15. Februar 2027 eine UVA mit lauter Nullen ab.

Thomas, IT-Berater, Vorjahresumsatz 2025: 38.000 €, zur Regelbesteuerung optiert. Im 4. Quartal 2026 verrechnet er nichts, kauft aber einen Laptop um 1.440 € brutto.

Ohne UVA gäbe es keine Gutschrift. Thomas reicht die UVA ein, und 240 € werden seinem Abgabenkonto ab dem Tag der Einreichung gutgeschrieben. Den Laptop selbst setzt er mit 1.200 € netto als geringwertiges Wirtschaftsgut ab.

Anna, Übersetzerin, Vorjahresumsatz 2025: 48.000 €, zur Regelbesteuerung optiert. Im 4. Quartal 2026 verrechnet sie 4.000 € netto und hat 60 € Vorsteuer.

Überweist Anna die 740 € bis 15. Februar 2027 vollständig, braucht sie keine UVA; die Aufstellung der Besteuerungsgrundlagen legt sie zu ihren Unterlagen. Zahlt sie nur 500 € oder zu spät, muss sie die UVA abgeben.

Österreich ist nicht Deutschland

Wer auf deutschen Seiten nach "Nullmeldung" sucht, liest von der Umsatzsteuer-Voranmeldung, die am 10. des Folgemonats fällig ist. In Österreich gilt der 15. des zweitfolgenden Monats, und bis 55.000 € Vorjahresumsatz brauchst du ohne Zahllast und Überschuss gar keine UVA. Die Formulare, Grenzen und Fristen sind andere; nimm für dein Unternehmen in Österreich nur die österreichischen Regeln.

Andere Meldungen: ZM und OSS

Die UVA-Regeln gelten nicht für jede Meldung. Die Zusammenfassende Meldung (ZM) gibst du nur für Zeiträume ab, in denen du meldepflichtige Lieferungen oder Leistungen in andere EU-Staaten hattest; ohne solche Umsätze gibt es keine ZM (Art. 21 Abs. 3 UStG 1994, Anhang Binnenmarkt). Im EU-One-Stop-Shop (OSS) ist es umgekehrt: Bist du registriert, reichst du die Erklärung laut USP auch für Quartale ohne OSS-Umsätze ein, binnen eines Monats nach Quartalsende.

Die UVA-Pflicht hat noch eine Folge: Der Voranmeldungszeitraum bestimmt auch, ab wann eine Registrierkassenpflicht beginnt. Was du vor dem 31. Dezember noch steuerlich erledigen kannst, steht in den Steuertipps zum Jahresende.

Norman in Österreich

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Häufige Fragen

Muss ich eine UVA abgeben, wenn ich keinen Umsatz hatte?

Wenn dein Vorjahresumsatz über 55.000 € lag, ja: Dann gibst du für jeden Zeitraum eine UVA ab, auch mit lauter Nullen. Lag er darunter und entsteht weder Zahllast noch Überschuss, brauchst du keine.

Muss ich als Kleinunternehmer eine Nullmeldung machen?

Nein. Solange du als Kleinunternehmer von der Umsatzsteuer befreit bist, gibst du keine UVA ab. Erst wenn du zur Regelbesteuerung optierst oder die Grenze überschreitest, gelten die normalen UVA-Regeln.

Bekomme ich Vorsteuer zurück, wenn ich keine UVA abgeben muss?

Nur wenn du trotzdem eine UVA einreichst. Der Überschuss wird erst mit der UVA gutgeschrieben, und zwar ab dem Tag der Einreichung.

Was kostet es, wenn ich die Nullmeldung vergesse?

Bei einer echten Nullmeldung entsteht kein Verspätungszuschlag, weil er sich nach der Steuer richtet und unter 50 € nicht festgesetzt wird. Das Finanzamt kann dich aber auffordern und eine Zwangsstrafe von bis zu 5.000 € androhen.

Muss meine GmbH ohne Umsätze eine UVA abgeben?

Im Gründungsjahr hängt der Zeitraum von deiner Umsatzschätzung ab. Lag der Umsatz der GmbH im Vorjahr über 55.000 €, gibt sie auch für Zeiträume ohne Umsatz eine UVA ab; darunter gelten dieselben Ausnahmen wie für Einzelunternehmer.