Norman

Kleinunternehmerregelung: да или нет?

Пройдите 2-минутный тест и узнайте, доступна ли вам Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG), и действительно ли она выгодна с вашими клиентами и расходами. Актуально на 2026 год.

Начать тестНачать бесплатно с Norman

Помощник

Тест за 2 минуты

Ответьте на 5 коротких вопросов и узнайте, доступна ли вам Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG), и выгодна ли она на самом деле. Актуально на 2026 год.

Вопрос 1 из 5
На каком вы этапе?

Все вопросы целиком

Ваша ситуация

Ответьте на 5 коротких вопросов об обороте и клиентах.

  1. На каком вы этапе?
    • Только регистрируюсь (оборота ещё нет)
    • Первый год, уже выставляю счета
    • Самозанятый(ая) больше года
  2. Каким был ваш общий оборот в прошлом году?

    Нетто, то есть без НДС. С 2025 года первое условие: оборот прошлого года до 25.000 € (§ 19 UStG).

    • Прошлого года не было (регистрация)
    • До 25.000 €
    • Более 25.000 €
  3. Какой оборот вы ожидаете в текущем году?

    В год основания и в первый год лимит 25.000 € действует для фактического оборота. Далее режим заканчивается только свыше 100.000 €: начиная с операции, которая превысила лимит.

    • До 25.000 €
    • 25.000–100.000 €
    • Более 100.000 €
  4. Кто ваши клиенты в основном?

    Бизнес-клиенты возвращают НДС как Vorsteuer. Для них НДС в вашем счёте ничего не стоит.

    • Частные лица (B2C)
    • Компании (B2B)
    • И те и другие
  5. Планируете крупные покупки или у вас высокие расходы?

    Как Kleinunternehmer вы не можете вернуть НДС (Vorsteuer), содержащийся в ваших расходах.

    • Да, заметные инвестиции или расходы
    • Нет, расходов почти нет

Все возможные результаты

Да: Kleinunternehmerregelung вам подходит

Вы остаётесь в пределах лимитов (25.000 € за прошлый год / 100.000 € в текущем) и против неё не говорят ни B2B-клиенты, ни крупные расходы. Вы выставляете счета без НДС, не подаёте UStVA и держите бухгалтерию минимальной.

  • Без НДС в счетах (достаточно ссылки на § 19 UStG)
  • Без UStVA: меньше дедлайнов и бюрократии
  • Следите за лимитами: 25.000 € (прошлый год) и 100.000 € (текущий год)
  • E-Rechnung нужно уметь принимать; выставлять их не обязательно

Norman отслеживает оборот относительно лимитов. Вы видите, насколько близко подошли.

Статус выбирается в „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“. Этот тест лишь ориентир, а не налоговая консультация.

Возможно, но посчитайте, выгодно ли

Условия вы выполняете, но как минимум один фактор против: B2B-клиенты всё равно возвращают НДС, при крупных покупках вы теряете Vorsteuerabzug, а превысив 25.000 € в этом году, со следующего года вы в любом случае перейдёте на общий режим.

  • B2B-клиенты: НДС в счёте им фактически ничего не стоит
  • Vorsteuer: при инвестициях Kleinunternehmer ничего не возвращает
  • Более 25.000 € в этом году → со следующего года общий режим
  • Важно: добровольный отказ связывает на 5 лет

Совет: решайте по структуре клиентов и инвестициям, а не по удобству.

Norman работает в обоих режимах: без НДС как Kleinunternehmer или с автоматической UStVA при общем режиме. Этот тест лишь ориентир, а не налоговая консультация.

Общий режим: Kleinunternehmerregelung (уже) недоступна

Ваш оборот выше лимитов § 19 UStG (25.000 € за прошлый год или 100.000 € в текущем; в первый год 25.000 € действуют для фактического оборота). Это хорошая новость: бизнес растёт. Вы выставляете НДС, получаете полный Vorsteuerabzug, а UStVA полностью автоматизируется.

  • Выставлять НДС (19 % / 7 %) и подавать UStVA
  • Полный вычет Vorsteuer с ваших расходов
  • Превышение 100.000 € в течение года переключает режим с той самой операции
  • Norman готовит и отправляет UStVA автоматически через ELSTER

Общий режим: это прежде всего дедлайны. Norman берёт их на себя.

Этот тест лишь ориентир, а не налоговая консультация. Окончательная классификация происходит в Finanzamt.

Kleinunternehmer против общего режима

Что реально меняется в повседневной работе.

Kleinunternehmer (§ 19 UStG)Общий режим
НДС в счетахНет: достаточно ссылки на § 19 UStGДа, 19 % или 7 %
UStVA (предварительные декларации)НетЕжемесячно или ежеквартально
Вычет VorsteuerНет: НДС в расходах теряетсяДа, полностью
Лимиты25.000 € за прошлый год / 100.000 € в текущем (нетто)Нет
Эффект для B2B-клиентовЦенового преимущества нет, они всё равно возвращают НДСНейтрально: клиенты вычитают Vorsteuer
Ценовое преимущество для частных клиентовДа: до 19 % дешевле или больше маржаНет
Смена режимаЗаканчивается автоматически выше лимитов; добровольный отказ связывает на 5 летОбратно: только если лимиты снова соблюдаются
Начать бесплатно с Norman

Шесть факторов, которые всё решают

Сначала лимиты, потом экономика.

01

25.000 € за прошлый год

Первое условие (§ 19 UStG, с 2025 года): общий оборот прошлого года не должен превышать 25.000 € нетто. При превышении со следующего года автоматически действует общий режим.

02

100.000 € в текущем году

Второй лимит: превысив 100.000 € нетто в текущем году, вы выходите из режима сразу, начиная с операции, которая превысила лимит. Задним числом ничего не пересчитывается.

03

Год основания: 25.000 € фактически

В первый год лимит 25.000 € действует для фактического оборота, с 2025 года без пересчёта на двенадцать месяцев. Превышение переводит на общий режим с этой операции.

04

B2B или B2C?

Бизнес-клиенты вычитают ваш НДС как Vorsteuer. Без НДС вы для них ни на цент не дешевле. Ценовое преимущество работает только с частными клиентами.

05

Инвестиции и Vorsteuer

Ноутбук, камера, софт, офис: как Kleinunternehmer вы не вернёте содержащийся в них НДС. При крупных покупках общий режим часто приносит реальные деньги.

06

Отказ связывает на 5 лет

Можно добровольно перейти на общий режим (например, ради вычета Vorsteuer), но решение связывает минимум на пять календарных лет. Сначала посчитайте.

Как принять правильное решение

Три шага от проверки до настройки.

Проверьте лимиты

Пройдите тест выше: прошлый год до 25.000 €, текущий до 100.000 €? Только тогда режим вообще доступен.

Посчитайте клиентов и расходы

В основном B2B или планируются крупные инвестиции? Тогда режим часто стоит вам денег: несмотря на меньшую бюрократию.

Зафиксируйте статус и настройте Norman

Выбор делается в „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“ (или позже в Finanzamt). Norman корректно выставляет счета с НДС или без и автоматически ведёт UStVA, если вы на общем режиме.

Не уверены? Пройдите тест

Через 2 минуты вы будете знать, подходит ли вам Kleinunternehmerregelung.

Начать тест

Частые вопросы