Совместная или раздельная подача в Германии: как выбрать
Супруги в Германии выбирают вид подачи каждый год заново. Когда совместная подача (Zusammenveranlagung) экономит налог, в каких ситуациях выигрывает раздельная и как изменить уже сделанный выбор.
- Категория
- Налоги
- Обновлено
- Автор
- Diana Chebotareva
Женат, замужем или в зарегистрированном партнёрстве? Тогда каждая налоговая декларация начинается с выбора: совместная подача (Zusammenveranlagung) или раздельная (Einzelveranlagung). Большинству пар совместная подача экономит налог, но в некоторых ситуациях выигрывает раздельная. Этот гайд показывает, как сделать выбор, когда какой вариант выгоднее и как изменить уже сделанный выбор.
Коротко о главном
- Каждый год заново: вид подачи выбирается одной галочкой в основном формуляре (Hauptvordruck) декларации, отдельно для каждого налогового года.
- Без галочки действует совместная подача. Это вариант по умолчанию.
- Splitting-тариф: чем больше разница в доходах между вами, тем больше выгода совместной подачи. При похожих доходах она примерно нейтральна.
- Раздельная подача может выиграть при Elterngeld или Kurzarbeitergeld, высоких чрезвычайных расходах, выходном пособии с Fünftelregelung или если только один партнёр состоит в церкви.
- Изменить выбор можно, пока Bescheid не вступил в силу: на практике через возражение в течение месяца.
Как работает выбор
Право выбора есть у супругов и зарегистрированных партнёров. Выбор делается прямо в декларации: одна галочка в Hauptvordruck, готово. Она действует только на этот налоговый год, в следующем году вы решаете заново. Если не отметить ничего, Finanzamt автоматически применит совместную подачу.
Практическая разница: при совместной подаче вы отправляете одну общую декларацию и получаете один общий Bescheid. При раздельной каждый партнёр подаёт свою декларацию и получает свой Bescheid. Выбор ты делаешь самое позднее при подаче; даты подачи есть в нашем обзоре сроков.
Когда выигрывает совместная подача
Совместная подача считается по Splitting-тарифу: Finanzamt складывает оба дохода, делит сумму пополам, считает налог с половины и удваивает результат. Так больший доход выходит из зоны крутой прогрессии.
Пример: если один партнёр зарабатывает 70 000 €, а другой 20 000 €, Finanzamt считает налог так, будто каждый заработал 45 000 €. Большая часть высокого дохода попадает в более низкие ступени прогрессии, и выгода по сравнению с двумя отдельными расчётами хорошо ощутима. Правило: чем больше разрыв между доходами, тем больше экономит совместная подача.
Если вы зарабатываете примерно одинаково, скажем 45 000 € и 40 000 €, деление пополам почти ничего не меняет. Совместная подача тогда примерно нейтральна, но и не вредит.
Когда выигрывает раздельная подача
В некоторых ситуациях расчёт переворачивается. Проверь по таблице, была ли такая в вашем году:
| Ситуация | Почему раздельная подача может сэкономить |
|---|---|
| Один партнёр получал Elterngeld, Kurzarbeitergeld или другие компенсационные выплаты | Выплаты не облагаются налогом, но через Progressionsvorbehalt повышают ставку. При раздельной подаче это касается только получателя, а не общего дохода. |
| Высокие чрезвычайные расходы, например медицинские | Вычитается только часть выше порога zumutbare Belastung, а этот порог зависит от дохода. У отдельно подающего партнёра планка ниже. |
| Выходное пособие с Fünftelregelung | Льгота работает сильнее всего при небольшом остальном доходе. Без дохода партнёра от налоговой скидки остаётся больше. |
| Только один партнёр состоит в церкви | При совместной подаче может начисляться особый церковный сбор (besonderes Kirchgeld). При раздельной подаче церковный налог платит только член церкви со своего дохода. |
Важно: эти ситуации не гарантия, а повод посчитать. Перед подачей посчитай оба варианта, инструментом или прикидкой, и выбери более дешёвый.
Как изменить выбор: до и после Bescheid
- До подачи: просто поставь другую галочку. До отправки ты полностью свободен.
- После подачи, пока Bescheid не вступил в силу: вид подачи ещё можно изменить. Практический путь: в течение месяца после получения подай возражение и запроси другой вариант. Как это сделать, показывает наш гайд о возражении на Steuerbescheid.
- После вступления в силу: теперь сменить вариант можно только в узких законных исключениях. Не рассчитывай на это, сравнивай до подачи.
Общая декларация без доплаты
С Norman вы подаёте совместную декларацию за один заход: оба партнёра в одной декларации, без доплаты. Декларация стоит 19 € разово за налоговый год, оплата только при подаче. Norman задаёт понятные вопросы на русском или английском, сразу считает ожидаемый возврат и подаёт напрямую через ELSTER, собственный аккаунт ELSTER не нужен. По желанию всю декларацию можно сделать из Claude или ChatGPT.
FAQ
Что будет, если не поставить галочку?
Тогда Finanzamt применит совместную подачу автоматически. Это вариант по умолчанию и для большинства пар самый выгодный.
Можно ли выбирать вид подачи каждый год заново?
Да. Выбор действует только на один налоговый год. Можно подать за 2025 совместно, а за 2026 раздельно, как выгоднее в каждом году.
Можно ли изменить выбор после подачи?
Да, пока Bescheid не вступил в силу. Подай возражение в течение месяца после получения и запроси другой вид подачи. После этого остаются только узкие законные исключения.
Когда выгодна раздельная подача?
Прежде всего когда один партнёр получал Elterngeld или Kurzarbeitergeld, при высоких чрезвычайных расходах, при выходном пособии с Fünftelregelung или если только один партнёр состоит в церкви. В этих случаях посчитай оба варианта.
Совместная подача у Norman стоит дороже?
Нет. Общая декларация включена в цену 19 € разово, оплата только при подаче.
Совместная подача без доплаты
Norman проведёт тебя и партнёра через одну общую декларацию и подаст через ELSTER. Совместная подача включена: 19 € разово, оплата только при подаче. Работает также из Claude и ChatGPT.