Пропустил срок налоговой декларации: что будет и что делать

Срок подачи налоговой декларации за 2025 год был 31 июля 2026. Если ты его пропустил, правило простое: не откладывай дальше, подавай сейчас. Надбавка за опоздание (Verspätungszuschlag) растёт минимум на 25 € с каждым начатым месяцем, а до конца февраля 2027 у Finanzamt ещё есть право простить её полностью. Вот что происходит сейчас и что сделать сегодня.

Коротко о главном

• Срок за 2025 год без налогового консультанта истёк 31 июля 2026. С консультантом или Lohnsteuerhilfeverein он идёт до 1 марта 2027, в этом случае ты ещё не опоздал.
• Надбавка за опоздание (§ 152 AO): 0,25 % от начисленного налога за каждый начатый месяц, минимум 25 € в месяц, максимум 25 000 €.
• До конца февраля 2027 (14 месяцев после конца налогового года 2025) надбавка остаётся на усмотрении Finanzamt. При возврате её часто прощают. С марта 2027 она обязательна.
• Не подавать вообще не вариант: тогда грозят принудительный штраф (Zwangsgeld) и оценка налога (Schätzung), а обязанность подать декларацию всё равно остаётся.
• Надбавка касается только обязательной подачи. Если ты подаёшь добровольно, у тебя 4 года времени и никакого риска.

Сколько это стоит: расчёт надбавки

Надбавка за опоздание прописана в § 152 AO: 0,25 % от начисленного налога за каждый начатый месяц опоздания. Считается налог, который остаётся после вычета авансовых платежей и удержанного налога на зарплату, для наёмных сотрудников это примерно сумма доплаты. Сверху действуют два ограничения: минимум 25 € за каждый начатый месяц и максимум 25 000 € всего.

Пример расчёта: по твоему Bescheid выходит доплата 2 000 €, и ты подал на три месяца позже. По формуле это 0,25 % от 2 000 €, то есть 5 € в месяц. Но побеждает минимум: надбавка составит трижды по 25 €, итого 75 €.

У большинства наёмных сотрудников налог на зарплату уже удержан работодателем, база для расчёта маленькая, и почти всегда срабатывает минимум. Проще говоря: надбавку раздувает не размер налога, а число месяцев. Каждый начатый месяц считается полностью, даже тот, который только начался.

Усмотрение или обязанность: решают месяцы

Может ли Finanzamt назначить надбавку или обязан это сделать, зависит от календаря. В течение 14 месяцев после конца налогового года надбавка остаётся на усмотрении (Kann-Regelung). После этого закон её предписывает (Muss-Regelung). Для налогового года 2025 это значит:

Два вывода. Первый: именно сейчас, в окне усмотрения, быстрая подача окупается. Если ты ждёшь возврат, многие Finanzamt отказываются от надбавки. Второй: с марта 2027 действует обязательное правило, и тогда считаются все месяцы с августа 2026. Кто подаст только в марте 2027, начнёт минимум с 200 € (8 начатых месяцев). Исключение в § 152 Abs. 3 AO: если налог начислен в ноль или выходит возврат, автоматическая надбавка не возникает. Но Finanzamt всё ещё может назначить её по усмотрению.

Продлить срок задним числом (§ 109 AO) можно только в обоснованных исключительных случаях, например при тяжёлой болезни. Нехватка времени причиной не считается.

Что сделать сегодня

1. Проверь, обязан ли ты вообще подавать. Надбавка касается только обязательной подачи. Если ты подаёшь добровольно, надбавки нет, и у тебя 4 года времени. Все даты есть в нашем обзоре сроков.
2. Собери документы за 2025 год: справку Lohnsteuerbescheinigung, подтверждения крупных расходов и свой налоговый идентификатор. Для старта больше ничего не нужно.
3. Подай ещё сегодня. С Norman ты отвечаешь на понятные вопросы вместо немецких формуляров. Norman находит вычеты, сразу показывает ожидаемый возврат (в среднем это 1 095 €) и передаёт декларацию через ELSTER без собственного аккаунта ELSTER. Декларация стоит 19 € разово, оплата только при подаче, совместная подача включена. По желанию всё можно сделать из Claude или ChatGPT.

Если не подавать вообще: Schätzung и Zwangsgeld

Если ты не подаёшь совсем, у Finanzamt есть два рычага. Он может назначить принудительный штраф (Zwangsgeld), чтобы заставить подать. И он может оценить твой налог сам (Schätzung). Оценка строится только на данных, которые у Finanzamt уже есть, твоих вычетов в ней нет.

Главное: оценка не заменяет декларацию. Обязанность подать остаётся даже после Bescheid с оценкой. На такой Bescheid можно подать возражение, но саму декларацию всё равно придётся сдать. Единственный выход из спирали: подать.

FAQ

Что будет, если подать налоговую декларацию слишком поздно?

При обязательной подаче Finanzamt назначает надбавку за опоздание: 0,25 % от начисленного налога за каждый начатый месяц, минимум 25 € в месяц, максимум 25 000 €. До 14 месяцев после конца налогового года это остаётся на усмотрении Finanzamt, потом надбавка обязательна.

Какая надбавка за опоздание с декларацией за 2025 год?

Минимум 25 € за каждый начатый месяц с 1 августа 2026. При небольших доплатах почти всегда действует именно минимум, потому что 0,25 % от налога ниже него. Кто опоздал на три месяца, обычно платит 75 €.

Простят ли надбавку, если мне положен возврат?

Часто да, пока ты подаёшь в окне усмотрения, для 2025 года это до конца февраля 2027. Но права требовать этого у тебя нет. С марта 2027 Finanzamt обязан назначить надбавку.

Можно ли продлить срок задним числом?

Только в обоснованных исключительных случаях, например при тяжёлой болезни (§ 109 AO). Надёжный путь: подать как можно быстрее сейчас и не дать накопиться новым начатым месяцам.

Я не обязан подавать декларацию. Срок всё равно действует?

Нет. При добровольной подаче надбавки за опоздание не бывает. У тебя четыре года, для налогового года 2025 это до конца 2029.