Налоги для стримеров Twitch в Германии 2026: Gewerbe, НДС и расходы
Подписки, биты, донаты и реклама облагаются налогом с первого евро. Как зарегистрировать Gewerbe, платить налоги с доходов Twitch и списывать расходы на стриминг в 2026 году.
- Категория
- Налоги
- Обновлено
- Автор
- Diana
Стриминг на Twitch в 2026 году для многих давно перестал быть хобби: подписки, биты, донаты и реклама приносят реальные деньги. Именно с этого момента он превращается в бизнес: налоговая (Finanzamt) считает вас предпринимателем, как только вы стримите с намерением получать прибыль. Вот что действительно нужно знать стримеру Twitch в Германии в 2026 году.
Никакого «необлагаемого порога», с которого налоговая обязанность «начинается», не существует. Важны две вещи: намерение получать прибыль и регулярность. Как только есть и то, и другое, вы предприниматель с точки зрения налогов, даже если в месяц приходит всего 80 € с подписок и донатов.
В этом гайде разберём, когда нужно регистрировать Gewerbe, какие доходы Twitch облагаются налогом, какие налоги вас ждут и что стример может списать с налогов (всё актуально на 2026 год).
Коротко о главном
- Налог с первого евро: никакой «границы хобби» нет. Как только вы стримите с намерением получать прибыль и регулярно, все доходы нужно декларировать.
- Gewerbe почти всегда обязателен: стриминг считается коммерческой деятельностью. Регистрация в Gewerbeamt за 20–60 € до начала.
- Три налога: подоходный (с прибыли свыше 12 348 €), промысловый (с прибыли от 24 500 €), НДС (с оборота от 25 000 € за прошлый год).
- Режим малого предпринимателя до 25 000 € оборота за прошлый год: без НДС, проще бухгалтерия.
- Списать можно почти всё: ПК, камера, микрофон, софт, интернет и электричество уменьшают прибыль. Хранить чеки обязательно.
С какого момента доходы Twitch облагаются налогом?
С первого заработанного евро. Никакой «границы хобби», ниже которой доходы Twitch остаются без налога, не существует. Finanzamt проверяет, стримите ли вы с намерением получать прибыль и регулярно. Если да, все доходы нужно декларировать, будь то 200 € или 20 000 € в год.
Единственный случай, когда налоговая игнорирует доходы, — так называемая Liebhaberei (деятельность ради удовольствия): вы стримите постоянно без всякой перспективы прибыли (только расходы, никогда профицит). Для активных каналов Twitch с подписками, битами и спонсорством это практически не встречается, а кто на это ссылается, тот и убытки списать не сможет.
Даже добровольные донаты вашего сообщества облагаются налогом, как только они поступают регулярно. Аргумент «это были просто чаевые» перед налоговой не работает: чаевые освобождены от налога только когда их платят клиенты сотрудникам, а не самозанятому стримеру.
Нужен ли стримеру Gewerbe?
Да, почти всегда. Стриминг считается коммерческой деятельностью (gewerblich), а не свободной профессией. Вы обязаны зарегистрировать Gewerbe в местном ведомстве (Gewerbeamt) до начала деятельности. Регистрация стоит 20–60 € в зависимости от муниципалитета и обычно занимает несколько минут.
Исключение — только чисто творческий контент (например, живая музыка), и эта грань тонкая, а гейминг, just-chatting и спонсорство явно относятся к Gewerbe. О пошаговой регистрации читайте в нашей инструкции по регистрации Gewerbe.
После регистрации Finanzamt пришлёт анкету для налогового учёта (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung), где вы также выбираете режим малого предпринимателя.
Какие доходы Twitch нужно облагать налогом
Практически все денежные потоки вокруг канала — это доходы бизнеса:
- Подписки (subs): ваша доля от ежемесячных подписок
- Биты / cheers: виртуальная валюта чаевых Twitch
- Доходы от рекламы (Ads): выплаты по Ads Incentive Program
- Донаты: например, через Streamlabs или PayPal
- Спонсорство и партнёрки: оплаченные коллаборации, реферальные ссылки, промокоды
- Мерч и свои продукты: футболки, print-on-demand, цифровые товары
- Доходы в натуральной форме: бесплатное железо, ключи игр, поездки (по рыночной стоимости)
Twitch выплачивает только вашу долю, но учитывать нужно полную сумму. Хорошая ИИ-бухгалтерия сортирует эти источники автоматически.
Какие налоги вас ждут в 2026 году
Для стримеров важны три налога. Какой из них применяется, зависит исключительно от годовой прибыли или оборота:
| Налог | Начинается с | Ставка 2026 | База |
|---|---|---|---|
| Подоходный | 12 348 € прибыли | 14 %–45 % (прогрессивная) | Прибыль = доходы − расходы |
| Промысловый | 24 500 € прибыли | ~7 %–17 % (по ставке коммуны) | Прибыль сверх льготы |
| НДС | 25 000 € оборота (прошлый год) | 19 % | Оборот (доходы) |
Подоходный налог (Einkommensteuer): с вашей прибыли (доходы минус расходы). До необлагаемого минимума (Grundfreibetrag) в 12 348 € (2026) вы не платите ничего. Свыше — прогрессивная ставка от 14 % до 45 %.
Промысловый налог (Gewerbesteuer): только с прибыли от 24 500 € в год: ниже этого порога налога нет даже с зарегистрированным Gewerbe. Для ИП он к тому же почти полностью засчитывается в подоходный налог по § 35 EStG, так что двойной нагрузки практически не возникает.
НДС (Umsatzsteuer): с режимом малого предпринимателя (§ 19 UStG) вы не выставляете НДС, пока оборот прошлого года ниже 25 000 €, а текущего — ниже 100 000 €. Иначе действует обычный режим: 19 % НДС и регулярная предварительная декларация по НДС.
Пример расчёта: стример на подработке
Вот как выглядит расчёт для стримера, который помимо основной работы зарабатывает 9 600 € в год на Twitch и является малым предпринимателем:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| Доходы (подписки, биты, донаты, реклама) | 9 600 € |
| − Расходы бизнеса (железо, софт, доля интернета) | 3 200 € |
| = Прибыль | 6 400 € |
| Промысловый налог (ниже 24 500 €) | 0 € |
| НДС (малый предприниматель) | 0 € |
| Подоходный налог | на 6 400 € сверх дохода с основной работы |
Прибыль в 6 400 € прибавляется к остальному облагаемому доходу и облагается по вашей личной ставке. Промысловый налог и НДС в этом примере остаются на нуле: начисляется только подоходный налог.
Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии
Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.
Что стример может списать с налогов
Всё, что нужно для стрима, уменьшает прибыль и налог:
- Железо: ПК, карта захвата, микрофон, камера, грин-скрин, Stream Deck, свет
- Софт и подписки: плагины OBS, программы монтажа, лицензии на музыку, игры (пропорционально, если используете и лично)
- Интернет и электричество: пропорционально деловому использованию
- Рабочий кабинет: если отдельная комната используется только для стрима
- Комиссии: Streamlabs, PayPal, комиссии за выплаты и банк
Оборудование дороже 800 € нетто нужно амортизировать несколько лет (AfA), дешевле — списать сразу. Храните каждый чек в цифровом виде: без чека нет расхода.
Малый предприниматель или обычный режим?
Пока оборот прошлого года ниже 25 000 €, режим малого предпринимателя для большинства стримеров — самый простой путь: без НДС в счетах, без ежемесячной предварительной декларации, меньше бюрократии. Минус: вы не сможете вернуть входной НДС с покупок (например, с нового стримингового ПК).
Переход на обычный режим оправдан, если вы планируете крупные вложения: тогда вам вернут 19 % входного НДС на железо. При обороте прошлого года свыше 25 000 € обычный режим и так обязателен. Планируйте этот переход заранее, если канал растёт к 25 000 €.
Как правильно учитывать выплаты из-за рубежа
Twitch платит из-за рубежа (компании Amazon в США и Люксембурге). Пока вы малый предприниматель, это мало что меняет. На обычном режиме НДС к доходам от рекламы и подписок применяется процедура reverse charge: обязанность по налогу переходит, вы выставляете без немецкого НДС, но обязаны корректно отчитываться, и для этого нужен НДС-идентификатор (USt-IdNr.). Учитывайте это заранее, если канал растёт к 25 000 €.
Частые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить налог с доходов Twitch, если я стримлю только на подработке?
Да. Основная это работа или подработка: для налоговой обязанности значения не имеет. Даже будучи студентом или наёмным сотрудником, вы обязаны указать доходы Twitch в декларации: они прибавляются к остальному доходу.
Освобождены ли донаты на Twitch от налога?
Нет. Регулярные донаты — это доходы бизнеса, они облагаются налогом. Аргумент «это же просто чаевые» работает только для наёмных сотрудников, получающих чаевые от клиентов, но не для самозанятого стримера.
С какой суммы нужно регистрировать Gewerbe?
Порога по сумме нет. Gewerbe нужно зарегистрировать, как только вы стримите с намерением получать прибыль и регулярно, то есть, при сомнениях, ещё до первой выплаты. Регистрация стоит 20–60 €.
Сколько налогов платит стример?
Это зависит от прибыли. До 12 348 € прибыли в год подоходного налога нет, свыше — 14–45 %. Промысловый налог только с прибыли от 24 500 €, НДС — только с оборота свыше 25 000 €. Многие небольшие каналы фактически платят только подоходный налог или ничего.
Можно ли списать игровое железо?
Да, если оно используется для стрима. Если ПК используется и лично, вы списываете деловую долю. Оборудование дороже 800 € нетто амортизируется в течение срока службы (AfA), дешевле — сразу.
Итог
Кто регулярно зарабатывает на Twitch — предприниматель: с регистрацией Gewerbe, подоходным налогом и (в зависимости от оборота) НДС. Хорошая новость: всё ваше оборудование для стриминга снижает налог, а режим малого предпринимателя упрощает старт. Если вы только начинаете, поможет наш гайд по началу самозанятости, а Norman автоматически держит вместе доходы, чеки и декларации. Подробнее в разделе Налоги для самозанятых.
Ещё из кластера для креаторов: Налоги для Instagram-блогеров, Налоги для креаторов OnlyFans и Налоги Patreon в Германии.
Доходы Twitch — сразу готовы для налоговой
Norman автоматически сортирует подписки, биты, донаты и рекламу как доходы бизнеса, предупреждает о пороге в 25 000 € и формирует EÜR и предварительную декларацию по НДС в один клик.