Налоги на криптовалюту в Германии 2026: полный гид

Держать крипту как самозанятый или директор GmbH сегодня обычное дело, а вот налогообложение за этим стоит непростое. В отличие от акций, здесь нет фиксированного налога у источника и нет банка, который удержит его автоматически. Декларировать всё правильно — ваша обязанность, а с 2026 года криптобиржи передают данные о сделках напрямую в налоговую.

Хорошая новость: в частном имуществе криптоприбыль полностью освобождается от налога после года владения, независимо от суммы. Плохая: если не знать правил, краткосрочная прибыль облагается по вашей полной личной ставке подоходного налога, до 45 %. Этот гид объясняет всё, что нужно знать предпринимателю.

Разбираем, как облагается крипта, годовой срок владения, лимит освобождения 1 000 €, стейкинг и лендинг, разницу между частным и деловым имуществом и как всё корректно указать в декларации.

Коротко: крипта в частном имуществе после 365 дней владения продаётся полностью без налога (§23 EStG), независимо от суммы прибыли. В пределах года до 1 000 € прибыли в год остаются без налога через лимит освобождения, сверх этого действует ваша личная ставка подоходного налога (до 45 %). Стейкинг и лендинг облагаются отдельно как прочий доход (лимит 256 €). Крипта в деловом имуществе или GmbH облагается всегда, без срока владения и без лимита. Всё указывается в форме Anlage SO. С 2026 года по DAC8 каждая биржа ЕС сообщает о ваших сделках в налоговую.

Как криптовалюты облагаются налогом в Германии

С точки зрения налога крипта — это не доход от капитала, а «иное хозяйственное имущество» (sonstiges Wirtschaftsgut). Отсюда важное следствие: нет фиксированного налога 25 % (Abgeltungsteuer), как для акций или ETF, и банк ничего не удерживает автоматически.

Если вы держите крипту в частном имуществе, прибыль от продажи — это частные сделки купли-продажи по §23 Закона о подоходном налоге (EStG). Она облагается по вашей личной ставке подоходного налога (14–45 %, плюс надбавка солидарности и при необходимости церковный налог), той же, что и прибыль от самозанятости. Указывается это в форме Anlage SO налоговой декларации.

Разница с миром акций — в самой сути темы:

Звучит как недостаток, но это большое преимущество: у акций годового срока владения нет вовсе.

Годовой срок владения: главный рычаг

Ключевое правило: тот, кто держит крипту в частном имуществе минимум 365 дней, продаёт полностью без налога, будь то прибыль 500 € или 50 000 €.

• При нескольких покупках действует FIFO: первыми продаются самые ранние позиции. Если вы регулярно докупаете, вы всегда продаёте сначала самые старые (часто уже безналоговые) монеты.
• Доход от лендинга или стейкинга больше не продлевает срок владения до 10 лет. Старое правило отменено письмом BMF от 06.03.2025; остаётся один год.
• Срок начинается с покупки и заканчивается ровно через год; важна дата, а не календарный год.

Пример: вы покупаете биткоин за 10 000 € в январе 2025 и продаёте за 18 000 € в марте 2026. Срок владения больше года → прибыль 8 000 € не облагается. А если продадите уже в ноябре 2025, эти 8 000 € облагаются полностью: при предельной ставке 42 % это около 3 360 € налога. Несколько месяцев терпения решают здесь судьбу четырёхзначной суммы.

Как системно использовать этот рычаг, разобрано в гиде как снизить налог на крипту.

Лимит освобождения 1 000 € в год

Если продажа происходит в пределах срока владения, действует лимит освобождения: до 1 000 € прибыли от частных сделок в календарный год остаются без налога (§23 абз. 3 EStG, повышен с 600 € в 2024 году, в 2026 без изменений).

Важно: это лимит освобождения, а не вычет. Уже 1 001 € суммарной прибыли делает облагаемой всю сумму, а не только часть свыше 1 000 €. Планируйте продажи так, чтобы оставаться чуть ниже порога или заметно выше него.

Лимит освобождения действует для всех частных сделок вместе, то есть золото и иные «хозяйственные имущества» тоже засчитываются.

Когда возникает налогооблагаемое событие

Не каждое движение в кошельке создаёт налог. Важно, реализуете ли вы стоимость:

Самая частая ошибка — обмен крипты на крипту: многие думают, что налог возникает только при выходе в евро. На деле каждый своп — это облагаемая продажа по курсу дня, и он запускает для новой монеты новый срок владения. Стейблкоины не исключение; подробности в гиде по налогам на стейблкоины.

Стейкинг, лендинг, майнинг и эирдропы

Доход от стейкинга и лендинга — это прочий доход по §22 № 3 EStG. Он облагается по рыночной стоимости на момент поступления, а не только при продаже. Для него есть отдельный лимит освобождения 256 € в год (тоже лимит: с 256,01 € облагается всё).

Если позже вы продадите полученные монеты, к ним снова применяется обычный годовой срок владения по §23 EStG. Так две нормы соединяются:

Майнинг может быть признан предпринимательской деятельностью при больших объёмах; тогда действуют правила делового имущества и нужен предпринимательский патент. Разовый майнинг остаётся прочим доходом.

Частное и деловое имущество: для самозанятых и GmbH

Здесь кроется главная ловушка для предпринимателей. Как только крипта попадает в деловое имущество, потому что её покупает ваша GmbH или вы как самозанятый принимаете биткоин, исчезает любое частное налоговое преимущество:

Совет на практике: если хотите держать долго (HODL), покупайте в частном порядке на обложенный налогом доход, не со счёта бизнеса. Принимаете крипту в оплату — меняйте поступление на евро в тот же день (см. приём криптоплатежей). Какие стратегии действительно экономят налог, разобрано в гиде как снизить налог на крипту. Для GmbH сверху действуют налоги компании.

Как правильно документировать и декларировать крипту

С 2026 года вступает в силу директива DAC8, реализованная в Германии Законом о налоговой прозрачности криптоактивов (KStTG): криптосервисы ЕС автоматически сообщают о транзакциях своих пользователей в налоговые органы. Первый отчётный период — календарный 2026 год; биржи передают данные в Федеральное центральное налоговое управление до 31 июля 2027 года. Вместе с Законом о налоговой прозрачности платформ (PStTG) это значит: налоговая видит ваши сделки. Чистая документация обязательна: каждая транзакция с курсом дня в евро, распределением по FIFO и сроком владения.

Как указать крипту в декларации:

1. Все продажи в пределах срока владения внесите в Anlage SO (даты покупки и продажи, курсы, прибыль).
2. Продажи после истечения годового срока освобождены от налога и указывать их не нужно, но храните документы.
3. Доходы от стейкинга/лендинга учтите отдельно как прочий доход (§22 EStG).
4. Убытки активно заявляйте в Anlage SO, иначе перенос убытков сгорает.

Norman подключает кошельки и биржи, импортирует каждую транзакцию с курсом дня, распознаёт истёкшие сроки владения и переносит цифры прямо в EÜR или годовую отчётность; убытки можно использовать через Anlage SO и перенос убытков. Подробнее о налогах для самозанятых.

Частые вопросы о налогах на крипту в Германии

Какая часть криптоприбыли не облагается? После 365 дней владения в частном имуществе прибыль не облагается без ограничений. При сроке владения менее года до 1 000 € суммарной прибыли в календарный год остаются без налога через лимит освобождения.

Какая форма нужна для крипты? Форма Anlage SO (прочий доход) налоговой декларации. Туда вносятся частные сделки по §23 EStG и доходы от стейкинга/лендинга по §22 EStG.

Облагается ли обмен крипты на крипту? Да. Любой своп, даже BTC → ETH, считается продажей по курсу дня и новой покупкой. Прибыль облагается, если обмениваемая монета удерживалась менее 365 дней.

Нужно ли указывать крипту, если я только держал и не продавал? Нет. Простое хранение не является налогооблагаемым событием. Налог возникает только при продаже, обмене или оплате криптой.

Что будет, если не задекларировать криптоприбыль? Это уклонение от уплаты налогов. По DAC8 налоговая получает данные бирж автоматически с 2027 года: грозят доплата, проценты за уклонение (6 % годовых) и штраф.

Отменят ли годовой срок владения в 2026 году? Возможная отмена обсуждается политически, но не принята. На 2026 год годовой срок владения действует без изменений.

Заключение

В Германии криптовалюты облагаются как частное хозяйственное имущество, не фиксированным налогом у источника, а по вашей личной ставке. Главный рычаг остаётся годовой срок владения: через 365 дней в частном имуществе прибыль не облагается. Следите за нюансами по стейкингу, держите частное и деловое имущество строго раздельно и документируйте каждую транзакцию. С DAC8 уже с 2026 года выгодно делать это правильно с самого начала.