Fragebogen zur steuerlichen Erfassung в Германии 2026: пошаговое руководство

Каждый, кто начинает самозанятость в Германии — фрилансер, индивидуальный предприниматель или директор GmbH — обязан зарегистрироваться в налоговой инспекции (Finanzamt). Для этого используется Fragebogen zur steuerlichen Erfassung — анкета для налоговой регистрации. От того, как вы её заполните, зависят авансовые налоговые платежи, обязанность по НДС и метод расчёта прибыли — а также то, не переплатите ли вы и не определит ли Finanzamt налоговую базу самостоятельно.

Коротко о главном

• Что это: официальная налоговая регистрация вашей самозанятости в Finanzamt.
• Срок: не позднее одного месяца с начала деятельности (§ 138 AO).
• Где: только электронно через ELSTER — на бумаге лишь в исключительных случаях.
• Результат: Finanzamt присваивает вам Steuernummer (обработка занимает около 2–6 недель).
• Самые важные поля: льгота для малого бизнеса (§ 19 UStG) или стандартный режим НДС, расчёт НДС по отгрузке/оплате, USt-IdNr и ожидаемая прибыль (определяет авансовые платежи).
• Стоимость: ноль — сама анкета бесплатна.

Что такое Fragebogen zur steuerlichen Erfassung?

Анкета налоговой регистрации — это официальный бланк, который вы подаёте в Finanzamt. С её помощью вы открываете налоговое дело: инспекция узнаёт, чем вы занимаетесь, сколько планируете зарабатывать и какие налоги к вам применимы. На этой основе она устанавливает авансовые платежи и присваивает вам Steuernummer (налоговый номер), который затем указывается на каждом счёте.

Анкета существует в нескольких версиях — объём и обязательные поля зависят от правовой формы:

Это руководство посвящено самой частой версии — для фрилансеров и индивидуальных предпринимателей.

Кто обязан подавать анкету — и в какие сроки?

Анкету обязан подать каждый, кто начинает самозанятую деятельность — фрилансер, предприниматель или директор GmbH. Даже как Kleinunternehmer (малый бизнес) вы не освобождены от этого.

Срок: не позднее одного месяца с начала деятельности (§ 138 AO). Если вы регистрируете Gewerbe (торговое предприятие), Finanzamt часто уведомляет вас автоматически — ведомство передаёт данные о регистрации. Фрилансеры автоматического уведомления не получают и должны подавать анкету самостоятельно. При задержке вы рискуете получить штраф (Zwangsgeld) и оценку налоговой базы.

Как отличить фрилансера от предпринимателя, подробно объясняется в статье Фрилансер или предприниматель (Gewerbetreibender). Если вы регистрируете Gewerbe, поможет руководство по регистрации Gewerbe.

Анкета раздел за разделом

ELSTER ведёт вас по анкете и автоматически скрывает неприменимые разделы. Для индивидуальных предпринимателей анкета делится на следующие блоки:

Мнение эксперта

В анкете действительно важны два поля: ваша деятельность и ожидаемый оборот за этот и следующий год. Первое показывает, фрилансер вы или Gewerbe. Второе — являетесь ли вы Kleinunternehmer.

Большинство полей заполняются быстро. Но три решения действуют годами — рассмотрим их подробнее.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги — плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Малый бизнес или стандартный режим НДС?

Это одно из самых важных решений в анкете. В режиме Kleinunternehmer (§ 19 UStG) вы не указываете НДС в счетах — это значительно упрощает бухгалтерию, вы не подаёте предварительных деклараций по НДС и не перечисляете НДС. Взамен вы не можете возмещать входящий НДС со своих расходов.

Воспользоваться льготой можно, если ваш оборот в первый год не превышает 25 000 € (порог с 2025 года). В последующие годы: оборот прошлого года до 25 000 € и оборот текущего года до 100 000 €.

Стандартный режим НДС выгоден, если вы работаете преимущественно с компаниями (B2B) и можете возмещать значительный входящий НДС — например, за программное обеспечение, оборудование или аренду офиса. Внимание: если вы добровольно откажетесь от льготы для малого бизнеса в анкете, это решение свяжет вас на пять лет.

Подробное сравнение с примерами — в статье Режим Kleinunternehmer: плюсы и минусы.

Расчёт НДС по отгрузке или по оплате?

Здесь вы определяете, когда перечисляете НДС в налоговую:

• Soll-Versteuerung (по отгрузке): НДС возникает, как только вы выставляете счёт — независимо от того, оплатил ли клиент.
• Ist-Versteuerung (по оплате): НДС возникает только после того, как клиент заплатил.

Для большинства основателей выгоднее расчёт по оплате, потому что вам не нужно авансировать НДС, который вы ещё не получили. Выбрать этот режим можно, если ваш оборот прошлого года ниже 800 000 € — у основателей это практически всегда так. Активно поставьте соответствующую галочку, иначе вас по умолчанию отнесут к расчёту по отгрузке.

Запросите USt-IdNr сразу

В разделе по НДС можно запросить идентификационный номер НДС (USt-IdNr). Это не то же самое, что ваш Steuernummer: USt-IdNr нужен для торговли с партнёрами в других странах ЕС. Поставьте галочку прямо здесь, чтобы не запрашивать номер отдельно позже. Чем различаются Steuernummer, Steuer-ID и USt-IdNr, объясняется в статье Steuernummer, Steuer-ID и USt-IdNr.

Как реалистично оценить ожидаемую прибыль

Finanzamt использует вашу оценку прибыли, чтобы установить авансовые налоговые платежи. Завысите — будете платить лишнее авансом и заморозите ликвидность. Занизите — позже получите доначисление плюс проценты, часто вместе с одновременно повышенными новыми авансами. Поэтому важна реалистичная оценка на основе планируемых доходов и расходов.

Ваша ожидаемая сумма НДС к уплате также определяет, как часто вы подаёте предварительные декларации по НДС (Umsatzsteuervoranmeldung):

Полезно знать: ранее обязательная ежемесячная подача декларации по НДС для новых основателей приостановлена с 2021 по 2026 год включительно. Как правило, вы начинаете с ежеквартальной подачи, если ожидаемая сумма не превышает 7 500 €.

Как подать анкету

Для подачи анкеты есть два пути.

С Norman — с подсказками и бесплатно. Norman — один из крупнейших сервисов регистрации самозанятых в Германии; мы переработали анкету так, чтобы вы заполняли её понятным языком, без терминов ELSTER. Вы отвечаете на простые вопросы о деятельности, оценках и счёте, а Norman переносит ответы в нужные поля и подаёт анкету за вас — бесплатно.

Вручную через ELSTER. Анкету можно заполнить и напрямую в портале ELSTER — с 2021 года электронная подача обязательна:

1. Создайте аккаунт ELSTER — активация может занять до двух недель, так как код активации приходит по почте.
2. В разделе «Formulare & Leistungen» → «Alle Formulare» → «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung» выберите подходящую версию.
3. Внимательно заполните анкету — ELSTER скрывает неприменимые разделы.
4. Отправьте электронно и дождитесь присвоения Steuernummer (около 2–6 недель).

Частые ошибки — и как их избежать

• Неверный статус деятельности: перед подачей проверьте, фрилансер вы или предприниматель — это имеет существенные налоговые последствия.
• Нереалистичная оценка прибыли: заниженные цифры ведут к доначислениям, завышенные — к лишним авансовым платежам.
• Поспешный выбор режима НДС: добровольный отказ от льготы для малого бизнеса связывает вас на пять лет.
• Личный счёт вместо бизнес-счёта: смешанный счёт усложняет бухгалтерию и открывает Finanzamt доступ к вашим личным операциям.
• Поздняя подача: более чем через месяц вы рискуете штрафом и оценкой налоговой базы.

Часто задаваемые вопросы

Сколько стоит Fragebogen zur steuerlichen Erfassung?

Ничего. Регистрация в Finanzamt через ELSTER бесплатна. Расходы возникают, только если вам помогает налоговый консультант.

Нужен ли налоговый консультант, чтобы заполнить анкету?

Нет. Анкету можно заполнить самостоятельно — ELSTER проведёт вас по полям. В более сложных случаях (например, создание в команде или неясная классификация деятельности) консультация может быть полезна.

Сколько ждать налоговый номер?

Обычно 2–6 недель после подачи. Подавайте анкету заранее — без налогового номера вы не сможете выставлять корректные счета.

Нужно ли подавать анкету, даже если я Kleinunternehmer?

Да. Льгота для малого бизнеса освобождает только от указания НДС, но не от налоговой регистрации. Анкету обязаны подать все самозанятые.

Что будет, если подать анкету слишком поздно?

Finanzamt может назначить штраф и самостоятельно определить налоговую базу. И того, и другого можно избежать, соблюдая месячный срок.

Вывод

Fragebogen zur steuerlichen Erfassung — это первый и важнейший административный шаг при открытии самозанятости в Германии. Правильное заполнение — особенно выбора режима НДС и оценки прибыли — закладывает основу для корректного налогообложения с первого дня. Norman поможет вам отслеживать доходы, расходы и налоговые обязательства с момента регистрации — без необходимости нанимать бухгалтера для текущего учёта.