Дивіденди чи зарплата
Введіть річний прибуток компанії та винагороду, і калькулятор покаже, скільки залишається вам порівняно з самими дивідендами і за якої суми винагороди за призначенням залишається найбільше. Без реєстрації.
Правовий стан: 13 жовтня 2026 р.
Дані
Доходи мінус витрати, ще без вашої винагороди і без CIT.
9% для малого платника податку та в рік початку діяльності, якщо виручка до 2 млн євро за рік.
Залишок прибутку після CIT ви отримуєте як дивіденди. Введіть 0, щоб побачити лише дивіденди.
Результат за рік
Вам залишається на руки
231 438,00 zł
Це на 10 308,00 zł більше, ніж лише дивіденди.
За цих даних найбільше залишається з винагородою за призначенням близько 10 250,00 zł на місяць: 231 597,00 zł за рік.
Винагорода вважається вашим єдиним доходом за шкалою, із сумою зменшення податку 3 600 злотих. Трудовий договір: внесок від нещасних випадків 1,67%, без PPK.
Порівняння
| За рік | Лише дивіденди | Винагорода і дивіденди |
|---|---|---|
| Винагорода брутто | 0,00 zł | 120 000,00 zł |
| Витрати компанії на винагороду | 0,00 zł | 120 000,00 zł |
| Внесок на охорону здоров'я (9%) | 0,00 zł | 10 800,00 zł |
| PIT з винагороди | 0,00 zł | 10 440,00 zł |
| CIT компанії | 27 000,00 zł | 16 200,00 zł |
| Податок з дивідендів (19%) | 51 870,00 zł | 31 122,00 zł |
| Винагорода на руки | 0,00 zł | 98 760,00 zł |
| Дивіденди на руки | 221 130,00 zł | 132 678,00 zł |
| Усього на руки | 221 130,00 zł | 231 438,00 zł |
| Податки і внески разом | 78 870,00 zł | 68 562,00 zł |
Як ми рахуємо
1. Дивіденди
З прибутку компанія сплачує CIT 9% або 19% (art. 19 ust. 1 закону про CIT). З прибутку після CIT учасник отримує дивіденди, з яких компанія утримує 19% податку (art. 30a ust. 1 pkt 4 закону про PIT). Дивіденди не підсумовуються з доходами за шкалою (art. 30a ust. 7), і внески ZUS з них не сплачуються.
2. Винагорода за призначенням (powołanie)
Винагорода члена правління є витратою компанії (art. 15 ust. 1 закону про CIT) і зменшує прибуток для CIT. Призначення не є підставою для соціального страхування (art. 6 ust. 1 закону про систему соціального страхування). Внесок на охорону здоров'я становить 9% усієї винагороди (art. 81 ust. 8 pkt 11a закону про медичні послуги) і не зменшує податок.
3. PIT за шкалою
З винагороди віднімаємо витрати 250 злотих на місяць (art. 22 ust. 2 і ust. 9 pkt 5 закону про PIT). Річний податок: 12% до 120 000 злотих доходу мінус 3 600 злотих суми зменшення податку, понад це 32% (art. 27 ust. 1). За призначення компанія протягом року утримує аванси 12% без суми зменшення, а різниця повертається в річній декларації.
4. Трудовий договір
Компанія доплачує внески роботодавця (20,48% за ставки від нещасних випадків 1,67%) і утримує із зарплати 13,71% соціальних внесків працівника та 9% на охорону здоров'я. Рахуємо так само, як калькулятор витрат роботодавця, з лімітом 30-кратності.
5. Єдиний учасник
Єдиний учасник у будь-якому разі сплачує ZUS учасника. Соціальні внески на власне страхування він віднімає від доходу за шкалою (art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a закону про PIT), а внесок на охорону здоров'я сплачується окремо з кожної підстави (art. 82 ust. 1 закону про медичні послуги). Найвигіднішу суму шукаємо з кроком 50 злотих.
Що калькулятор не враховує
- Естонський CIT, управлінський контракт і договір доручення.
- Інші доходи за шкалою, спільну декларацію з подружжям і пільги PIT.
- Солідарний збір 4% з доходів за шкалою понад 1 000 000 злотих (art. 30h закону про PIT). Дивіденди ним не оподатковуються.
- Умови виплати дивідендів за Кодексом торговельних товариств (art. 191–195 KSH) і строки рішень.
- PPK, премії та зміни винагороди протягом року.
Поширені запитання
Що вигідніше: дивіденди чи винагорода правління?
До 120 000 злотих доходу за шкалою більше залишається з винагороди за призначенням: близько 79 злотих зі 100 злотих прибутку проти 73,71 злотих з дивідендів за CIT 9% і 65,61 злотих за CIT 19%. Вище порогу за призначенням залишається близько 59 злотих, тому решту вигідніше виплатити дивідендами. За прибутку 300 000 злотих і CIT 9% самі дивіденди дають 221 130 злотих, а призначення з 10 250 злотих на місяць плюс дивіденди 231 597 злотих.
Яка винагорода за призначенням вкладається у ставку 12%?
10 250 злотих на місяць: 123 000 злотих на рік мінус 3 000 злотих витрат дають 120 000 злотих доходу. Єдиний учасник додатково віднімає свої соціальні внески ZUS (21 459,48 злотих у 2026 році), тому той самий дохід у нього виходить приблизно за 12 040 злотих на місяць.
Чи вигідний трудовий договір із власною компанією?
За CIT 9% калькулятор не знаходить суми, за якої трудовий договір дає більше, ніж дивіденди: внески роботодавця і працівника становлять близько 34% зарплати брутто. Натомість внески формують пенсію і право на допомоги. Єдиний учасник не може дійсно укласти трудовий договір зі своєю компанією (Верховний суд, I PZP 7/95).
Чи сплачуються з дивідендів ZUS або солідарний збір?
Ні. Дивіденди не є підставою для внесків, а солідарний збір охоплює доходи за шкалою, за лінійною ставкою та деякі інші, але не дивіденди за art. 30a закону про PIT (art. 30h ust. 2).
Чи остаточні значення на 2027 рік?
Ставки CIT, PIT і податку з дивідендів взято з чинного закону. Ліміт 30-кратності та внески учасника на 2027 рік спираються на прогноз середньої зарплати з проєкту бюджету (друкований документ Сейму 3150). Законопроєкт про зміни PIT і CIT (друкований документ 3147) ще в Сеймі, і калькулятор його не застосовує.
Калькулятор має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Розрахунки виконуються в браузері, ми нічого не зберігаємо.