Дивиденды или зарплата
Введите годовую прибыль компании и вознаграждение, и калькулятор покажет, сколько остаётся вам по сравнению с одними дивидендами и при какой сумме вознаграждения по назначению остаётся больше всего. Без регистрации.
Правовое состояние: 13 октября 2026 г.
Данные
Доходы минус расходы, ещё без вашего вознаграждения и без CIT.
9% для малого налогоплательщика и в год начала деятельности, при выручке до 2 млн евро за год.
Остаток прибыли после CIT вы получаете как дивиденды. Введите 0, чтобы увидеть только дивиденды.
Результат за год
Вам остаётся на руки
231 438,00 zł
Это на 10 308,00 zł больше, чем только дивиденды.
При этих данных больше всего остаётся при вознаграждении по назначению около 10 250,00 zł в месяц: 231 597,00 zł за год.
Вознаграждение считается вашим единственным доходом по шкале, с суммой уменьшения налога 3 600 злотых. Трудовой договор: взнос от несчастных случаев 1,67%, без PPK.
Сравнение
| За год | Только дивиденды | Вознаграждение и дивиденды |
|---|---|---|
| Вознаграждение брутто | 0,00 zł | 120 000,00 zł |
| Расходы компании на вознаграждение | 0,00 zł | 120 000,00 zł |
| Взнос на здравоохранение (9%) | 0,00 zł | 10 800,00 zł |
| PIT с вознаграждения | 0,00 zł | 10 440,00 zł |
| CIT компании | 27 000,00 zł | 16 200,00 zł |
| Налог с дивидендов (19%) | 51 870,00 zł | 31 122,00 zł |
| Вознаграждение на руки | 0,00 zł | 98 760,00 zł |
| Дивиденды на руки | 221 130,00 zł | 132 678,00 zł |
| Всего на руки | 221 130,00 zł | 231 438,00 zł |
| Налоги и взносы всего | 78 870,00 zł | 68 562,00 zł |
Как мы считаем
1. Дивиденды
С прибыли компания платит CIT 9% или 19% (art. 19 ust. 1 закона о CIT). Из прибыли после CIT участник получает дивиденды, с которых компания удерживает 19% налога (art. 30a ust. 1 pkt 4 закона о PIT). Дивиденды не суммируются с доходами по шкале (art. 30a ust. 7), и взносы ZUS с них не платятся.
2. Вознаграждение по назначению (powołanie)
Вознаграждение члена правления является расходом компании (art. 15 ust. 1 закона о CIT) и уменьшает прибыль для CIT. Назначение не является основанием для социального страхования (art. 6 ust. 1 закона о системе социального страхования). Взнос на здравоохранение составляет 9% всего вознаграждения (art. 81 ust. 8 pkt 11a закона о медицинских услугах) и не уменьшает налог.
3. PIT по шкале
Из вознаграждения вычитаем расходы 250 злотых в месяц (art. 22 ust. 2 и ust. 9 pkt 5 закона о PIT). Годовой налог: 12% до 120 000 злотых дохода минус 3 600 злотых суммы уменьшения налога, сверх этого 32% (art. 27 ust. 1). При назначении компания в течение года удерживает авансы 12% без суммы уменьшения, а разница возвращается в годовой декларации.
4. Трудовой договор
Компания доплачивает взносы работодателя (20,48% при ставке от несчастных случаев 1,67%) и удерживает из зарплаты 13,71% социальных взносов работника и 9% на здравоохранение. Считаем так же, как калькулятор расходов работодателя, с лимитом 30-кратности.
5. Единственный участник
Единственный участник в любом случае платит ZUS участника. Социальные взносы на собственное страхование он вычитает из дохода по шкале (art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a закона о PIT), а взнос на здравоохранение платится отдельно с каждого основания (art. 82 ust. 1 закона о медицинских услугах). Наилучшую сумму ищем с шагом 50 злотых.
Что калькулятор не учитывает
- Эстонский CIT, управленческий контракт и договор поручения.
- Другие доходы по шкале, совместную декларацию с супругом и льготы PIT.
- Солидарный сбор 4% с доходов по шкале свыше 1 000 000 злотых (art. 30h закона о PIT). Дивиденды им не облагаются.
- Условия выплаты дивидендов по Кодексу торговых обществ (art. 191–195 KSH) и сроки решений.
- PPK, премии и изменения вознаграждения в течение года.
Частые вопросы
Что выгоднее: дивиденды или вознаграждение правления?
До 120 000 злотых дохода по шкале больше остаётся с вознаграждения по назначению: около 79 злотых со 100 злотых прибыли против 73,71 злотых с дивидендов при CIT 9% и 65,61 злотых при CIT 19%. Выше порога по назначению остаётся около 59 злотых, поэтому остаток выгоднее выплатить дивидендами. При прибыли 300 000 злотых и CIT 9% одни дивиденды дают 221 130 злотых, а назначение с 10 250 злотых в месяц плюс дивиденды 231 597 злотых.
Какое вознаграждение по назначению укладывается в ставку 12%?
10 250 злотых в месяц: 123 000 злотых в год минус 3 000 злотых расходов дают 120 000 злотых дохода. Единственный участник дополнительно вычитает свои социальные взносы ZUS (21 459,48 злотых в 2026 году), поэтому тот же доход у него получается примерно при 12 040 злотых в месяц.
Выгоден ли трудовой договор со своей компанией?
При CIT 9% калькулятор не находит суммы, при которой трудовой договор даёт больше дивидендов: взносы работодателя и работника составляют около 34% зарплаты брутто. Зато взносы формируют пенсию и право на пособия. Единственный участник не может действительно заключить трудовой договор со своей компанией (Верховный суд, I PZP 7/95).
Платятся ли с дивидендов ZUS или солидарный сбор?
Нет. Дивиденды не являются основанием для взносов, а солидарный сбор охватывает доходы по шкале, по линейной ставке и некоторые другие, но не дивиденды по art. 30a закона о PIT (art. 30h ust. 2).
Окончательны ли значения на 2027 год?
Ставки CIT, PIT и налога с дивидендов взяты из действующего закона. Лимит 30-кратности и взносы участника на 2027 год основаны на прогнозе средней зарплаты из проекта бюджета (печатный документ Сейма 3150). Законопроект об изменениях PIT и CIT (печатный документ 3147) ещё в Сейме, и калькулятор его не применяет.
Калькулятор носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Расчёты выполняются в браузере, мы ничего не сохраняем.