Eenmanszaak of bv in 2027: het omslagpunt met rekenvoorbeelden

In Nederland levert een bv netto meer op dan een eenmanszaak vanaf ongeveer € 95.000 winst per jaar, als je alle winst uit de bv haalt. Laat je de winst na vennootschapsbelasting in de bv staan, dan ligt het omslagpunt rond € 72.000, omdat je de box 2-belasting pas betaalt bij uitkering.

Stand van de wet: 13 november 2026

Die bedragen gelden voor een ondernemer in Nederland die jonger is dan de AOW-leeftijd, het urencriterium haalt, geen startersaftrek heeft, als dga het gebruikelijk loon van € 58.000 opneemt en alle aandelen zelf houdt. We rekenen met de tarieven van 2026. Hieronder staat elke stap, zodat je het met je eigen cijfers kunt nadoen.

Het verschil in het kort

Zo rekenen we

De eenmanszaak

1. Van de winst gaat de zelfstandigenaftrek af: € 1.200 in 2026 (art. 3.76 Wet IB 2001).
2. Van wat overblijft gaat 12,7% MKB-winstvrijstelling af (art. 3.79a Wet IB 2001).
3. Over de belastbare winst betaal je box 1-tarief. Boven € 78.426 geven aftrek en vrijstelling maar 37,56% voordeel: de aftrekbeperking telt 11,94% van die posten bij (art. 2.10 Wet IB 2001).
4. Daarvan gaan de algemene heffingskorting en de arbeidskorting af (art. 8.10 en 8.11 Wet IB 2001). De arbeidskorting rekent met je winst vóór aftrek en vrijstelling.
5. Over de belastbare winst betaal je 4,85% Zvw-bijdrage, tot een inkomen van € 79.409.

De bv

1. De bv betaalt jou € 58.000 gebruikelijk loon (art. 12a Wet LB 1964). Dat loon is een kostenpost voor de bv.
2. Over de rest van de winst betaalt de bv 19% vennootschapsbelasting.
3. De winst na vennootschapsbelasting keert de bv uit als dividend. Jij betaalt daarover 24,5% box 2-belasting.
4. Over je loon betaal je box 1-tarief, met de arbeidskorting. De algemene heffingskorting hangt af van je hele verzamelinkomen, dus ook van het dividend.
5. Een dga die alleen of met zijn partner over zijn eigen ontslag kan besluiten, is niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen (Regeling aanwijzing directeur-grootaandeelhouder 2016). Hij betaalt zelf 4,85% Zvw-bijdrage over zijn loon, en de bv betaalt geen werkgeversheffing Zvw.

Rekenvoorbeeld: € 100.000 winst in 2026

Eenmanszaak

Bv met alle winst uitgekeerd

Bij € 100.000 winst houd je met een bv dus € 645,17 meer over, vóór de extra kosten van de bv. Dat verschil is klein: een paar honderd euro aan notaris, jaarrekening of loonadministratie maakt het weer ongedaan.

Het omslagpunt bij verschillende winsten

Dezelfde berekening voor andere winsten (2026, bedragen afgerond op hele euro's):

De laatste kolom is je netto loon plus de winst na vennootschapsbelasting die in de bv blijft. Over dat bedrag betaal je later nog box 2-belasting, als de bv het uitkeert.

Twee dingen vallen op:

• Onder € 60.000 winst is de bv bijna altijd duurder. Het gebruikelijk loon van € 58.000 neemt dan bijna alle winst op. De bv moet het loon ook betalen als de winst lager is.
• Het omslagpunt hangt af van wat je uitkeert. Haal je alles uit de bv, dan wint de bv rond € 95.000. Kun je een deel van de winst in de bv laten, bijvoorbeeld voor investeringen, dan wint de bv al rond € 72.000.

Wat verandert er in 2027?

De zelfstandigenaftrek daalt in 2027 van € 1.200 naar € 900. Dat staat al in de wet (art. 3.76 Wet IB 2001, tekst vanaf 1 januari 2027). Bij € 60.000 winst kost dat de eenmanszaak € 128 per jaar. Het omslagpunt zakt daardoor met een paar honderd euro: naar ongeveer € 94.100 bij volledige uitkering en € 71.300 als de winst in de bv blijft, gerekend met de overige tarieven van 2026.

De MKB-winstvrijstelling blijft 12,7%, en ook box 2 en de vennootschapsbelasting veranderen in de wettekst voor 2027 niet. De nieuwe box 1-tarieven voor 2027 staan in het Belastingplan 2027. Dat is een wetsvoorstel: de Tweede Kamer nam het aan op 12 november 2026, de Eerste Kamer moet nog stemmen. De schijfgrenzen worden bovendien in december nog geïndexeerd. Daarom rekenen we hier met 2026. Het gebruikelijk loon voor 2027 was op 13 november 2026 nog niet gepubliceerd.

Lees over de daling van de aftrek meer in de gids over de zelfstandigenaftrek in 2026 en 2027.

Meer dan belasting

Aansprakelijkheid. Met een eenmanszaak telt al je bezit mee om schulden van het bedrijf te betalen, ook je spaargeld en je huis. Bij een bv is meestal de bv aansprakelijk, niet de bestuurder persoonlijk. Dat geldt niet als je je werk als bestuurder niet goed hebt gedaan, of als je een uitkering goedkeurt die niet had gemogen.

Het rechtsvermoeden. Vanaf 31 december 2026 geldt bij een uurtarief tot ongeveer € 38 het vermoeden van een arbeidsovereenkomst. Werk je via een bv, dan ontstaat in beginsel geen arbeidsovereenkomst met je opdrachtgever, tenzij de bv geen realiteitswaarde heeft. Lees meer over het rechtsvermoeden voor zzp'ers.

Starters. Ben je in de vijf jaar ervoor geen ondernemer geweest, dan krijg je in 2026 bovenop de zelfstandigenaftrek nog € 2.123 startersaftrek. Dat maakt de eenmanszaak in de eerste jaren aantrekkelijker. Het Belastingplan 2027 stelt voor die aftrek vrijwel te schrappen; ook dat is nog een wetsvoorstel.

Uit Duitsland of Oostenrijk? Een Nederlandse bv heeft sinds 1 oktober 2012 geen wettelijk minimumkapitaal, anders dan de Duitse GmbH (art. 2:175 BW). Minstens 1 eurocent storten is genoeg. Een notaris heb je wel altijd nodig.

Zo stap je over naar een bv

1. Reken met je eigen cijfers. Gebruik je verwachte winst, niet die van vorig jaar, en bepaal hoeveel je echt privé nodig hebt.
2. Leg je gebruikelijk loon vast. Minstens € 58.000 in 2026, of meer als een werknemer meer verdient. Lees hoe dat werkt in de gids over gebruikelijk loon.
3. Laat de bv oprichten bij de notaris. De notaris maakt de akte en schrijft de bv en de bestuurders in bij de KvK.
4. Wacht op je btw-nummer. De Belastingdienst beslist binnen 10 werkdagen na de KvK-inschrijving over de btw.
5. Richt de loonadministratie in. De bv houdt loonheffing in op je loon en doet loonaangifte.
6. Plan je jaarstukken. De bv doet elk jaar aangifte vennootschapsbelasting, voor een kalenderjaar-bv uiterlijk 1 juni, en deponeert de jaarrekening bij de KvK.

Zet je een lopende eenmanszaak om, bespreek de fiscale gevolgen van de overdracht dan vooraf met een belastingadviseur.

Norman in Nederland

Norman is een boekhoudapp met AI voor zelfstandigen en bedrijven: bonnen, facturen en belastingen in één app. In Duitsland en Polen werkt Norman al; voor Nederland is Norman in voorbereiding. Tot dan helpen de gratis tools en gidsen op deze site je verder, zoals de gids over gebruikelijk loon als je de stap naar een bv zet. Bekijk wat Norman voor zzp'ers en bv's gaat doen op norman.finance/nl.

Veelgestelde vragen

Vanaf welke winst is een bv voordelig?

Met de tarieven van 2026 vanaf ongeveer € 95.000 winst als je alles uitkeert, en vanaf ongeveer € 72.000 als je de winst in de bv laat staan. Dat is vóór de extra kosten van de bv, zoals notaris, jaarrekening en loonadministratie.

Hoeveel loon moet ik mezelf betalen in een bv?

Als dga met een aanmerkelijk belang minstens het gebruikelijk loon: in 2026 € 58.000, of het hogere loon van je best betaalde werknemer of van de meest vergelijkbare baan (art. 12a Wet LB 1964).

Is een bv in 2027 voordeliger dan in 2026?

Iets. De zelfstandigenaftrek daalt in 2027 naar € 900, waardoor de eenmanszaak een paar honderd euro per jaar minder oplevert. De nieuwe box 1-tarieven voor 2027 zijn nog een wetsvoorstel.

Hoeveel kost het om een bv op te richten?

De notaris kost gemiddeld € 500 tot € 1.500 en de KvK-inschrijving € 85,15. Een minimumkapitaal is er niet: 1 eurocent storten is genoeg.

Krijg ik in een bv nog zelfstandigenaftrek?

Nee. De zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling gelden alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting, zoals de eigenaar van een eenmanszaak. In een bv betaalt de bv vennootschapsbelasting en krijg jij loon en dividend van je bv.