Eenmanszaak of bv berekenen 2026
Vergelijk wat je netto overhoudt in Nederland: als eenmanszaak met zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling, of als dga van een bv met gebruikelijk loon, vennootschapsbelasting en box 2. De calculator laat ook zien bij welke winst de bv wint. Gratis, zonder account, werkt in je browser.
Stand van de wet: 14 november 2026. Art. 2.10, 2.12, 3.76, 3.79a, 8.10 en 8.11 Wet IB 2001; art. 22 Wet Vpb 1969; art. 12a Wet LB 1964; art. 43 Zvw; tarieven en kortingen 2026 van de Belastingdienst.
Jouw gegevens 2026
Omzet min zakelijke kosten, zonder btw, vóór je eigen loon.
In 2026 minstens € 58.000, tenzij de meest vergelijkbare baan aantoonbaar minder betaalt (art. 12a Wet LB 1964).
Wat je netto overhoudt
- Eenmanszaak€ 64.023,15
- Bv, alles uitgekeerd€ 64.668,32
- Bv, winst blijft in de bv€ 74.309,89
Netto loon plus winst na vennootschapsbelasting in de bv. Daarover betaal je nog box 2 als de bv het uitkeert.
De bv levert € 645,17 meer op als je alles uitkeert.
Omslagpunt met jouw gegevens
- Bv wint bij volledige uitkering vanaf€ 94.800,00
- Bv wint als de winst in de bv blijft vanaf€ 71.700,00
De bv stap voor stap
- Gebruikelijk loon€ 58.000,00
- Winst van de bv na loon€ 42.000,00
- Vennootschapsbelasting− € 7.980,00
- Winst na vennootschapsbelasting€ 34.020,00
- Inkomstenbelasting op je loon, na heffingskortingen− € 16.203,78
- Zvw-bijdrage 4,85% op je loon− € 2.813,00
- Box 2 op het dividend− € 8.334,90
- Bv, alles uitgekeerd€ 64.668,32
Tarieven 2026 onder de AOW-leeftijd, zonder ander inkomen en zonder fiscale partner. Kosten van de bv, zoals notaris en jaarrekening, zijn niet meegerekend.
Zo rekenen we
1. Eenmanszaak
Van je winst gaan de zelfstandigenaftrek (€ 1.200, met urencriterium) en eventueel de startersaftrek (€ 2.123) af, daarna 12,7% mkb-winstvrijstelling (art. 3.76 en 3.79a Wet IB 2001). Over de rest betaal je box 1-tarief met aftrekbeperking, min algemene heffingskorting en arbeidskorting, plus 4,85% Zvw-bijdrage tot € 79.409. Dit is dezelfde berekening als in de rekentool netto inkomen zzp.
2. Loon uit de bv
De bv betaalt je gebruikelijk loon: in 2026 minstens € 58.000, of het hogere loon van de meest vergelijkbare baan of je best betaalde werknemer (art. 12a Wet LB 1964). Over dat loon betaal je box 1-tarief met arbeidskorting en 4,85% Zvw-bijdrage, als dga die niet verzekerd is voor de werknemersverzekeringen.
3. Vennootschapsbelasting
Over de winst na je loon betaalt de bv 19% vennootschapsbelasting tot € 200.000 en 25,8% daarboven (art. 22 Wet Vpb 1969). Is je loon hoger dan de winst, dan maakt de bv verlies en betaalt ze geen vennootschapsbelasting.
4. Dividend en box 2
Keert de bv de winst na vennootschapsbelasting uit, dan betaal je daarover 24,5% box 2-belasting tot € 68.843 en 31% daarboven (art. 2.12 Wet IB 2001). Het dividend telt mee in je verzamelinkomen en verlaagt zo je algemene heffingskorting (art. 8.10 Wet IB 2001).
5. Vergelijken en omslagpunt
We tonen de bv twee keer: met alle winst uitgekeerd, en met de winst na vennootschapsbelasting in de bv. Over dat laatste bedrag betaal je pas box 2 als je het later uitkeert. Het omslagpunt is de laagste winst, in stappen van € 100, waarbij de bv meer oplevert dan de eenmanszaak.
Wat de calculator aanneemt
- Winst is je omzet min zakelijke kosten, zonder btw en vóór je eigen loon. Voor de bv tellen we geen extra kosten mee, zoals notaris, jaarrekening of loonadministratie.
- Je bent jonger dan de AOW-leeftijd, hebt geen ander inkomen en geen fiscale partner, en houdt alle aandelen van de bv zelf, zonder holding.
- Als dga ben je niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen: je betaalt zelf 4,85% Zvw-bijdrage over je loon en de bv betaalt geen werkgeversheffing.
- Heffingskortingen worden niet uitbetaald als ze hoger zijn dan je belasting. De calculator verrekent ze tot nul.
- Niet meegerekend: investeringsaftrek, oudedagsreserve, verliesverrekening, pensioen, de overdracht van een lopende eenmanszaak en belastingrente. Bedragen voor 2027 volgen zodra ze in de wet staan.
Norman in Nederland
Norman is een boekhoudapp met AI voor zelfstandigen en bedrijven: bonnen, facturen en belastingen in één app. In Duitsland en Polen werkt Norman al; voor Nederland is Norman in voorbereiding. Tot dan helpen de gratis tools en gidsen op deze site je verder.
Gidsen over het Nederlandse belastingrechtNorman in Nederland
Veelgestelde vragen
Vanaf welke winst is een bv voordeliger dan een eenmanszaak?
Met de tarieven van 2026 vanaf ongeveer € 94.800 winst als je alles uitkeert, en vanaf ongeveer € 71.700 als je de winst na vennootschapsbelasting in de bv laat. Dat geldt bij € 58.000 gebruikelijk loon, met urencriterium en zonder startersaftrek, vóór de extra kosten van de bv.
Wat houd je over van € 100.000 winst met een eenmanszaak of een bv?
In 2026 ongeveer € 64.023 met een eenmanszaak en € 64.668 met een bv die alles uitkeert: € 645 verschil, vóór de kosten van de bv. Laat je de winst in de bv, dan heb je € 74.310 aan netto loon plus winst in de bv. Daarover betaal je nog box 2 bij uitkering.
Waarom is een bv onder € 60.000 winst bijna altijd duurder?
Omdat je als dga minstens € 58.000 gebruikelijk loon moet nemen. Dat loon neemt dan bijna alle winst op, en de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling krijg je in een bv niet. Bij € 60.000 winst houd je met een eenmanszaak ongeveer € 4.000 meer over.
Mag ik in de calculator een lager gebruikelijk loon invullen?
Ja. Een lager loon kan als je aantoont dat de meest vergelijkbare baan minder betaalt (art. 12a lid 2 Wet LB 1964). Een verlies van de bv is geen reden voor een lager loon. Vul het loon in dat je kunt onderbouwen.
Telt de startersaftrek mee?
Ja, zet die aan in de calculator als je starter bent. De startersaftrek van € 2.123 maakt de eenmanszaak in de eerste jaren aantrekkelijker: het omslagpunt bij volledige uitkering stijgt dan naar ongeveer € 100.500.
Informatie, geen belastingadvies. De calculator vervangt geen advies van een belastingadviseur. Hij slaat geen invoer op en verstuurt niets.