Zelfstandigenaftrek 2026 en 2027: € 1.200, € 900 en de voorwaarden

De zelfstandigenaftrek is in Nederland € 1.200 in 2026 en € 900 in 2027. Je krijgt hem als ondernemer voor de inkomstenbelasting die het urencriterium haalt: minstens 1.225 uur per jaar in je onderneming, en als je niet net begonnen bent meer dan de helft van je werktijd.

Stand van de wet: 12 november 2026

Het bedrag van € 900 voor 2027 is geen plan meer: het staat al in de gepubliceerde tekst van art. 3.76 Wet IB 2001 die op 1 januari 2027 ingaat. Alleen de startersaftrek voor 2027 hangt nog af van een wetsvoorstel, het Belastingplan 2027.

De zelfstandigenaftrek in één tabel

Zo snel is de aftrek gedaald

De zelfstandigenaftrek wordt al jaren stap voor stap verlaagd. Volgens de wettekst op wetten.overheid.nl:

De gepubliceerde tekst voor 2028 noemt ook € 900. Een verdere verlaging staat op dit moment niet in de wet.

Wie krijgt de zelfstandigenaftrek?

Je krijgt de aftrek als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en het urencriterium haalt (art. 3.76 lid 1 Wet IB 2001). In de praktijk gaat het om zzp'ers en andere eigenaren van een eenmanszaak.

Werk je via een bv, dan krijg je geen zelfstandigenaftrek. De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst, en jij krijgt als dga loon uit de bv. Voor dat loon gelden de regels van het gebruikelijk loon: in 2026 minstens € 58.000.

Het urencriterium

Het urencriterium staat in art. 3.6 Wet IB 2001 en heeft twee delen:

1. Je besteedt in het kalenderjaar minstens 1.225 uur aan je onderneming.
2. Je besteedt meer dan de helft van je totale werktijd aan je onderneming ("grotendeels").

Voor de 1.225 uur geldt geen deel van een jaar: begin je op 1 juli, dan moet je in die zes maanden toch 1.225 uur halen. Uren tijdens zwangerschaps- en bevallingsverlof tellen mee als gewerkt; de Belastingdienst rekent daarvoor met 16 weken (art. 3.6 lid 5 Wet IB 2001).

De uitzondering voor starters

Was je in een of meer van de vijf jaren ervoor geen ondernemer, dan geldt alleen de eis van 1.225 uur. De toets van meer dan de helft van je werktijd vervalt dan (art. 3.6 lid 1 onderdeel b Wet IB 2001). Zo kun je naast een baan van 32 uur per week toch de zelfstandigenaftrek krijgen, zolang je de 1.225 uur haalt.

Houd je uren bij per dag en per opdracht. Dat is je bewijs voor het urencriterium, en sinds het rechtsvermoeden vanaf 31 december 2026 ook voor je uurtarief.

De startersaftrek in 2026 en 2027

De startersaftrek is geen aparte aftrek, maar een verhoging van de zelfstandigenaftrek met € 2.123 (art. 3.76 lid 3 Wet IB 2001). Je krijgt hem als je in een of meer van de vijf jaren ervoor geen ondernemer was en in die periode niet meer dan twee keer zelfstandigenaftrek hebt gehad. Volgens de Belastingdienst kun je de startersaftrek daardoor maximaal 3 keer gebruiken in de eerste 5 jaar dat je ondernemer bent.

Omdat de startersaftrek een verhoging is, krijg je hem alleen als je ook het urencriterium haalt. Een starter in 2026 heeft dus € 1.200 + € 2.123 = € 3.323 ondernemersaftrek, of niets.

Voor 2027 staat in de wettekst nog € 2.123. Het Belastingplan 2027 (wetsvoorstel 37 022) wil dat bedrag op 1 januari 2027 verlagen naar € 10 en de startersaftrek op 1 januari 2028 afschaffen. Op 12 november 2026 is dat een wetsvoorstel in plenaire behandeling in de Tweede Kamer: er is nog niet gestemd en de Eerste Kamer moet nog beginnen. Start je in 2027, reken dan voorzichtig met € 900 en zie een hogere startersaftrek als meevaller.

Te weinig winst: de aftrek schuift door

Is je winst lager dan de zelfstandigenaftrek, dan trek je niet meer af dan je winst (art. 3.76 lid 5 Wet IB 2001). Het deel dat je niet kunt gebruiken heet niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek. De Belastingdienst stelt het vast in een beschikking en zet het apart op je aanslag. Je verrekent het in de volgende 9 jaar, in jaren waarin je winst hoger is dan de zelfstandigenaftrek van dat jaar (art. 3.76 lid 6 en 7 Wet IB 2001).

Voor starters met startersaftrek geldt die grens niet: zij trekken het volle bedrag af, ook als dat hoger is dan hun winst.

Hoe de aftrek in je belasting doorwerkt

De zelfstandigenaftrek komt eerst van je winst af. Daarna gaat er 12,7% MKB-winstvrijstelling af van wat overblijft (art. 3.74 en 3.79a Wet IB 2001). Over het restant, de belastbare winst, betaal je inkomstenbelasting in box 1.

Daardoor verlaagt elke euro zelfstandigenaftrek je belastbare winst met € 0,873, niet met een hele euro. En bij een inkomen boven € 78.426 krijg je in 2026 het voordeel van de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling maar tegen 37,56%, ook als je in het toptarief van 49,50% zit (art. 2.10 Wet IB 2001).

Rekenvoorbeelden

Voorbeeld 1: zzp'er met € 50.000 winst in 2026. Geen starter, onder de AOW-leeftijd, haalt het urencriterium.

Zonder zelfstandigenaftrek zou de belastbare winst € 1.047,60 hoger zijn (€ 1.200 × 0,873). De belastbare winst valt in de tweede schijf van 37,56%, dus de aftrek scheelt € 1.047,60 × 37,56% = € 393,48 belasting, vóór het effect op de heffingskortingen.

Voorbeeld 2: dezelfde winst in 2027. De zelfstandigenaftrek is € 900. € 50.000 − € 900 = € 49.100. MKB-winstvrijstelling: 12,7% × € 49.100 = € 6.235,70. Belastbare winst: € 49.100 − € 6.235,70 = € 42.864,30. Dat is € 261,90 meer belastbare winst dan in 2026 (€ 300 × 0,873). De tarieven voor 2027 staan nog in het Belastingplan 2027; tegen het tarief van 2026 zou het verschil € 98,37 zijn.

Voorbeeld 3: te weinig winst. Een zzp'er die geen starter meer is, maakt in 2026 € 800 winst. De zelfstandigenaftrek is maximaal € 800; de overige € 400 wordt niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek. In 2027 maakt de zzp'er € 20.000 winst. De aftrek in 2027 is dan € 900 + € 400 = € 1.300, want de winst is ruim hoger dan € 900.

Voorbeeld 4: AOW-leeftijd. Wie op 1 januari 2026 de AOW-leeftijd heeft, krijgt 50% van € 1.200 = € 600. In 2027 is dat 50% van € 900 = € 450.

Zo krijg je de zelfstandigenaftrek

1. Houd een urenadministratie bij vanaf je eerste werkdag: datum, opdracht, uren. Ook administratie, offertes maken en je zakelijke website bouwen tellen mee; alleen beschikbaar zijn zonder te werken telt niet.
2. Tel aan het eind van het jaar of je op 1.225 uur komt en, als je geen starter bent, of je meer dan de helft van je werktijd aan je onderneming besteedt.
3. Bepaal je bedrag: € 1.200 in 2026, plus € 2.123 als starter, of 50% als je de AOW-leeftijd hebt.
4. Vul de ondernemersaftrek in in je aangifte inkomstenbelasting. Voor 2026 is de uiterste datum meestal 1 mei 2027; met uitstel 1 september 2027.
5. Bewaar je urenadministratie 7 jaar, net als de rest van je administratie (art. 52 AWR).

Norman in Nederland

Norman is een boekhoudapp met AI voor zelfstandigen en bedrijven: bonnen, facturen en belastingen in één app. In Duitsland en Polen werkt Norman al; voor Nederland is Norman in voorbereiding. Tot dan helpen de gratis tools en gidsen op deze site je verder, zoals de gids over het rechtsvermoeden voor zzp'ers en die over gebruikelijk loon als je de stap naar een bv overweegt. Bekijk wat Norman voor zzp'ers en bv's gaat doen op norman.finance/nl.

Veelgestelde vragen

Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?

€ 1.200 als je op 1 januari 2026 de AOW-leeftijd nog niet hebt, en € 600 als je die wel hebt. Starters krijgen er € 2.123 startersaftrek bij.

Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2027?

€ 900, of € 450 als je de AOW-leeftijd hebt. Dat bedrag staat al in de wet (art. 3.76 Wet IB 2001, tekst vanaf 1 januari 2027).

Krijg ik zelfstandigenaftrek als ik de 1.225 uur niet haal?

Nee. Zonder urencriterium krijg je geen zelfstandigenaftrek en dus ook geen startersaftrek. De MKB-winstvrijstelling van 12,7% krijg je als ondernemer wel.

Krijg ik zelfstandigenaftrek naast een baan in loondienst?

Alleen als je minstens 1.225 uur aan je onderneming besteedt en meer dan de helft van je werktijd. Was je in een of meer van de vijf jaren ervoor geen ondernemer, dan is de 1.225 uur genoeg.

Bestaat de startersaftrek in 2027 nog?

Volgens de huidige wettekst wel, met € 2.123. Het Belastingplan 2027 wil hem verlagen naar € 10 en in 2028 afschaffen; op 12 november 2026 is dat nog een wetsvoorstel in de Tweede Kamer.