Steuern

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Was ist der Grundfreibetrag? Das steuerfreie Einkommenslimit und Ihre Steuerpflichten verstehen

Was ist der Grundfreibetrag? Das steuerfreie Einkommenslimit und Ihre Steuerpflichten verstehen

Diana

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Chief Happiness Officer

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Aktualisiert am:

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10.06.2024

10.06.2024

Wie hoch ist der Grundfreibetrag im Jahr 2024?

Der Grundfreibetrag für das Steuerjahr 2024, also das aktuell relevante Jahr für Steuerzahlungen, beträgt 11.604 €. Dies ist die Einkommensgrenze, bis zu der in Deutschland keine Einkommenssteuer gezahlt werden muss und die somit einen steuerfreien Betrag für notwendige Lebenshaltungskosten bietet. Im Jahr 2023 lag der Grundfreibetrag bei 10.908 € und wird 2025 auf 12.084 € angehoben.


Grundfreibetrag für verheiratete Paare

Der Grundfreibetrag verdoppelt sich für Personen, die gemeinsam veranlagt werden (was typischerweise bei Ehepaaren der Fall ist), wodurch eine höhere steuerfreie Grenze entsteht.


Was bedeutet der Grundfreibetrag?

Der Grundfreibetrag ist ein steuerfreier Betrag des Jahreseinkommens. Wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen unterhalb dieses Betrags liegt, müssen Sie keine Einkommensteuer zahlen. Liegt Ihr Einkommen jedoch über dem Grundfreibetrag, wird die Einkommensteuer auf den darüber liegenden Teil erhoben.

Für Arbeitnehmer wird die Einkommensteuer oft direkt vom Lohn abgezogen, was manchmal zu Überzahlungen führt. In solchen Fällen kann eine Steuererklärung helfen, zu viel gezahlte Steuern zurückzufordern.


Wer hat Anspruch auf den Grundfreibetrag?

Der Grundfreibetrag gilt für alle steuerpflichtigen Personen in Deutschland, unabhängig von ihrem Beschäftigungsstatus:

  • Arbeitnehmer

  • Selbstständige

  • Investoren

  • Auszubildende

  • Studenten

  • Rentner


Zweck des Grundfreibetrags: Das Existenzminimum

Der Grundfreibetrag soll sicherstellen, dass Personen finanziell in der Lage sind, ein Mindestmaß an Lebensstandard zu sichern. Diese Grenze wird auf Basis des materiellen Existenzminimums berechnet, das von der Bundesregierung in einem alle zwei Jahre veröffentlichten Bericht festgelegt wird. Das Existenzminimum umfasst geschätzte Kosten für:

  • Ernährung

  • Kleidung

  • Körperpflege

  • Wohnen

  • Heizkosten

  • Kranken- und Pflegeversicherung

  • Mobilität

  • Bildung

  • Freizeit- und Kulturaktivitäten


Existenzminimum für Kinder: Kindergeld und Kinderfreibetrag

Das steuerfreie Existenzminimum für Kinder wird durch Kindergeld und Kinderfreibetrag abgedeckt. Eltern erhalten zunächst Kindergeld nach Antragstellung, und bei der Steuererklärung prüft das Finanzamt, ob der Kinderfreibetrag steuerlich günstiger ist als die Höhe des Kindergeldes.


Werbungskosten, die die Steuerlast senken können

Übersteigt Ihr Einkommen den Grundfreibetrag, können mehrere Abzüge Ihr zu versteuerndes Einkommen verringern und Ihre Steuerlast senken. Arbeitnehmer können beispielsweise vom Arbeitnehmer-Pauschbetrag profitieren, der zusätzlich 1.230 € steuerfrei lässt. Dieser Betrag berücksichtigt berufsbedingte Aufwendungen, die für die Ausübung des Berufs notwendig sind, wie:

  • Fahrtkosten

  • Beruflich bedingte Anschaffungskosten

  • Reisekosten für Dienstreisen

  • Bewerbungskosten bei Arbeitsplatzwechsel


Kalte Progression und der Grundfreibetrag verstehen

Deutschland verwendet ein progressives Steuersystem, bei dem die Steuersätze mit steigendem Einkommen zunehmen. Diese Struktur soll eine gerechtere Verteilung der Steuerlast sicherstellen. Sie führt jedoch auch zu einer „kalten Progression“ – einem Effekt, bei dem Einkommenssteigerungen das Netto kaum erhöhen, da höhere Steuersätze auf zusätzliche Einkünfte angewendet werden.

Beispielsweise wird das Einkommen, das den Grundfreibetrag übersteigt, zunächst mit 14 % besteuert. Mit steigendem Einkommen erhöht sich der Steuersatz und erreicht bis zu 42 % für hohe Einkommen und 45 % für Spitzenverdiener. Der Grundfreibetrag dient als Puffer gegen die kalte Progression, aber Inflation und steigende Lebenshaltungskosten können die Kaufkraft dennoch im Laufe der Zeit mindern.


Häufig gestellte Fragen: Grundfreibetrag

Wie hoch ist das Existenzminimum?

Die Bundesregierung legt das Existenzminimum in Deutschland fest, das als Grundlage für die Berechnung des Grundfreibetrags dient. Der Grundfreibetrag beträgt im Jahr 2024 11.604 € und deckt die Grundkosten für das Leben ab.


Muss ich den Grundfreibetrag beantragen?

Nein, der Grundfreibetrag wird automatisch auf alle Steuerpflichtigen angewendet, sodass keine spezielle Antragstellung erforderlich ist.


Welche Ausgaben werden durch den Grundfreibetrag abgedeckt?

Der Grundfreibetrag basiert auf dem Existenzminimum, das sich an den wesentlichen Lebenshaltungskosten orientiert, darunter Ernährung, Wohnen, Energie, Körperpflege sowie minimal erforderliche kulturelle und soziale Teilhabe.


Wie viel Einkommen ist durch den Grundfreibetrag steuerfrei?

Einkommen bis zur Höhe des Grundfreibetrags ist steuerfrei. Im Jahr 2024 beträgt dieser Betrag 11.604 €, sodass für Einkommen unterhalb dieser Grenze keine Steuern gezahlt werden müssen.


Wird der Grundfreibetrag regelmäßig angepasst?

Ja, die Bundesregierung überprüft das Existenzminimum alle zwei Jahre, und der Grundfreibetrag wird angepasst, um der Inflation und den Veränderungen der Lebenshaltungskosten gerecht zu werden.


Wie wird der Grundfreibetrag vom Einkommen abgezogen?

Der Grundfreibetrag wird vom zu versteuernden Einkommen abgezogen, wodurch der Betrag, auf den Steuern berechnet werden, reduziert wird. Für detaillierte Regelungen zum zu versteuernden Einkommen beziehen Sie sich auf die relevanten Steuerrichtlinien.

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