TL;DR: Lieferungen und Leistungen in Länder außerhalb der EU (Drittländer) sind meist umsatzsteuerfrei, erfordern jedoch eine sorgfältige Dokumentation und Rechnungsstellung.

Was ist die Umsatzsteuer?

Die Umsatzsteuer (auch Mehrwertsteuer genannt) ist eine Verbrauchsteuer, die auf Produkte und Dienstleistungen auf jeder Stufe der Herstellung oder des Vertriebs erhoben wird. In Deutschland liegt der reguläre Steuersatz bei 19 %, ein ermäßigter Satz von 7 % gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen.

Was ist ein Drittland (Drittland UStG)?

Im umsatzsteuerlichen Sinn bezeichnet ein Drittland jedes Land außerhalb der Europäischen Union (EU). Häufige Beispiele sind die USA, Großbritannien, Schweiz, China, Japan und Australien.

Es ist wichtig, den Unterschied zwischen EU und Drittland zu kennen, da sich die Umsatzsteuerregeln deutlich unterscheiden.

💡 Aktualisiere regelmäßig dein Wissen über die Einstufung der Länder, da geopolitische Änderungen (wie z.B. Brexit) den Umsatzsteuerstatus beeinflussen können.

Umsatzsteuerregelungen für Drittländer (Umsatzsteuer Drittland Liste)

Bei Geschäften mit Drittländern gelten spezielle Regelungen:

• Export von Waren: Normalerweise umsatzsteuerfrei bei entsprechender Dokumentation (z.B. Ausfuhrnachweise).

• Dienstleistungen: Meistens umsatzsteuerfrei bei Rechnungsstellung an Unternehmen im Drittland, benötigt jedoch spezielle Hinweise auf der Rechnung.

Wichtig zu beachten:

• Generell keine deutsche Umsatzsteuer für Exporte ins Drittland.

• Rechnungen müssen den Grund für die Umsatzsteuerbefreiung eindeutig angeben.

💡 Bewahre stets Ausfuhr- und Leistungsnachweise auf, um bei Steuerprüfungen Probleme zu vermeiden.

Umsatzsteuer bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und Reverse-Charge-Verfahren

Für Waren und Dienstleistungen innerhalb der EU gilt:

• Keine deutsche Umsatzsteuer, wenn der Kunde eine gültige Umsatzsteuer-ID (USt-ID) besitzt.

• Die Steuerpflicht liegt beim Empfänger im Zielland (Reverse-Charge).

✍️Rechnungen müssen folgenden Hinweis enthalten: „Reverse-Charge - Art. 196 MwSt-Richtlinie 2006/112/EG.“

💡 Prüfe immer die USt-ID deiner Kunden über das EU-VIES-System, um Compliance-Probleme zu vermeiden.

Umsatzsteuer auf Rechnungen ins Drittland (Rechnung an Drittland Umsatzsteuer)

✍️ Rechnungen für Kunden außerhalb der EU müssen die Umsatzsteuerbefreiung klar angeben:

• Für Dienstleistungen: „Gemäß §3a Abs. 2 UStG steuerpflichtig am Empfängerort.“

• Für Warenausfuhr: „Steuerfreie Ausfuhrlieferung.“

Die folgende Tabelle gibt einen Überblick über die Umsatzsteuerregelungen und Besonderheiten beim Rechnungsversand in ausgewählte Drittländer und EU-Staaten:

Umsatzsteuer bei Dreiecksgeschäften mit Drittländern (Umsatzsteuer Dreiecksgeschäft Drittland)

Bei Dreiecksgeschäften (drei Parteien aus unterschiedlichen Ländern) gilt oft Umsatzsteuerfreiheit, wenn:

• Alle Beteiligten ihren Unternehmerstatus bestätigen.

• Gründe der Steuerfreiheit klar auf Rechnungen angegeben sind.

Dokumentation sorgfältig führen, um Probleme zu vermeiden.

💡Jede USt-ID und Unternehmensstatus klar dokumentieren.

Umsatzsteuer bei Importen aus Drittländern

Beim Import von Waren nach Deutschland gilt:

• Die deutsche Einfuhrumsatzsteuer (Import VAT) beträgt regulär 19 % oder ermäßigt 7 %.

• Die Einfuhrumsatzsteuer kann als Vorsteuer (Input VAT) im Rahmen der Umsatzsteuervoranmeldung zurückgefordert werden.

• Eine sorgfältige Buchführung ist entscheidend, um diese Einfuhrumsatzsteuer zurückzuerhalten.

💡Bewahre detaillierte Zoll- und Importdokumente auf, um eine reibungslose Erstattung der Einfuhrumsatzsteuer sicherzustellen.

Formel zur Rückerstattung der Einfuhrumsatzsteuer

Verwende folgende Formel, um die erstattbare Einfuhrumsatzsteuer zu berechnen:

Einfuhrumsatzsteuer = Zollwert × Einfuhrumsatzsteuersatz

Beispiel: Bei einem importierten Artikel im Wert von 1.000 € und einem Einfuhrumsatzsteuersatz von 19 % beträgt die erstattbare Einfuhrumsatzsteuer:

1.000 € × 19 % = 190 €

💡 Bewahre detaillierte Zolldokumente auf, um die Einfuhrumsatzsteuer erfolgreich zurückzufordern.

Warum keine Umsatzsteuer bei Drittländern?

Deutschland befreit Geschäfte mit Drittländern von der Umsatzsteuer, um Doppelbesteuerung zu vermeiden, da üblicherweise lokale Steuern im Zielland anfallen.

💡Lokale Steuerpflichten beim Kunden im Ausland stets überprüfen.

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