TL;DR: 🙃 Ja, bei der Korrektur oder Stornierung bereits bezahlter Rechnungen musst du eine separate Stornorechnung erstellen.
Was ist eine Stornorechnung?
Eine Stornorechnung ist ein spezielles Dokument, mit dem bereits ausgestellte und bezahlte Rechnungen korrigiert oder storniert werden können. Anders als bei einfachen Korrekturen hebt eine Stornorechnung die ursprüngliche Rechnung vollständig auf.
Wann musst du eine Stornorechnung erstellen?
Zwei Fälle erfordern eine Stornorechnung:
1. Rechnung bereits bezahlt
Hat dein Kunde die Rechnung bereits bezahlt, kannst du sie nicht einfach ändern. Stattdessen erstellst du eine separate Stornorechnung mit Bezug zur Originalrechnung und anschließend eine korrigierte Rechnung.
2. Wesentliche Fehler oder fehlende Angaben
Größere Fehler, z.B. falsche Beträge, falsche Steuernummern oder fehlende Pflichtangaben (§14 Abs. 4 UStG), machen eine Stornorechnung nötig. Kleinere Fehler wie Tippfehler brauchen meist keine Korrektur.
📌 Hinweis: Ihre Kunden sind auf korrekte Rechnungen angewiesen, um die Vorsteuer abzuziehen. Korrigieren Sie wichtige Fehler immer unverzüglich.
So erstellst du eine korrekte Stornorechnung
Wichtige Unterschiede zur regulären Rechnung:
Deutlich als „Stornorechnung“ kennzeichnen.
Neue, eindeutige Rechnungsnummer vergeben.
Bezug zur ursprünglichen Rechnung mit Datum und Nummer herstellen.
👍 Obwohl Rechnungen üblicherweise auf Deutsch ausgestellt werden, steht es Ihnen frei, Englisch oder andere Sprachen zu verwenden. Wichtig ist jedoch, dass Ihr Kunde den Inhalt der Rechnung eindeutig versteht. Außerdem könnte es aus steuerlichen Gründen notwendig sein, zusätzlich eine deutsche Übersetzung beizufügen.
Pflichtangaben auf der Stornorechnung:
Bezeichnung „Stornorechnung“
Name und Adresse beider Parteien (Leistungserbringer und Empfänger)
Deine Steuer- oder Umsatzsteuer-ID
Eindeutige Stornorechnungsnummer
Ausstellungsdatum der Stornorechnung
Ursprüngliche Beschreibung der Leistung/Ware
Grund der Stornierung
Korrigierte Beträge, aufgeschlüsselt nach den geltenden Steuersätzen
Mengen, Nettobeträge, Umsatzsteuerbeträge und Bruttosummen
✍️ Beispiel einer Stornorechnung
Stornorechnung: ST-20250318
Datum: 18. März 2025Leistungszeitraum: 01. Februar 2025 - 27. Februar 2025
Von:
Müller Herman
Hauptstraße 15, 10115 Berlin, Deutschland
herman@muller.com
Steuernummer: 30/441/24107An:
Acme GmbH
Ruppiner Straße 58, 16775 Gransee, Deutschland
acme@gmbh.de
USt-IdNr.: DE123456789
Beschreibung
Menge
Netto-Betrag
USt. (19 %)
Brutto-Betrag
Webdesign-Leistungen
1
500,00 €
95,00 €
595,00 €
Zwischensumme netto: 500,00 €
Umsatzsteuer 19 %: 95,00 €
Gesamtbetrag: 595,00 €
Hinweis: Hiermit stornieren wir die Rechnung Nr. 2025-123 vom 01.03.2025 aufgrund eines fehlerhaften Rechnungsbetrags. Der Gesamtbetrag wird innerhalb von 7 Werktagen auf Ihr Bankkonto zurückerstattet.
Stornorechnung einfach mit Norman erstellen
Norman macht das Erstellen von Stornorechnungen für Selbstständige und Freelancer einfach:
Erstellung mit nur einem Klick
Automatische Einhaltung gesetzlicher Vorgaben
Digitale Archivierung gemäß GoBD
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Fühlst du dich überwältigt? Nutze unser übersichtliches Handbuch für die Selbstständigkeit in Deutschland:
✅ Einfache Schritt-für-Schritt-Anleitungen
🎁 Bonus-Materialien: Absetzbare Ausgaben Cheat-Sheet, Rechnungsvorlage & Steuerkalender 2025
Stornorechnung für Kleinunternehmer
Auch Kleinunternehmer (§19 UStG) müssen Stornorechnungen erstellen, allerdings ohne Ausweisung der Umsatzsteuer und mit Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung.
Unterschied zwischen Stornorechnung und Gutschrift
Die Begriffe Stornorechnung und Gutschrift werden oft verwechselt:
Stornorechnung | Gutschrift |
|---|---|
Vom Leistungserbringer erstellt | Vom Leistungsempfänger erstellt |
Korrigiert falsche Rechnungen | Dokumentiert Zahlung ohne vorherige Rechnung |
Korrigiert Beträge der Originalrechnung | Zeigt positive Zahlungsbeträge |
Fehlerhafte Verwendung kann steuerliche Probleme verursachen.
Fazit
Die korrekte Ausstellung einer Stornorechnung ist für Selbstständige und Freelancer in Deutschland essenziell, um steuerliche Probleme zu vermeiden. Hilfreiche Software wie Norman erleichtert die Einhaltung gesetzlicher Vorgaben und spart wertvolle Zeit.
FAQ – Häufige Fragen zur Stornorechnung
Was genau ist eine Stornorechnung?
Eine Rechnung zur Korrektur einer bereits ausgestellten, fehlerhaften Rechnung.
Kann ich eine Rechnung nach Zahlungseingang selbst ändern?
Nein, hierfür ist eine separate Stornorechnung und anschließend eine korrigierte Rechnung notwendig.
Wie lange muss ich Stornorechnungen aufbewahren?
10 Jahre lang müssen Originalrechnung, Stornorechnung und korrigierte Rechnung archiviert werden.
Was ist der Unterschied zwischen „Stornorechnung“ und „Gutschrift“?
Die Stornorechnung korrigiert Fehler in der ursprünglichen Rechnung, eine Gutschrift dokumentiert hingegen eine Zahlung ohne vorherige Rechnung.
Kann ich eine Rechnung nach Versand, aber vor Zahlung ändern?
Ja, in diesem Fall genügt meist eine korrigierte Rechnung oder ein einfaches Berichtigungsdokument.