Die Steuerklasse bestimmt, wie viel Lohnsteuer von deinem Gehalt in Deutschland einbehalten wird. Es gibt sieben Steuerklassen, die für spezifische persönliche und berufliche Situationen vorgesehen sind. Dieser Leitfaden erklärt jede Klasse, wer dafür qualifiziert ist, und einige Situationen, in denen ein proaktiver Steuerklassenwechsel sinnvoll sein kann.

Steuerklasse 1: Für alleinstehende Arbeitnehmer:innen

Steuerklasse 1 ist die Standardklasse für alleinstehende, verwitwete, geschiedene oder dauerhaft getrennt lebende Arbeitnehmer. Diese Klasse gilt für Personen ohne unterhaltsberechtigte Kinder oder besondere steuerliche Berücksichtigungen. Der jährliche Steuerfreibetrag für 2024 beträgt 11.604 €.

Steuerklasse 2: Für Alleinerziehende

Die Steuerklasse 2 ist für alleinstehende Arbeitnehmer mit einem oder mehreren Kindern vorgesehen, die für den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende qualifiziert sind. Eine Bewerbung für diese Klasse ist erforderlich.

Der jährliche Grundfreibetrag für die Steuerklasse 2 umfasst den allgemeinen Grundfreibetrag und einen zusätzlichen Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, der im Jahr 2023 bei 4.260 € plus 240 € für jedes weitere Kind liegt.

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Die Entlastung wurde 2015 zunächst auf 1.908 € jährlich festgesetzt, stieg jedoch 2020 im Zuge wirtschaftlicher Entlastungsmaßnahmen auf 4.008 €. Ab dem zweiten Kind gilt ein zusätzlicher Betrag von 240 € pro Kind.

Steuerklasse 3: Verheiratete mit Einkommensunterschied (in Kombination mit Steuerklasse 5)

Die Steuerklasse 3 eignet sich für verheiratete Personen, bei denen ein Partner deutlich mehr verdient als der andere. Der höherverdienende Partner kann die Steuerklasse 3 beantragen, um von niedrigeren Steuersätzen zu profitieren, während der andere Ehegatte automatisch der Steuerklasse 5 zugeordnet wird.

Der jährliche Grundfreibetrag für Ehepaare in dieser Klasse beträgt das Doppelte des Grundfreibetrags für Einzelpersonen (23.208 €). Beachte, dass diese Kombination eine gemeinsame Steuererklärung erfordert.

Steuerklasse 4: Verheiratete Paare mit ähnlichem Einkommen

Die Steuerklasse 4 ist die Standardklasse für frisch verheiratete Paare, wenn beide Partner ähnliche Einkommen haben, in Deutschland leben und nicht getrennt sind. Diese Klasse begünstigt Paare, die ungefähr denselben Betrag verdienen, da das Einkommen nach dem Ehegattensplitting besteuert wird.

Steuerklasse 4 mit Faktor

Die Option Steuerklasse 4 mit Faktor ermöglicht es Paaren, Steuerunterzahlungen zu vermeiden. Das Finanzamt berechnet eine geschätzte jährliche Steuerbelastung und die Einkommenssteuer wird monatlich einbehalten. Diese Klasse ermöglicht den Paaren, während des Steuerjahres von der Ehegattenveranlagung zu profitieren und erfordert eine gemeinsame Steuererklärung.

Steuerklasse 5: Verheiratete mit Einkommensunterschied (in Kombination mit Steuerklasse 3)

In der Kombination 3/5 genießt ein Ehepartner in Steuerklasse 3 einen höheren Freibetrag, während der geringer verdienende Ehepartner unter Steuerklasse 5 fällt, die höhere Steuerabzüge hat. Diese Kombination kann Paaren mit erheblichem Einkommensunterschied zugutekommen, obwohl höhere Abzüge für den geringer Verdienenden anfallen.

Grundfreibetrag: 0 € und obligatorische Steuererklärung erforderlich.

Steuerklasse 6: Für Nebenjobs und Zweitjobs

Die Steuerklasse 6 gilt für Arbeitnehmer, die mehrere Jobs haben. Da keine Freibeträge gewährt werden, hat diese Klasse die höchsten Abzüge. Sie gilt für jede Nebentätigkeit neben dem Hauptjob, während der Hauptjob in Steuerklasse 1 bleibt.

Grundfreibetrag: 0 € und obligatorische Steuererklärung erforderlich.

Tipp: Steuerklassenwechsel für höheres Elterngeld

Verheiratete Paare, die ein Kind erwarten, können ihre Steuerklassen strategisch ändern, um ihr Elterngeld zu erhöhen. Angenommen, beide Partner sind in Steuerklasse 4, dann können sie in eine 3/5-Kombination wechseln, damit der Partner mit den geringeren Abzügen sich für höheres Elterngeld qualifizieren kann, das auf Basis des Nettoeinkommens berechnet wird.

⚠️ Timing ist entscheidend. Die Berechnung des Elterngeldes berücksichtigt die vorherrschende Steuerklasse in den 12 Monaten vor der Geburt, daher sollte der Wechsel mindestens sieben Monate vor dem Geburtstermin erfolgen.

Nach dem Elterngeldbezug können Paare zu ihrer vorherigen Steuerklassenkombination zurückkehren, und etwaige zu viel gezahlte Steuern des anderen Ehepartners können in der Steuererklärung zurückgefordert werden. Diese Strategie kann auch für Arbeitslosengeld gelten, das auf Basis des Nettoeinkommens berechnet wird.

Wie wechsle ich die Steuerklasse?

Arbeitnehmer können einmal im Jahr ihre Steuerklasse ändern. Verheiratete Paare, die zwischen den Kombinationen 4/4 und 3/5 wechseln, müssen das Formular "Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten oder Lebenspartnern" ausfüllen.

Alleinerziehende, die von Steuerklasse 1 in Steuerklasse 2 wechseln möchten, können das Formular "Erklärung zur Entlastung für Alleinerziehende (Steuerklasse II)" verwenden, das beim Finanzamt erhältlich ist.

Nach der Heirat werden beide Partner automatisch der Steuerklasse 4 zugeordnet. Unter bestimmten Umständen können häufigere Steuerklassenwechsel erlaubt sein, zum Beispiel wenn sich die Situation eines Alleinerziehenden ändert oder ein Ehepartner nach einer Arbeitslosigkeit wieder arbeitet.

FAQ: Steuerklassen

Wie erfahre ich, welche Steuerklasse ich habe?

Deine Steuerklasse ist auf deiner Gehaltsabrechnung oder der jährlichen Lohnsteuerbescheinigung deines Arbeitgebers angegeben. Sieh dir diesen Leitfaden für eine Aufschlüsselung der Klassen an oder frag bei deiner Personalabteilung nach.

Wer qualifiziert sich für welche Steuerklasse?

Die Zuteilung der Steuerklasse hängt hauptsächlich von Familienstand und Unterhaltsberechtigten ab. Alleinerziehende können in die Steuerklasse 2 wechseln. Verheiratete Paare können aus drei Steuerklassenkombinationen wählen, und alleinstehende, verwitwete oder geschiedene Arbeitnehmer fallen in der Regel unter die Steuerklasse 1. Wer mehrere Jobs hat, wird der Steuerklasse 6 zugeordnet.

Was ist eine Steuerklasse?

Eine Steuerklasse kategorisiert Arbeitnehmer basierend auf dem Familienstand und der Art der Beschäftigung. Sie bestimmt, wie viel Einkommenssteuer einbehalten wird, weshalb sie manchmal auch Einkommenssteuerklassen genannt werden.

Wann sollte man die Steuerklasse 3 und 5 vs. 4 und 4 wählen?

Verheiratete Paare haben drei mögliche Steuerklassenkombinationen. Die Kombination 3/5 ist oft vorteilhaft, wenn ein Ehepartner deutlich mehr verdient (über 60% des Gesamteinkommens). In diesem Fall nimmt der besser Verdienende Steuerklasse 3, und der andere wählt Steuerklasse 5. Andererseits wird die Kombination 4/4 empfohlen, wenn beide Partner ein ähnliches Einkommen haben.

Ich bin selbstständig, muss ich mich um Steuerklassen kümmern?

Nein. Steuerklassen werden zur Berechnung des Nettogehalts durch den Arbeitgeber verwendet. Deine Steuerklasse als Selbstständiger ändert nichts an deiner gesamten Steuerbelastung.