Die meisten europäischen Selbstständigen müssen sich auch mit der Reverse-Charge-Regelung auseinandersetzen, selbst wenn sie keine Kunden im Ausland haben. Lassen Sie uns verstehen, was die Reverse-Charge-Regelung ist und wie man problemlos damit umgeht.

Was ist Reverse Charge?

Das Reverse-Charge-Verfahren ist ein Steuermechanismus, der die Umsatzsteuertransaktionen zwischen Unternehmen in verschiedenen EU-Ländern "vereinfacht".

Anstelle dass der Verkäufer die Umsatzsteuer berechnet, liegt die Verantwortung beim Käufer.

Einfach ausgedrückt müssen diejenigen, die das Produkt/die Dienstleistung kaufen, sich um die Umsatzsteuerzahlung kümmern.

Wie betrifft die Reverse-Charge-Regelung Sie?

Wenn Sie freiberuflich in Deutschland tätig sind und mit Kunden in anderen EU-Ländern zusammenarbeiten, können Sie von der Reverse-Charge-Regelung profitieren. So funktioniert es:

• Unternehmenskunden: Wenn Sie Dienstleistungen oder Waren an einen Unternehmenskunden in einem anderen EU-Land erbringen, berechnen Sie in Ihrer Rechnung keine Umsatzsteuer. Stattdessen ist Ihr Kunde dafür verantwortlich, die Umsatzsteuer in seinem Land zu melden und zu zahlen. Vergessen Sie nicht, einen Hinweis zur Anwendung der Reverse-Charge-Regelung auf der Rechnung anzugeben.

• Privatkunden: Die Reverse-Charge-Regelung gilt nicht, wenn Ihr Kunde eine Privatperson ist. In diesem Fall müssen Sie die Umsatzsteuer wie gewohnt berechnen.

• Kleinunternehmer: Wenn Sie als "Kleinunternehmer" von der Umsatzsteuer befreit sind, gilt die Reverse-Charge-Regelung nicht, da Sie sowieso keine Umsatzsteuer berechnen.

Beispielszenarien

1. Dienstleistungen erbringen: Angenommen, Sie beraten ein Unternehmen in den Niederlanden. Sie stellen eine Rechnung ohne Umsatzsteuer aus und erwähnen die Reverse-Charge-Regelung. Ihr Kunde wird dann die Umsatzsteuer entsprechend den niederländischen Vorschriften handhaben.

2. Waren einkaufen: Sie kaufen einen Computermonitor von einem spanischen Unternehmen. Sie zahlen die Umsatzsteuer, aber da es sich um eine betriebliche Ausgabe handelt, können Sie diese in Ihrer Umsatzsteuervoranmeldung geltend machen.

Rechnungsanforderungen

Um das Reverse-Charge-Verfahren korrekt anzuwenden, müssen Ihre Rechnungen Folgendes enthalten:

• Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.

• Eine Angabe zur Anwendung der Reverse-Charge-Regelung, wie z.B. "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" auf Deutsch oder einfach "Reverse Charge" auf Englisch.

So kann Ihr Kunde die Umsatzsteuer genau melden und geltend machen.

Melden von Reverse-Charge-Transaktionen

Auch wenn Sie keine Umsatzsteuer berechnen, müssen Sie Reverse-Charge-Transaktionen in Ihrer Umsatzsteuervoranmeldung erfassen. Um zu überprüfen, ob die Reverse-Charge-Regelung auf Ihre Ausgaben zutrifft, schauen Sie sich die Rechnungen Ihrer Lieferanten an. Dort sollte vermerkt sein, ob die Reverse-Charge-Regelung angewendet wurde und ob Umsatzsteuer berechnet wurde.

Zusätzlich müssen Sie Ihre europäischen Kunden in der Zusammenfassenden Meldung aufführen, wobei jeder EU-Kunde, sein Land und seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer genannt werden müssen.

Nicht-EU-Kunden

Für Kunden außerhalb der EU gilt die Reverse-Charge-Regelung im Allgemeinen nicht, und es wird keine Umsatzsteuer berechnet. Einige Länder haben jedoch möglicherweise spezielle Vereinbarungen mit Deutschland, die ähnlichen Grundsätzen folgen.

Zusammenfassung

Wenn Sie eine Rechnung vom Lieferanten erhalten, zweifeln Sie nicht - prüfen Sie, was dort steht.

Reverse-Charge gilt:

• Ihr Kunde ist ein Unternehmen in der EU.

• Sie haben eine Rechnung von einem Unternehmen in der EU erhalten, in der die Reverse-Charge-Regelung angewendet wurde.

Reverse-Charge gilt nicht:

• Für Kunden in Deutschland.

• Für den Kauf von Waren und Dienstleistungen von Unternehmen in Deutschland.

• Ihr Kunde ist eine Privatperson in der EU.

• Für die meisten Kunden aus Ländern außerhalb der EU.