Der globale Markt hat zahlreichen Freiberuflern und kleinen bis mittelgroßen Unternehmen (KMUs) mit Sitz in Deutschland viele Möglichkeiten eröffnet. Diese Möglichkeiten bringen jedoch ein zusätzliches Maß an Komplexität im Hinblick auf die Mehrwertsteuer (MwSt/Umsatzsteuer/Verkaufssteuer) mit sich. Es ist entscheidend für deutsche Unternehmen, zu verstehen, wie die MwSt international funktioniert, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und ihre Abläufe zu optimieren. Lassen Sie uns tiefer eintauchen.
Internationaler Waren- und Dienstleistungskauf
Ein deutsches Unternehmen könnte der Mehrwertsteuer unterliegen, wenn es Waren oder Dienstleistungen von einem ausländischen Unternehmen kauft. So funktioniert es:
Waren: Beim Import von Waren nach Deutschland aus Nicht-EU-Ländern fällt die Einfuhrumsatzsteuer an. Der Satz entspricht dem regulären deutschen Mehrwertsteuersatz, der derzeit bei 19 % liegt. Allerdings können Sie dies oft als Vorsteuer geltend machen, genau wie bei inländischen Käufen, vorausgesetzt, Sie haben die erforderlichen Einfuhrdokumente.
Dienstleistungen: Bei Dienstleistungen gilt normalerweise das "Reverse Charge"-Verfahren. Es verschiebt die MwSt-Verpflichtung vom Lieferanten auf den Kunden. Das bedeutet, dass Sie als deutsches Unternehmen die MwSt direkt an Ihr lokales deutsches Finanzamt zahlen und nicht an Ihren ausländischen Lieferanten.
Software/Abonnements: Digitale Dienstleistungen, wie Software-Abonnements von Nicht-EU-Anbietern, unterliegen ebenfalls der MwSt. Ähnlich wie bei anderen Dienstleistungen gilt das "Reverse Charge"-System. Sie zahlen die MwSt in Deutschland zum lokalen Satz.
Rechnungsstellung an internationale Kunden
Wenn Sie an internationale Kunden verkaufen, können die Regeln variieren, abhängig davon, ob Ihre Kunden Unternehmen (B2B) oder Verbraucher (B2C) sind und ob sie sich in der EU oder außerhalb befinden.
B2C innerhalb der EU: Für B2C-Transaktionen müssen Sie seit 2021 in der Regel den MwSt-Satz des Kundenlandes anwenden, aufgrund der neuen EU-E-Commerce-MwSt-Regeln. Der One Stop Shop (OSS) der EU vereinfacht diesen Prozess, sodass Sie diese MwSt in einer einzigen vierteljährlichen Erklärung angeben und bezahlen können.
B2B innerhalb der EU: Für B2B-Transaktionen innerhalb der EU gilt das "Reverse Charge"-Verfahren. Sie stellen eine Rechnung ohne MwSt aus, und Ihr Kunde führt diese in seinem Land ab. Vergessen Sie nicht, die MwSt-ID Ihres Kunden zu validieren und auf der Rechnung zu vermerken, dass das Reverse Charge-Verfahren gilt. Eine einfache Möglichkeit, dies auf Deutsch zu tun, ist die Ergänzung: "Umkehrung der Steuerschuldnerschaft: Die Mehrwertsteuer ist vom Leistungsempfänger gemäß Artikel 196 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie zu entrichten." Auf Englisch könnten Sie sagen: "Services subject to the reverse charge - VAT to be accounted for by the recipient as per Article 196 of Council Directive 2006/112/EC.".
Transaktionen außerhalb der EU: Für sowohl B2B- als auch B2C-Transaktionen außerhalb der EU wird keine MwSt erhoben, da diese als Exporte gelten. Ihre Kunden müssen jedoch möglicherweise gemäß ihren lokalen Vorschriften bei Erhalt der Waren oder Dienstleistungen MwSt (oder das Äquivalent) zahlen.
Beispiele spezifischer Länder
Internationaler Waren- und Dienstleistungskauf
Beispiel: Aus Polen & Frankreich (EU-Länder) Wenn ein deutsches KMU Waren von einem Anbieter in Polen oder eine Dienstleistung von einem Unternehmen in Frankreich kauft, gilt das Reverse Charge-Verfahren. Das deutsche Unternehmen zahlt keine MwSt an den polnischen oder französischen Anbieter. Stattdessen wird es in Deutschland berücksichtigt.
Beispiel: Aus der Schweiz & dem Vereinigten Königreich (Nicht-EU-Länder) Angenommen, ein deutscher Freiberufler kauft Software von einem Unternehmen in der Schweiz oder importiert Waren aus dem Vereinigten Königreich. In beiden Fällen zahlt das deutsche Unternehmen die Einfuhrumsatzsteuer in Deutschland. Der Satz entspricht dem regulären deutschen MwSt-Satz von 19 %.
Beispiel: Aus den Vereinigten Staaten & China (Außerhalb Europas) Angenommen, ein deutsches Unternehmen abonniert ein SaaS-Produkt von einem US-Unternehmen oder kauft Waren aus China. In beiden Fällen zahlt das deutsche Unternehmen die Einfuhrumsatzsteuer zum deutschen Satz für Waren. Bei digitalen Dienstleistungen gilt das Reverse Charge-Verfahren.
Beispiel: Aus den VAE (MwSt vor kurzem eingeführt) Wenn Waren aus den VAE importiert werden, fällt die Einfuhrumsatzsteuer in Deutschland an. Da die VAE vor kurzem MwSt eingeführt hat, würde das Reverse Charge-Verfahren gelten, wenn Dienstleistungen gekauft werden, was das deutsche Unternehmen verpflichtet, die MwSt zum lokalen Satz in Deutschland zu zahlen.
Rechnungsstellung an internationale Kunden
Beispiel: Polen & Frankreich (EU-Länder) Wenn Sie Dienstleistungen an ein Unternehmen in Polen oder Frankreich erbringen, sollten Sie ohne MwSt in Rechnung stellen und angeben, dass das Reverse Charge-Verfahren gilt. Für B2C würden Sie den MwSt-Satz des Kundenlandes anwenden (23 % für Polen, 20 % für Frankreich zum Zeitpunkt dieses Artikels).
Beispiel: Schweiz & Vereinigtes Königreich (Nicht-EU-Länder) Für B2B- und B2C-Transaktionen mit Kunden in der Schweiz oder im Vereinigten Königreich würden Sie ohne MwSt in Rechnung stellen, da diese als Exporte gelten.
Beispiel: Vereinigte Staaten, China & VAE (Außerhalb Europas) Beim Verkauf an Kunden in den USA, China oder VAE erheben Sie keine MwSt auf Ihren Rechnungen, da diese als Exporte gelten. Ihre Kunden müssen jedoch möglicherweise ihre lokalen MwSt-Äquivalente oder Einfuhrsteuern zahlen, wenn sie die Waren oder Dienstleistungen erhalten.
Bitte beachten Sie, dass dies allgemeine Beispiele sind und spezifische Umstände variieren können. Konsultieren Sie immer ein lokales Finanzamt, wenn Sie unsicher sind.
Wichtige Erkenntnisse
Die internationale MwSt kann komplex sein, aber das Verständnis dieser grundlegenden Prinzipien wird Ihnen helfen, mit Zuversicht zu navigieren:
Überprüfen Sie immer, ob ein Reverse Charge-Verfahren gilt, wenn Sie Dienstleistungen oder digitale Produkte aus dem Ausland kaufen.
Vergessen Sie nicht, die MwSt-IDs Ihrer internationalen B2B-Kunden zu validieren und das Reverse Charge-Verfahren zu nutzen.
Melden Sie sich für den OSS an, wenn Sie B2C-Verkäufe an Kunden in anderen EU-Ländern tätigen.
Verstehen Sie, dass der Verkauf an Kunden außerhalb der EU in der Regel umsatzsteuerfrei ist. Dennoch müssen Ihre Kunden möglicherweise die Einfuhrumsatzsteuer oder das Äquivalent zahlen.
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