Rechnung von der Schweiz nach Deutschland: ohne MWST, mit Hinweis

Stellst du einem Unternehmen in Deutschland eine Dienstleistung in Rechnung, verlangst du keine Schweizer MWST: Ort der Leistung ist der Sitz deines Kunden in Deutschland (Art. 8 Abs. 1 MWSTG). Die deutsche Umsatzsteuer von 19 % zahlt dein Kunde selbst im Reverse-Charge-Verfahren, und auf deine Rechnung gehört der Hinweis «Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers» (§ 13b und § 14a Abs. 5 UStG).

Rechtsstand: 11. November 2026

Das gilt für die GmbH und die AG genauso wie für die Einzelfirma, und es gilt auch dann, wenn du in der Schweiz noch nicht MWST-pflichtig bist. Für Waren, Privatkunden und einige Leistungen vor Ort gelten andere Regeln. Die Übersicht zeigt, welche.

Die Übersicht: welche Steuer auf welche Rechnung

Für Leistungen an Grundstücken, Leistungen vor Ort wie Veranstaltungen und Restaurantleistungen gelten in beiden Ländern Sonderregeln (Art. 8 Abs. 2 MWSTG, § 3a Abs. 3 UStG). Dieser Ratgeber behandelt den häufigsten Fall: Beratung, Design, Programmierung, Texte, Marketing und ähnliche Dienstleistungen an Unternehmen.

Warum keine Schweizer MWST anfällt

Die Schweiz besteuert Dienstleistungen am Ort des Empfängers. Hat dein Kunde seinen Sitz in Deutschland, liegt der Ort der Leistung im Ausland, und die Leistung ist in der Schweiz nicht steuerbar (Art. 8 Abs. 1 MWSTG). Das ist etwas anderes als eine steuerbefreite Leistung wie ein Export von Waren (Art. 23 MWSTG), hat aber dieselbe Folge: Auf der Rechnung steht keine Schweizer MWST.

Bist du MWST-pflichtig, behältst du trotzdem den vollen Vorsteuerabzug auf deinen Kosten für diese Aufträge, sofern die Leistung im Inland steuerbar wäre. So steht es in der MWST-Info 15 der ESTV zur Ziffer 221 der MWST-Abrechnung.

Was in Deutschland passiert: Reverse Charge

Eine Dienstleistung an ein Unternehmen wird in Deutschland am Sitz des Empfängers ausgeführt (§ 3a Abs. 2 UStG). Weil du als Schweizer Unternehmen in Deutschland nicht ansässig bist, schuldet dein Kunde die deutsche Umsatzsteuer (§ 13b Abs. 2 Nr. 1, Abs. 5 und Abs. 7 UStG). Er meldet sie in seiner Umsatzsteuer-Voranmeldung beim Finanzamt und kann sie im gleichen Zug als Vorsteuer abziehen, wenn er die Leistung für sein Unternehmen bezieht (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG).

Für dich heisst das: Du registrierst dich dafür nicht in Deutschland, du stellst keine deutsche Umsatzsteuer in Rechnung, und du schreibst den Hinweis auf die Rechnung, den das deutsche Gesetz verlangt.

Was auf die Rechnung gehört

Die Schweiz kennt keine eigene Liste von Pflichtangaben für Rechnungen ausser Art. 26 MWSTG. Eine Rechnung an einen deutschen Kunden sollte enthalten:

1. Deinen Namen oder die Firma und den Ort, wie sie im Geschäftsverkehr auftreten (Art. 26 Abs. 2 lit. a MWSTG).
2. Deine MWST-Nummer, falls du MWST-pflichtig bist, im Schweizer Format «CHE-123.456.789 MWST». Die englische Endung «VAT» ist nicht zulässig.
3. Name und Adresse deines Kunden mit dem Sitz in Deutschland (Art. 26 Abs. 2 lit. b MWSTG). Der Sitz ist dein Nachweis, dass der Ort der Leistung im Ausland liegt.
4. Datum oder Zeitraum der Leistung, falls er vom Rechnungsdatum abweicht (Art. 26 Abs. 2 lit. c MWSTG).
5. Art, Gegenstand und Umfang der Leistung, zum Beispiel «Webdesign, 40 Stunden, Oktober 2026» (Art. 26 Abs. 2 lit. d MWSTG).
6. Das Entgelt (Art. 26 Abs. 2 lit. e MWSTG), ohne MWST-Satz und ohne MWST-Betrag.
7. Den Hinweis «Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers» (§ 14a Abs. 5 UStG).

Hilfreich, wenn auch nicht in Art. 26 MWSTG verlangt: die deutsche USt-IdNr. deines Kunden. Sie zeigt, dass du an ein Unternehmen leistest.

Muster für den Rechnungsfuss

Leistung: Webdesign, 40 Stunden à CHF 150.00, Oktober 2026

Total: CHF 6'000.00

Ort der Leistung im Ausland (Art. 8 Abs. 1 MWSTG), keine Schweizer MWST.

Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers.

So deklarierst du es in der MWST-Abrechnung

Bist du MWST-pflichtig, gehört der Auftrag trotzdem in deine Abrechnung:

1. Trage das Entgelt in Ziffer 200 ein, im Total aller Entgelte.
2. Ziehe es in Ziffer 221 wieder ab: «Leistungen im Ausland (Ort der Leistung im Ausland)».
3. Bewahre Rechnungen, Verträge oder Aufträge auf, aus denen der Sitz deines Kunden hervorgeht. Die ESTV verlangt den Nachweis nur auf Anfrage.

Exportierte Waren ziehst du dagegen in Ziffer 220 ab, als steuerbefreite Leistung nach Art. 23 MWSTG. Der Nachweis ist dort die Ausfuhrveranlagung, zum Beispiel aus e-dec Export.

Zählt der Umsatz für die CHF-100'000-Grenze?

Ja. Für die MWST-Pflicht zählt der Umsatz im In- und Ausland (Art. 10 Abs. 2 lit. a MWSTG). Mitgerechnet werden auch Leistungen im Ausland, die im Inland steuerbar wären, also deine Aufträge für deutsche Kunden. Viele Freelancer übersehen das, weil auf diesen Rechnungen nie MWST steht.

Rechenbeispiel: Grafikerin in Zürich

Eine Grafikerin mit Einzelfirma in Zürich stellt 2026 in Rechnung:

CHF 70'000 + CHF 40'000 = CHF 110'000. Das liegt über der Grenze von CHF 100'000, obwohl ihre Schweizer Kunden allein darunter bleiben. Ihre Befreiung endet, weil sie die Grenze im letzten Geschäftsjahr erreicht hat (Art. 14 Abs. 3 MWSTG). Ab dem 1. Januar 2027 ist sie MWST-pflichtig und muss sich innert 30 Tagen online bei der ESTV anmelden (Art. 66 Abs. 1 MWSTG).

Was sich für ihre deutschen Kunden ändert: nichts am Betrag. Die Rechnungen nach Deutschland bleiben ohne Schweizer MWST, tragen ab 2027 aber ihre MWST-Nummer, und sie deklariert die CHF 40'000 jedes Jahr in Ziffer 200 und Ziffer 221. Auf ihren Schweizer Rechnungen stehen ab dann 8,1 % MWST.

Wo Schweizer und Deutsche es verwechseln

• «Steuerfrei» oder «nicht steuerbar»: Eine Dienstleistung an einen deutschen Kunden ist in der Schweiz nicht steuerbar, weil ihr Ort im Ausland liegt. «Steuerbefreit nach Art. 23» passt nur zu Exporten von Waren.
• Kein Kleinunternehmer-Vermerk: In Deutschland steht auf Rechnungen kleiner Unternehmen oft ein Kleinunternehmer-Hinweis. In der Schweiz gibt es diesen Vermerk nicht. Wer unter CHF 100'000 bleibt, ist schlicht nicht MWST-pflichtig.
• Keine Zusammenfassende Meldung: Die Schweiz gehört nicht zum EU-Mehrwertsteuergebiet. Eine Zusammenfassende Meldung wie zwischen EU-Ländern gibt es für dich nicht.
• 8,1 %, nicht 19 %: Der Schweizer Normalsatz beträgt 8,1 % (Art. 25 Abs. 1 MWSTG). Die 19 % sind der deutsche Satz (§ 12 Abs. 1 UStG), den dein Kunde abrechnet.

Norman in der Schweiz

Norman ist der KI-Buchhalter für Selbständige und KMU. In Deutschland erfasst er heute Belege, gleicht Kontobewegungen ab, schreibt Rechnungen und E-Rechnungen und übermittelt die Umsatzsteuer-Voranmeldung direkt ans Finanzamt; in Polen sendet er Rechnungen an KSeF. Du prüfst und gibst frei. Für die Schweiz ist Norman in Vorbereitung. Bis dahin helfen dir die kostenlosen Ratgeber auf norman.finance/ch.

Häufige Fragen

Muss ich auf eine Rechnung nach Deutschland Schweizer MWST schreiben?

Nein, nicht bei einer Dienstleistung an ein Unternehmen in Deutschland. Der Ort der Leistung liegt am Sitz deines Kunden (Art. 8 Abs. 1 MWSTG), also fällt keine Schweizer MWST an.

Welcher Hinweis gehört auf die Rechnung an einen deutschen Kunden?

«Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers». Das deutsche Gesetz verlangt ihn, weil dein Kunde die deutsche Umsatzsteuer selbst schuldet (§ 13b und § 14a Abs. 5 UStG).

Gilt das auch, wenn ich nicht MWST-pflichtig bin?

Ja. Auch als nicht MWST-pflichtige Einzelfirma bist du ein im Ausland ansässiges Unternehmen im Sinn von § 13b UStG. Dein deutscher Geschäftskunde schuldet die Umsatzsteuer, und der Hinweis gehört auf die Rechnung. Nur deine MWST-Nummer fehlt.

Zählen meine Rechnungen nach Deutschland für die CHF 100'000?

Ja. Die Grenze rechnet mit dem Umsatz im In- und Ausland (Art. 10 Abs. 2 lit. a MWSTG). Wer zusammen CHF 100'000 erreicht, wird MWST-pflichtig, auch wenn die Schweizer Kunden allein darunter bleiben.

Wo trage ich Leistungen an deutsche Kunden in der MWST-Abrechnung ein?

In Ziffer 200 im Total aller Entgelte und als Abzug in Ziffer 221 «Leistungen im Ausland». Waren, die du exportierst, ziehst du in Ziffer 220 ab.