MWST Schweiz 2026: 8,1 %, 2,6 %, 3,8 % und Pflicht ab CHF 100'000

Die Mehrwertsteuer in der Schweiz beträgt 8,1 % für die meisten Leistungen, 2,6 % für Lebensmittel, Bücher und Medikamente und 3,8 % für Übernachtungen (Art. 25 MWSTG). MWST-pflichtig wirst du, sobald dein Umsatz im In- und Ausland CHF 100'000 im Jahr erreicht (Art. 10 Abs. 2 lit. a MWSTG); dann meldest du dich innert 30 Tagen online bei der ESTV an und rechnest in der Regel alle drei Monate ab.

Rechtsstand: 14. November 2026

Das gilt für die Einzelfirma genauso wie für die GmbH und die AG. Die Rechtsform spielt für die MWST keine Rolle: Es zählt, ob du ein Unternehmen betreibst und wie viel Umsatz du machst.

Die MWST-Sätze 2026

Diese Sätze gelten seit dem 1. Januar 2024 und bleiben 2026 und 2027 unverändert. Der Sondersatz für die Beherbergung ist im geltenden Gesetz bis Ende 2027 befristet. Das Parlament hat im Oktober 2026 eine Verlängerung bis Ende 2031 beschlossen (Geschäft 26.026); in Kraft ist sie noch nicht.

Netto und brutto rechnen

Vom Nettopreis zum Bruttopreis: Nettobetrag × 1,081. Aus CHF 1'000 netto werden CHF 1'081 mit MWST.

Aus einem Bruttopreis die MWST herausrechnen: Bruttobetrag × 8,1 ÷ 108,1. In CHF 1'000 inklusive MWST stecken CHF 74.93 MWST (1'000 × 8,1 ÷ 108,1 = 74.93) und CHF 925.07 Entgelt.

Ab wann du MWST-pflichtig bist

MWST-pflichtig ist, wer ein Unternehmen betreibt und mindestens CHF 100'000 Umsatz im Jahr erzielt (Art. 10 MWSTG). Gemessen wird das vereinbarte Entgelt ohne MWST (Art. 10 Abs. 2bis MWSTG). Für die Grenze zählen:

• steuerbare Leistungen in der Schweiz;
• steuerbefreite Leistungen, zum Beispiel Exporte von Waren;
• Leistungen im Ausland, die in der Schweiz steuerbar wären, also zum Beispiel deine Aufträge für Kunden in Deutschland.

Nicht mit: von der Steuer ausgenommene Leistungen nach Art. 21 MWSTG, Subventionen, Spenden und Einnahmen ausserhalb des Unternehmens. Wie Rechnungen ins Ausland in die Grenze eingehen, zeigt der Ratgeber Rechnung von der Schweiz nach Deutschland.

Wann die Pflicht beginnt. Die Befreiung endet, wenn du die Grenze im letzten Geschäftsjahr erreicht hast, oder wenn beim Start oder Ausbau deines Geschäfts absehbar ist, dass du sie in den nächsten 12 Monaten erreichst (Art. 14 Abs. 3 MWSTG). Dann meldest du dich unaufgefordert innert 30 Tagen bei der ESTV an (Art. 66 Abs. 1 MWSTG). Die Anmeldung geht nur noch online, über das ePortal der ESTV.

Freiwillig unterstellen. Auch unter CHF 100'000 darfst du dich freiwillig anmelden (Art. 11 MWSTG), mindestens für eine Steuerperiode. Das lohnt sich, wenn du viel investierst oder vor allem an MWST-pflichtige Firmen verkaufst: Du ziehst dann die Vorsteuer ab, und deine Kunden ziehen die MWST auf deinen Rechnungen ihrerseits ab.

Wieder abmelden. Fällt dein Umsatz unter die Grenze und bleibt er voraussichtlich darunter, musst du dich abmelden (Art. 14 Abs. 5 MWSTG). Die ESTV setzt dafür 60 Tage nach Ende der Steuerperiode. Wer sich nicht abmeldet, gilt als freiwillig unterstellt.

Was in der MWST-Abrechnung steht

Mit der effektiven Methode, dem Normalfall, rechnest du so ab (Art. 36 MWSTG):

1. Du zählst die MWST auf allen Rechnungen der Periode zusammen: die geschuldete Umsatzsteuer.
2. Du ziehst die MWST ab, die du selbst auf geschäftlichen Einkäufen bezahlt hast: die Vorsteuer.
3. Die Differenz zahlst du der ESTV. Ist die Vorsteuer höher, zahlt die ESTV dir den Überschuss aus.

Deine MWST-Nummer ist deine UID mit dem Zusatz «MWST»: «CHE-123.456.789 MWST». Die Endung «VAT» ist nicht zulässig.

Rechenbeispiel: Webdesigner in Bern

Ein Webdesigner mit Einzelfirma in Bern ist MWST-pflichtig und rechnet effektiv ab. Im dritten Quartal 2026:

CHF 30'000 × 8,1 % = CHF 2'430. CHF 6'000 × 8,1 % = CHF 486. CHF 2'430 − CHF 486 = CHF 1'944. Diesen Betrag zahlt er bis zum 29. November 2026.

Abrechnungsperioden und Fristen 2026

Abrechnen und zahlen musst du innert 60 Tagen nach Ende der Abrechnungsperiode, ohne Aufforderung (Art. 71 und 86 MWSTG).

• Quartalsweise ist der Normalfall bei der effektiven Methode (Art. 35 MWSTG).
• Halbjährlich rechnest du mit dem Saldosteuersatz ab: Fristen 29. August und 1. März.
• Jährlich auf Antrag, seit 2025 bei einem Umsatz bis CHF 5'005'000 (Art. 35 Abs. 1bis MWSTG). Du zahlst dann Raten während des Jahres und reichst die Abrechnung bis Ende Februar des Folgejahres ein. Den Antrag stellst du spätestens 60 Tage nach Beginn der Steuerperiode im ePortal.

Eine Fristverlängerung beantragst du nur über das ePortal. Zahlst du zu spät, schuldest du ohne Mahnung Verzugszins (Art. 87 MWSTG), 2026 und 2027 4,0 %.

Saldosteuersatz: weniger Aufwand für kleine Firmen

Mit dem Saldosteuersatz rechnest du keine Vorsteuer ab. Du multiplizierst deinen Umsatz inklusive MWST mit einem Satz, den die ESTV für deine Branche festlegt (Art. 37 MWSTG). Auf deinen Rechnungen stehen trotzdem 8,1 %.

Die Methode steht dir offen bis CHF 5'024'000 Umsatz und CHF 108'000 Steuer im Jahr. Du bleibst mindestens eine Steuerperiode dabei. Als neu Steuerpflichtiger beantragst du sie innert 60 Tagen nach Erhalt der MWST-Nummer; sonst rechnest du mindestens drei Jahre effektiv ab.

Für den Webdesigner aus Bern sähe ein Halbjahr mit zwei solchen Quartalen so aus: CHF 60'000 netto plus CHF 4'860 MWST ergeben CHF 64'860 Umsatz inklusive MWST. CHF 64'860 × 6,2 % = CHF 4'021.32. Effektiv zahlt er für das Halbjahr 2 × CHF 1'944 = CHF 3'888. Bei seinen hohen Einkäufen ist die effektive Methode CHF 133.32 günstiger. Wer wenig einkauft, fährt mit dem Saldosteuersatz meist besser und spart Zeit bei der Buchhaltung.

Bezugsteuer: Leistungen aus dem Ausland

Kaufst du Dienstleistungen bei einer ausländischen Firma ein, die nicht im Schweizer MWST-Register steht, schuldest du die MWST darauf selbst: die Bezugsteuer (Art. 45 MWSTG). Das betrifft dich, wenn du MWST-pflichtig bist, oder wenn du solche Leistungen für mehr als CHF 10'000 im Kalenderjahr beziehst. Im zweiten Fall meldest du dich innert 60 Tagen nach Ende des Kalenderjahres bei der ESTV (Art. 66 Abs. 3 MWSTG).

Die Abstimmung vom 29. November 2026

Am 29. November 2026 stimmt die Schweiz über eine höhere MWST zur Finanzierung der 13. AHV-Rente ab (Geschäft 24.073). Die Vorlage sieht vor:

• Normalsatz von 8,1 % auf 8,5 %;
• Sondersatz Beherbergung von 3,8 % auf 4,0 %;
• reduzierter Satz unverändert bei 2,6 %;
• frühestens ab Anfang 2028.

Es ist eine Vorlage, kein geltendes Recht. Eine zweite Vorlage für die Finanzierung der Armee (Geschäft 26.051, +0,5 Prozentpunkte ab 2028) berät das Parlament noch. Für 2026 und 2027 bleibt es bei 8,1 %, 2,6 % und 3,8 %.

Wo Deutsche und Schweizer es verwechseln

Viele, die «mwst 2026» in der Schweiz suchen, landen auf deutschen Seiten. Dort gelten andere Regeln:

• 8,1 %, nicht 19 %: Die 19 % und 7 % sind die deutschen Umsatzsteuersätze.
• CHF 100'000 weltweit statt Kleinunternehmergrenze: Eine Kleinunternehmerregelung mit Vermerk auf der Rechnung gibt es in der Schweiz nicht. Wer unter der Grenze bleibt, ist einfach nicht MWST-pflichtig, und auch Umsatz im Ausland zählt mit.
• Quartal statt Monat: Eine monatliche Voranmeldung bis zum 10. gibt es nicht. Die MWST-Abrechnung kommt alle drei Monate, mit 60 Tagen Frist.
• ESTV statt Finanzamt: Die MWST führt die Eidgenössische Steuerverwaltung, nicht das kantonale Steueramt, das deine Steuererklärung veranlagt.

Norman in der Schweiz

Norman ist eine Buchhaltungs-App mit KI für Selbständige und kleine Unternehmen. In Deutschland und Polen erfasst sie heute Belege, gleicht Kontobewegungen ab, schreibt Rechnungen und bereitet Steuererklärungen vor; du prüfst und gibst frei. Für die Schweiz ist Norman in Vorbereitung. Bis dahin helfen dir die kostenlosen Ratgeber und Rechner auf norman.finance/ch, zum Beispiel der Ratgeber zur Rechnung von der Schweiz nach Deutschland und der AHV-Rechner für Selbständige.

Information, keine Steuer- oder Rechtsberatung.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die MWST in der Schweiz 2026?

8,1 % Normalsatz, 2,6 % reduzierter Satz für Lebensmittel, Bücher und Medikamente und 3,8 % für Übernachtungen. Die Sätze gelten seit 2024 und bleiben auch 2027 gleich.

Ab welchem Umsatz muss ich MWST abrechnen?

Ab CHF 100'000 Umsatz im Jahr, gerechnet im In- und Ausland und ohne MWST. Du meldest dich dann innert 30 Tagen online bei der ESTV an.

Bis wann muss die MWST-Abrechnung eingereicht sein?

Innert 60 Tagen nach Ende der Periode. Für das dritte Quartal 2026 ist das der 29. November 2026, für das vierte der 1. März 2027.

Kann ich mich unter CHF 100'000 freiwillig der MWST unterstellen?

Ja, für mindestens eine Steuerperiode. Das lohnt sich vor allem bei grossen Investitionen oder wenn deine Kunden selbst MWST-pflichtige Firmen sind.

Steigt die MWST 2027?

Nein. Eine Erhöhung des Normalsatzes auf 8,5 % ist frühestens ab 2028 vorgesehen und hängt von der Abstimmung vom 29. November 2026 ab.