Säule 3a für Selbständige 2026: bis CHF 36'288, Frist 31. Dezember

Als Selbständiger ohne Pensionskasse darfst du 2026 bis 20 % deines Reingewinns in die Säule 3a einzahlen, höchstens CHF 36'288, und den ganzen Betrag vom steuerbaren Einkommen abziehen (Art. 7 Abs. 1 lit. b BVV 3). Damit die Einzahlung für 2026 zählt, muss sie spätestens am 31. Dezember 2026 auf deinem 3a-Konto gutgeschrieben sein.

Rechtsstand: 11. November 2026

Information, keine Steuer- oder Rechtsberatung.

Bist du einer Pensionskasse angeschlossen, gilt die kleine Säule 3a mit höchstens CHF 7'258. Das betrifft auch die meisten Inhaberinnen und Inhaber einer GmbH oder AG, die sich einen Lohn auszahlen. Neu seit 2026: Lücken ab dem Jahr 2025 kannst du nachzahlen.

Die Höchstbeträge 2026 und 2027

Alle Beträge hängen am oberen Grenzbetrag der beruflichen Vorsorge (Art. 8 Abs. 1 BVG): 40 % davon für die grosse, 8 % für die kleine Säule 3a. Der Grenzbetrag steigt 2027 von CHF 90'720 auf CHF 92'160, deshalb steigen auch die 3a-Maxima. Der Bundesrat hat die Werte für 2027 am 2. Oktober 2026 beschlossen.

Wer in die Säule 3a einzahlen darf

Einzahlen darf, wer in der Schweiz ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen hat. Als Selbständiger heisst das: Die Ausgleichskasse hat dich als Selbständigerwerbenden anerkannt, und deine Tätigkeit wirft einen Gewinn ab.

• Massgebend ist der Reingewinn. Die 20 % rechnest du vom Reingewinn aus der selbständigen Tätigkeit, nicht vom Umsatz. So steht es zum Beispiel in der Wegleitung zur Steuererklärung des Kantons Aargau.
• Verlust heisst kein Abzug. Schliesst dein Geschäftsjahr mit einem Verlust ab, kannst du für dieses Jahr keinen 3a-Beitrag abziehen.
• Anstellung mit Pensionskasse: Bist du daneben angestellt und einer Pensionskasse angeschlossen, gilt für dich die kleine Säule 3a (Art. 7 Abs. 1 lit. a BVV 3).
• Wechsel im Lauf des Jahres: Wer von der Anstellung in die Selbständigkeit wechselt, darf für die Zeit der Anstellung CHF 7'258 und für die Selbständigkeit 20 % des Gewinns abziehen, zusammen höchstens CHF 36'288 (Kanton Aargau, Wegleitung 2026).
• Ehepaare: Arbeiten beide und haben beide einen 3a-Vertrag, darf jede Person ihren eigenen Höchstbetrag einzahlen (Art. 7 Abs. 2 BVV 3).
• Alter: Einzahlen kannst du bis fünf Jahre nach dem Referenzalter, solange du arbeitest. Im Jahr, in dem du aufhörst, ist noch der volle Beitrag erlaubt (Art. 7 Abs. 3 und 4 BVV 3).

Schliesst du dich als Selbständiger freiwillig einer Pensionskasse an, etwa der deines Berufsverbands (Art. 44 BVG), sinkt dein 3a-Maximum auf die kleine Säule 3a.

GmbH und AG: Lohn mit Pensionskasse heisst kleine Säule 3a

Wer in der eigenen GmbH oder AG arbeitet und Lohn bezieht, ist für die AHV angestellt (Art. 5 Abs. 2 AHVG). Ab einem Jahreslohn von mehr als CHF 22'680 (2027: CHF 23'040) ist die berufliche Vorsorge obligatorisch (Art. 2 und 7 BVG): Die GmbH versichert dich bei einer Pensionskasse. Damit gilt für dich die kleine Säule 3a mit CHF 7'258 im Jahr 2026.

Dividenden zählen nicht. Sie sind kein AHV-Lohn und damit kein Erwerbseinkommen für die Säule 3a. Wer sich nur Dividenden auszahlt, hat aus der GmbH keinen 3a-Anspruch. Die grosse Säule 3a ist ein Vorteil der Einzelfirma ohne Pensionskasse; in der GmbH baust du die Vorsorge über die Pensionskasse auf.

Die Frist: Das Geld muss am 31. Dezember auf dem Konto sein

Für den Abzug zählt der Zahlungseingang auf dem 3a-Konto, nicht der Tag, an dem du die Überweisung auslöst. Das BSV schreibt es klar: Der Beitrag muss spätestens am 31. Dezember des laufenden Jahres gutgeschrieben sein. Der 31. Dezember 2026 ist ein Donnerstag; plane ein paar Bankarbeitstage Reserve ein.

Wer die Frist verpasst, verliert den Abzug für 2026. Die Lücke kannst du ab 2027 nur noch über einen Einkauf schliessen, mit den Grenzen weiter unten. Dein 3a-Anbieter stellt dir für jedes Jahr eine Bescheinigung aus (Art. 8 BVV 3). Sie gehört zur Steuererklärung.

So rechnest du deinen Höchstbetrag aus

1. Prüfe, ob du einer Pensionskasse angehörst. Wenn ja, ist dein Maximum 2026 CHF 7'258, und du bist fertig.
2. Nimm den erwarteten Reingewinn 2026 aus deiner Buchhaltung. Weil der Jahresabschluss erst nach Neujahr feststeht, schätzt du im Dezember vorsichtig.
3. Rechne 20 % davon.
4. Vergleiche das Ergebnis mit CHF 36'288. Der kleinere Betrag ist dein Maximum.
5. Überweise den Betrag so, dass er vor dem 31. Dezember gutgeschrieben ist.
6. Lege die Bescheinigung deines 3a-Anbieters der Steuererklärung 2026 bei.

Rechenbeispiel: Grafikerin mit Einzelfirma in Zürich

Eine Grafikerin führt in Zürich eine Einzelfirma ohne Pensionskasse. Ihr Reingewinn 2026 beträgt CHF 80'000.

• 20 % von CHF 80'000 = CHF 16'000. Das liegt unter CHF 36'288, also darf sie CHF 16'000 einzahlen.
• 2025 hatte sie CHF 70'000 Gewinn. Ihr Maximum war 20 % davon, also CHF 14'000. Eingezahlt hat sie CHF 10'000. Die Lücke 2025 beträgt CHF 14'000 − CHF 10'000 = CHF 4'000.
• 2026 zahlt sie zuerst den vollen Jahresbeitrag von CHF 16'000 ein, dann CHF 4'000 als Einkauf. Die CHF 4'000 liegen unter der Einkaufsgrenze von CHF 7'258.
• Abzug 2026 insgesamt: CHF 16'000 + CHF 4'000 = CHF 20'000.

Was das bei der direkten Bundessteuer bringt, zeigt der Tarif 2026 für Alleinstehende (Art. 36 Abs. 1 DBG). Angenommen, ihr steuerbares Einkommen läge ohne 3a bei CHF 70'000:

Sie spart CHF 968.40 − CHF 400.80 = CHF 567.60 Bundessteuer. Dazu kommt die Ersparnis bei der Staats- und Gemeindesteuer: Der Abzug gilt bei den direkten Steuern von Bund, Kantonen und Gemeinden gleich (Art. 7 Abs. 1 BVV 3). Wie viel das in Zürich ausmacht, hängt vom Steuerfuss ihrer Gemeinde ab; der Steuerrechner der ESTV zeigt es für jede Gemeinde.

Nachzahlung: Lücken ab 2025 schliessen

Seit 1. Januar 2025 darfst du fehlende 3a-Beiträge nachzahlen und abziehen (Art. 7a BVV 3). Erstmals geht das im Steuerjahr 2026 für das Jahr 2025. Die Bedingungen:

1. Die Lücke liegt in den zehn Jahren vor dem Einkauf, und frühestens im Jahr 2025. Lücken aus 2024 und früher kannst du nie mehr füllen (Übergangsbestimmung zur Änderung vom 6. November 2024).
2. Im Jahr der Lücke hattest du ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen und durftest einzahlen.
3. Im Jahr des Einkaufs zahlst du zuerst den vollen ordentlichen Beitrag ein.
4. Der Einkauf beträgt höchstens 8 % des oberen BVG-Grenzbetrags, 2026 also CHF 7'258, auch wenn du die grosse Säule 3a hast.
5. Jede Jahreslücke schliesst du mit einem einzigen Einkauf; ein Einkauf darf aber mehrere Lücken schliessen.
6. Du beantragst den Einkauf schriftlich bei deinem 3a-Anbieter, mit Betrag, Lückenjahren und den damals bezahlten Beiträgen samt Zahlungsdatum (Art. 7b BVV 3).

Nach einem Bezug von 3a-Altersleistungen sind keine Einkäufe mehr möglich. Der Einkauf ist wie der Jahresbeitrag voll vom steuerbaren Einkommen abziehbar.

Wann du an das Geld kommst und wie es besteuert wird

Das 3a-Guthaben wird frühestens fünf Jahre vor dem Referenzalter ausbezahlt und ist mit dem Referenzalter fällig; arbeitest du weiter, kannst du den Bezug um bis zu fünf Jahre aufschieben (Art. 3 Abs. 1 BVV 3). Früher geht es nur aus bestimmten Gründen:

• für Wohneigentum zum Eigenbedarf oder um eine Hypothek zurückzuzahlen, alle fünf Jahre (Art. 3 Abs. 3 und 4 BVV 3);
• wenn du deine bisherige selbständige Tätigkeit aufgibst und eine andersartige aufnimmst (Art. 3 Abs. 2 lit. c BVV 3);
• wenn du eine selbständige Tätigkeit aufnimmst und nicht mehr der obligatorischen beruflichen Vorsorge unterstehst, oder die Schweiz endgültig verlässt (Art. 3 Abs. 2 lit. d BVV 3 mit Art. 5 FZG);
• bei einer ganzen IV-Rente, wenn das Invaliditätsrisiko nicht versichert ist (Art. 3 Abs. 2 lit. a BVV 3).

Bist du verheiratet, braucht ein vorzeitiger Bezug die schriftliche Zustimmung deines Ehegatten (Art. 3 Abs. 6 BVV 3).

Der Bezug wird getrennt vom übrigen Einkommen besteuert. Beim Bund gilt ein Fünftel des normalen Tarifs (Art. 38 DBG); auch die Kantone besteuern die Kapitalleistung gesondert (Art. 11 Abs. 3 StHG). Beispiel Bund, alleinstehend, Bezug von CHF 100'000 im Jahr 2026: Der Tarif ergibt CHF 1'502.95 + 179 × CHF 6.60 = CHF 2'684.35, ein Fünftel davon sind rund CHF 537.

Wo Deutsche und Schweizer es verwechseln

• Kein Rürup, kein Riester: Diese deutschen Vorsorgeformen gibt es in der Schweiz nicht. Das Gegenstück für Selbständige ist die grosse Säule 3a.
• Prozent statt Fixbetrag: Die grosse Säule 3a ist kein fester Betrag für alle, sondern 20 % deines Reingewinns, gedeckelt bei CHF 36'288.
• AHV ist Pflicht, die Säule 3a nicht: Als Selbständiger zahlst du 10,0 % AHV/IV/EO an die Ausgleichskasse (Art. 8 AHVG). Die Pensionskasse ist für dich freiwillig (Art. 4 BVG), die Säule 3a auch.

Norman in der Schweiz

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Häufige Fragen

Wie viel darf ich als Selbständiger 2026 in die Säule 3a einzahlen?

Ohne Pensionskasse 20 % deines Reingewinns, höchstens CHF 36'288. Mit Pensionskasse höchstens CHF 7'258. Für 2027 steigen die Grenzen auf CHF 36'864 und CHF 7'373 (Art. 7 BVV 3).

Bis wann muss ich in die Säule 3a einzahlen?

Das Geld muss spätestens am 31. Dezember auf deinem 3a-Konto gutgeschrieben sein. Massgebend ist der Zahlungseingang, nicht der Auftrag an die Bank.

Kann ich die Säule 3a nachzahlen?

Ja, für Lücken ab 2025, erstmals im Jahr 2026. Du zahlst zuerst den vollen Jahresbeitrag ein und darfst dann zusätzlich bis CHF 7'258 einkaufen (Art. 7a BVV 3).

Ich habe eine GmbH. Gilt für mich die grosse Säule 3a?

Meist nicht. Beziehst du Lohn über CHF 22'680, bist du in der Pensionskasse der GmbH versichert, und es gilt die kleine Säule 3a mit CHF 7'258. Dividenden zählen nicht als Erwerbseinkommen.

Was passiert mit der Säule 3a, wenn ich einen Verlust mache?

Dann kannst du für dieses Jahr keinen 3a-Beitrag abziehen, weil dir das Erwerbseinkommen fehlt. Ein späterer Einkauf für dieses Jahr setzt voraus, dass du darin ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen hattest (Art. 7a und 7b BVV 3).