Ліміт звільнення від VAT 2026: скільки ще можна продати
Вкажіть дату початку діяльності, продажі з початку року й заплановані фактури. Калькулятор порахує ліміт, зокрема пропорційний у рік відкриття, покаже запас до 240 000 zł і позначить фактуру, з якої треба нараховувати VAT.
Правовий стан на 21 жовтня 2026 р.
Ваші продажі
За 2025 рік враховують ліміт 240 000 zł, пропорційно при відкритті у 2025 році: перехідне правило охоплює й продажі від 200 000 до 240 000 zł (art. 2 закону від 24 червня 2025 року).
Без продажу основних засобів і більшості продажів, звільнених за art. 43 ust. 1 (art. 113 ust. 2).
Заплановані фактури
у межах ліміту, без VAT · 220 000,00 PLN
перевищує ліміт: уже з VAT · 250 000,00 PLN
Результат
Залишилося до ліміту
60 000,00 PLN
- Ліміт звільнення 2026240 000,00 PLN
- Продажі на сьогодні180 000,00 PLN
Фактура від 7 грудня 2026 р. на 30 000,00 PLN перевищує ліміт на 10 000,00 PLN. Звільнення припиняється з цього продажу (art. 113 ust. 5 і 10): виставте її з VAT на всю суму, а реєстрацію VAT-R подайте до дня цього продажу (art. 96 ust. 5 pkt 2).
Хто не може користуватися звільненням (art. 113 ust. 13 закону про VAT)
- Постачання товарів із додатка № 12 до закону про VAT, зокрема золота, срібла й платини в необробленому вигляді чи у вигляді напівфабрикатів.
- Постачання підакцизних товарів, крім електроенергії, тютюнових виробів і легкових автомобілів, що є основними засобами.
- Постачання будівель, споруд або їхніх частин під час першого заселення, до нього або протягом 2 років після нього (art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a і b).
- Постачання будівельних ділянок і нових транспортних засобів.
- Дистанційний продаж, наприклад в інтернет-магазині, косметики й туалетних засобів, комп'ютерів, електронних і оптичних виробів, електрообладнання, машин і обладнання (PKWiU 20.42.1, 26, 27, 28).
- Оптовий і роздрібний продаж запчастин і аксесуарів для автомобілів і мотоциклів (PKWiU 45.3 і ex 45.4).
- Юридичні, консультаційні (крім сільськогосподарських), ювелірні послуги та стягнення боргів, зокрема факторинг.
Правова основа та джерела
Закон про VAT: art. 2 pkt 22, art. 96 ust. 5, art. 113 (Dz.U. 2026 poz. 1263)Ліміт 240 000 zł і перехідне правило (Dz.U. 2025 poz. 896)Зміни з 2027 року: art. 113 ust. 1a (Dz.U. 2026 poz. 1270)biznes.gov.pl: звільнення від VAT і пропорційний лімітMFiG: відповідь на депутатський запит № 12839 про перехідне правилоЯк ми рахуємо
1. Ліміт 240 000 zł
З 1 січня 2026 року звільнення за обсягом продажу діє, якщо продажі нетто не перевищили 240 000 zł ні в попередньому, ні в поточному році (art. 113 ust. 1 закону про VAT у редакції Dz.U. 2025 poz. 896). До кінця 2025 року ліміт становив 200 000 zł. У 2027 році сума не змінюється.
2. Пропорція в рік відкриття
Якщо діяльність починається протягом року, ліміт рахують пропорційно періоду діяльності (art. 113 ust. 9). Множимо 240 000 zł на кількість днів від дати початку до 31 грудня, враховуючи обидва дні, і ділимо на кількість днів у році, як у прикладі biznes.gov.pl: початок 2 травня 2026 року дає 240 000 × 244 / 365 = 160 438,36 zł.
3. Що входить у ліміт
Враховують продажі нетто в розумінні art. 2 pkt 22: постачання й послуги в Польщі, експорт товарів і внутрішньоєвропейські постачання товарів. Не враховують продаж основних засобів, продажі, звільнені за art. 43 ust. 1, крім винятків, наприклад операцій з нерухомістю, і дистанційні продажі, оподатковувані за кордоном (art. 113 ust. 2).
4. Фактура, що перевищує ліміт
Звільнення припиняється з тієї операції, якою перевищено ліміт (art. 113 ust. 5 і 10). Цей продаж уже оподатковується повністю, як і всі наступні. Реєстрацію VAT-R подають до дня втрати звільнення (art. 96 ust. 5 pkt 2), а повернутися до звільнення можна не раніше ніж через рік після кінця року, в якому його втрачено (art. 113 ust. 11).
Чого калькулятор не перевіряє
- Чи не виключена ваша діяльність зі звільнення. Перелік винятків art. 113 ust. 13 наведено під калькулятором.
- Звільнення за видом діяльності за art. 43, наприклад медичні, освітні й фінансові послуги. Вони не мають ліміту за сумою.
- Процедуру SME, тобто звільнення в інших країнах ЄС (art. 113a і 113b), і дистанційні продажі в ЄС.
- Податковий рік, що не збігається з календарним, і суми у валюті. Вводьте продажі нетто в злотих.
- З 2027 року до ліміту входить і переміщення власних товарів до іншої країни ЄС (art. 113 ust. 1a, доданий Dz.U. 2026 poz. 1270). Калькулятор їх не виокремлює: додайте їх до продажів.
30 днів безкоштовно: фактури в KSeF і документи в одному місці
Norman надсилає фактури до KSeF, завантажує вхідні фактури й збирає документи. Спробуйте його 30 днів безкоштовно, без картки, а фактури в KSeF ви зможете безкоштовно виставляти й після пробного періоду. Тарифи для JDG від 39 zł, для компаній від 49 zł на місяць без ПДВ.
Часті запитання
Який ліміт звільнення від VAT у 2026 році?
240 000 zł продажів нетто за рік. Ліміт підвищено з 200 000 zł законом від 24 червня 2025 року (Dz.U. 2025 poz. 896) з 1 січня 2026 року. Звільнення діє, якщо продажі не перевищили цієї суми ні в попередньому, ні в поточному році (art. 113 ust. 1 закону про VAT). У 2027 році ліміт також 240 000 zł.
Продажі у 2025 році перевищили 200 000 zł. Чи можу я бути звільнений у 2026 році?
Так, якщо вони не перевищили 240 000 zł. Закон про підвищення ліміту дозволяє з 2026 року користуватися звільненням фірмам, у яких продажі у 2025 році були вищими за 200 000 zł і не перевищили 240 000 zł (art. 2 ust. 1 закону від 24 червня 2025 року). Те саме стосується фірм, відкритих у 2025 році, якщо їхні продажі пропорційно періоду діяльності перевищили 200 000 zł, але не 240 000 zł (art. 2 ust. 2). Міністерство фінансів і економіки підтвердило, що це правило виключає річну перерву з art. 113 ust. 11, тобто стосується й фірм, які втратили звільнення у 2025 році (відповідь від 22 жовтня 2025 року на депутатський запит № 12839).
Як порахувати ліміт, якщо я відкриваю фірму протягом року?
Пропорційно дням діяльності: 240 000 zł × кількість днів від початку до 31 грудня / кількість днів у році (art. 113 ust. 9 закону про VAT, метод biznes.gov.pl). За початку 1 серпня 2026 року це 240 000 × 153 / 365 = 100 602,74 zł. Важать очікувані продажі: якщо ви від початку знаєте, що перевищите ліміт, звільнення не діє.
Що буде, якщо я перевищу ліміт?
Звільнення припиняється з того продажу, яким перевищено ліміт, а не з наступного місяця чи року (art. 113 ust. 5 і 10 закону про VAT). Фактуру, що перевищує ліміт, уже виставляють із VAT на всю суму й відображають у JPK_V7. Реєстрацію VAT-R подають до дня втрати звільнення (art. 96 ust. 5 pkt 2).
Хто не може користуватися звільненням за обсягом продажу?
Фірми, що надають юридичні, консультаційні (крім сільськогосподарських), ювелірні послуги та послуги зі стягнення боргів, зокрема факторинг, а також ті, що продають, зокрема, дорогоцінні метали з додатка № 12, підакцизні товари з винятками, нові транспортні засоби, будівельні ділянки й деякі будівлі, а дистанційно, наприклад в інтернет-магазині, електроніку, електрообладнання й косметику (art. 113 ust. 13 закону про VAT). Повний перелік під калькулятором.
Чи входять до ліміту експорт і продажі в ЄС?
Експорт товарів і внутрішньоєвропейські постачання товарів входять, бо це продажі в розумінні art. 2 pkt 22 закону про VAT. Послуги це визначення охоплює, лише якщо їх надано в Польщі, тож послуги, оподатковувані за кордоном, наприклад послуги компаніям з ЄС (art. 28b), не входять. Не враховують і продаж основних засобів та більшість продажів, звільнених за art. 43 ust. 1 (art. 113 ust. 2).
Чи можна відмовитися від звільнення?
Так. Ви повідомляєте начальника податкової інспекції до початку місяця, з якого відмовляєтеся, а нова фірма, яка хоче бути платником VAT з першого продажу, — до дня цього продажу (art. 113 ust. 4 закону про VAT). Повернутися до звільнення можна не раніше ніж через рік після кінця року відмови (art. 113 ust. 11).
Калькулятор має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Розрахунки виконуються в браузері, ми нічого не надсилаємо й не зберігаємо.