Шкала, лінійний податок чи ryczałt: порівняння форм оподаткування
Введіть річну виручку й витрати. Ви побачите податок, внесок на охорону здоров'я та ZUS на кожній формі, пороги, після яких одна форма залишає більше за іншу, і строки зміни форми на наступний рік.
Правовий стан: 21 жовтня 2026 року.
Дані за рік
Сума фактур без VAT за весь рік.
Витрати, що зменшують дохід. На ryczałt вони не зменшують податок.
База 60% прогнозної середньої зарплати.
Ставка залежить від виду послуг (art. 12 ust. 1 закону про ryczałt). Перевірте свій код PKWiU.
Податки й внески за рік
- Шкала53 941,13 zł
- Лінійний податок55 117,97 zł
- Ryczałt 12%50 052,44 zł
За цих даних найменше податків і внесків на формі: Ryczałt 12%, 50 052,44 zł на рік. Це на 3888,69 zł менше, ніж на формі: Шкала.
Пороги вигідності
- Лінійний податок залишає більше, ніж шкала, приблизно від 174 600,00 zł річного доходу (виручка мінус витрати) на цьому етапі ZUS.
- За цієї виручки ryczałt 12% залишає більше, ніж шкала й лінійний податок, доки витрати не перевищать приблизно 21 500,00 zł на рік (12% виручки).
Один етап ZUS увесь рік, без інших доходів, пільг і спільної декларації з подружжям. Пороги шукаємо з кроком 100 злотих.
Порівняння за рік
| За рік | Шкала | Лінійний податок | Ryczałt 12% |
|---|---|---|---|
| Соціальні внески ZUS | 21 459,48 zł | 21 459,48 zł | 21 459,48 zł |
| Внесок на охорону здоров'я | 13 188,65 zł | 7180,49 zł | 9966,96 zł |
| з нього вираховано з доходу або виручки | 0,00 zł | 7180,49 zł | 4983,48 zł |
| PIT | 19 293,00 zł | 26 478,00 zł | 18 626,00 zł |
| Податки й внески разом | 53 941,13 zł | 55 117,97 zł | 50 052,44 zł |
| На руки за рік | 114 058,87 zł | 112 882,03 zł | 117 947,56 zł |
| На руки щомісяця (у середньому) | 9504,91 zł | 9406,84 zł | 9828,96 zł |
Строки вибору та зміни форми
- Нова фірма: форму вказують у заяві до CEIDG або в заяві до податкової до 20-го числа місяця після місяця першої виручки. Якщо перша виручка в грудні, до кінця року (art. 9a ust. 2 закону про PIT, art. 9 ust. 1 закону про ryczałt).
- Зміна з нового року: у той самий строк, рахуючи від першої виручки в році. Якщо виручка в січні, це 20 лютого. Без нової заяви форма діє далі (art. 9a ust. 2b закону про PIT, art. 9 ust. 1b закону про ryczałt).
- Без заяви дохід оподатковується за шкалою (art. 9a ust. 1 закону про PIT).
- Лінійний податок недоступний для послуг колишньому чи теперішньому роботодавцю, якщо вони збігаються з роботою за трудовим договором у тому самому році, а ryczałt також у минулому році (art. 9a ust. 3 закону про PIT, art. 8 ust. 2 закону про ryczałt).
- Ryczałt можна обрати, якщо виручка за минулий рік не перевищила 2 000 000 євро або ви починаєте діяльність цього року (art. 6 ust. 4 закону про ryczałt).
Параметри розрахунку та джерела
- Мінімальна зарплата4806,00 złDz.U. 2025 poz. 1242
- База повного ZUS (60% прогнозної середньої зарплати)5652,00 złM.P. 2025 poz. 1206
- База пільгового ZUS (30% мінімальної зарплати)1441,80 złart. 18a закону про систему соцстрахування
- Mały ZUS Plus: межі бази1441,80 zł – 5652,00 złart. 18c закону про систему соцстрахування
- Ставки: пенсійний, рентний, на випадок хвороби, від нещасних випадків, FP і FS19,52% / 8% / 2,45% / 1,67% / 2,45%art. 22 закону про систему соцстрахування, art. 259 закону про ринок праці
- Охорона здоров'я: шкала, лінійний9% / 4,9%art. 79, 79a і 81 закону про медичні послуги
- Мінімальний внесок на охорону здоров'я на шкалі й лінійному, з лютого 2026 до січня 2027432,54 zł (за січень 2026: 314,96 zł)art. 79, 79a і 81 закону про медичні послуги
- Охорона здоров'я на ryczałt: виручка до 60 000, до 300 000 злотих, понад498,35 zł / 830,58 zł / 1495,04 złart. 81 ust. 2e–2g, M.P. 2026 poz. 117
- Вирахування внеску на охорону здоров'ялінійний до 14 100,00 zł на рік, ryczałt 50%M.P. 2025 poz. 1274
- Шкала12% і 32% понад 120 000 злотих, сума зменшення податку 3 600 злотихart. 27 ust. 1 закону про PIT
- Лінійний податок19%art. 30c закону про PIT
- Ставки ryczałt17%, 15%, 14%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3%, 2%art. 12 ust. 1 закону про ryczałt
- Солідарний збір4% доходу понад 1 000 000 злотихart. 30h закону про PIT
Як ми рахуємо
1. Ті самі дані, три форми
Для кожної форми рахуємо весь рік: соціальні внески за етапом ZUS, внесок на охорону здоров'я за правилами цієї форми й PIT як у річній декларації. Результат: сума податків і внесків та те, що залишається на руки.
2. Шкала
12% до 120 000 злотих доходу і 32% з перевищення, із сумою зменшення податку 3 600 злотих, тож перші 30 000 злотих доходу без податку (art. 27 закону про PIT). Внесок на охорону здоров'я становить 9% доходу й не зменшує податок. Лише на шкалі можна подати декларацію з подружжям і користуватися більшістю пільг, наприклад на дітей.
3. Лінійний податок
19% доходу без неоподатковуваної суми (art. 30c закону про PIT). Внесок на охорону здоров'я становить 4,9% доходу, у 2026 році його вираховують з доходу до 14 100 злотих (M.P. 2025 poz. 1274).
4. Ryczałt
Ставка від виручки залежить від виду діяльності, від 2% до 17% (art. 12 закону про ryczałt), витрати не вираховуються. Внесок на охорону здоров'я фіксований за одним із трьох порогів виручки, а половину сплачених внесків вираховують з виручки (art. 11 ust. 1a). З виручки вираховують і пенсійний, рентний, на випадок хвороби й від нещасних випадків внески, але не Фонд праці.
5. Пороги вигідності
З кроком 100 злотих шукаємо дохід, від якого лінійний податок залишає більше за шкалу, і витрати, до яких ryczałt залишає більше за шкалу й лінійний за вашої виручки.
Чого калькулятор не враховує
- Пільг у PIT, спільної декларації з подружжям та інших доходів. На шкалі вони можуть змінити результат на вашу користь.
- Зміни етапу ZUS або форми оподаткування протягом року.
- Ставок 8,5% і 12,5% понад 100 000 злотих з art. 12 ust. 1 pkt 4 закону про ryczałt і кількох ставок ryczałt одночасно.
- IP Box і податкової картки.
- Урядового проєкту змін на 2027 рік (сеймовий документ № 3147: шкала 12%, 24% і 32%, ліміт ryczałt 250 000 євро), який не ухвалено. 2027 рік рахуємо за чинним законом.
30 днів безкоштовно: фактури в KSeF і документи в одному місці
Norman надсилає фактури до KSeF, завантажує вхідні фактури й збирає документи. Спробуйте його 30 днів безкоштовно, без картки, а фактури в KSeF ви зможете безкоштовно виставляти й після пробного періоду. Тарифи для JDG від 39 zł, для компаній від 49 zł на місяць без ПДВ.
Поширені запитання
Ryczałt чи лінійний податок: що вигідніше у 2026 році?
Залежить від витрат і ставки ryczałt. Приклад: за виручки 180 000 злотих, витрат 12 000 і повного ZUS без внеску на випадок хвороби податки й внески за рік становитимуть 50 052,44 злотих на ryczałt 12%, 53 941,13 на шкалі та 55 117,97 на лінійному. За цієї виручки ryczałt 12% залишає більше, доки витрати не перевищать приблизно 21 500 злотих на рік.
Від якого доходу лінійний податок залишає більше, ніж шкала?
У 2026 році за повного ZUS без внеску на випадок хвороби приблизно від 174 600 злотих річного доходу, а за пільгового ZUS приблизно від 158 200. Нижче цих сум більше залишається на шкалі завдяки ставці 12% і сумі зменшення податку 3 600 злотих, попри вищий внесок на охорону здоров'я.
До якого числа змінити форму оподаткування на 2027 рік?
До 20-го числа місяця після місяця, у якому буде перша виручка у 2027 році. Якщо виручка в січні, це 20 лютого 2027 року, а оскільки це субота, строк переноситься на 22 лютого (art. 12 § 5 Податкового кодексу). Якщо перша виручка буде в грудні, строк до кінця року. Заяву подають через CEIDG або в податковій (art. 9a ust. 2 закону про PIT, art. 9 ust. 1 закону про ryczałt).
Що буде, якщо не подати заяву про вибір форми?
Обрана раніше форма діє й у наступні роки (art. 9a ust. 2b закону про PIT, art. 9 ust. 1b закону про ryczałt). У новій фірмі без заяви дохід оподатковується за шкалою.
Хто не може обрати ryczałt або лінійний податок?
Ryczałt можна обрати, якщо виручка за минулий рік не перевищила 2 000 000 євро або ви починаєте діяльність цього року (art. 6 ust. 4 закону про ryczałt). Ні лінійний податок, ні ryczałt не застосовуються до послуг колишньому чи теперішньому роботодавцю, що збігаються з роботою за трудовим договором: для лінійного в тому самому році, для ryczałt також у минулому.
На якій формі внесок на охорону здоров'я найнижчий?
За низького доходу на шкалі й лінійному сплачується мінімум 432,54 злотих на місяць, на ryczałt не менше ніж 498,35. За високого доходу на лінійному 4,9% замість 9% на шкалі, а на ryczałt фіксована сума, не більше ніж 1 495,04 злотих на місяць за виручки понад 300 000 злотих.
Чи можна змінити форму протягом року?
Ні, форма діє весь податковий рік. Форму втрачають, якщо починають надавати послуги колишньому чи теперішньому роботодавцю в межах попередньої роботи: лінійний податок за весь рік, ryczałt з дня такої виручки. Тоді діє шкала.
Калькулятор має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Розрахунки виконуються в браузері, ми нічого не зберігаємо.